2020-01-14
135
| Nп/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Подраздел 30 «Задолженность покупателей и заказчиков» | |||
| 1 | Реализация готовой продукции (товаров, работ, услуг): | ||
| 1.1 | на договорную стоимость | 301 | 701 |
| 1.2 | на сумму НДС | 301 | 633 |
| 2. | Реализация нематериальных активов, основных средств, инвестиций, финансовых инвестиций и других активов: | ||
| 2.1. | на договорную стоимость | 301,303 | 721-723,727 |
| 2.2. | на сумму НДС | 301,303 | 633 |
| 3. | Увеличение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют | 301,303 | 725 |
| 4. | Поступление платежей от покупателей за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и другие активы | 423,424, 431,432, 441,451, 452 | 301,303 |
| 5. | Зачет ранее полученного аванса под поставку товарно-материальных запасов, выполненных работ, оказанных услуг | 661-663 | 301,303 |
| 6. | Зачет дебиторской задолженности в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки | 671,687 | 301,303 |
| 7. | Аннулирование дебиторской задолженности по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг) | 711 | 301-303 |
| 8. | НДС по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг) | 633 | 301,303 |
| 9. | Предоставление скидок с продаж и цены | 712,713 | 301-303 |
| 10. | Списание безнадежных долгов непосредственно на расходы периода | 821 | 301-303 |
| 11. | Уменьшение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 301-303 |
| 12. | Получение векселей под реализованную готовую продукцию (товаров, работ, услуг), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и прочие активы | 302 | 301,303, 321-323 |
| 13. | Погашение задолженности покупателей по векселям | 431,441,451 | 302 |
| 14. | Возникновение дебиторской задолженности в результате продажи структурного подразделения, деятельность которого была прекращена или ликвидирована | 303 | 863 |
| Подраздел 31 «Резервы по сомнительным требованиям» | |||
| 1. | Создание резерва по сомнительным требованиям | 821 | 311 |
| 2. | Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности за счет созданного резерва по сомнительным требованиям | 311 | 301-303, 321-232 |
| 3. | Погашение списанной дебиторской задолженности в периоде, когда было произведено ее списание: | ||
| 3.1. | восстановление списанной дебиторской задолженности | 301-303, 321-323, 351-353 | 311 |
| 3.2. | погашение задолженности | 431,432,441, 451,452 | 301 |
| 4. | Корректировка размера сформированного резерва по сомнительным требованиям в результате его уменьшения (в том отчетном периоде, когда был сформирован резерв по сомнительным требованиям) | 311 | 821 |
| Подраздел 32 «Дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций | |||
| 1. | Оплата с расчетного счета и других счетов организации за дочерние, зависимые организации и совместно контролируемые юридические лица | 321-323 | 422-424, 431,432,441 |
| 2. | Оплата из кассы денег за дочерние, зависимые организации и совместно контролируемые юридические лица | 321-323 | 451 |
| 3. | Возникновение дебиторской задолженности дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц: | ||
| 3.1. | на стоимость реализованной готовой продукции (товаров, XXXабот, услуг), нематериальных активов, основных средств и других активов | 321-323 | 701,721,722, 723,727 |
| 3.2. | на сумму НДС | 321-323 | 633 |
| 4. | Увеличение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют | 321-323 | 725 |
| 5. | Получение векселей под реализованную готовую продукцию (товаров, работ, услуг), а также за реализованные нематериальные активы, основные средства, инвестиции, финансовые инвестиции и другие активы от дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц | 302 | 321-323 |
| 6. | Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности за счет созданного резерва по сомнительным требованиям | 311 | 321-323 |
| 7. | Погашение дебиторской задолженности дочерними, зависимыми организациями и совместно контролируемыми юридическими лицами | 423,431, 441,451 | 321-323 |
| 8. | Зачет дебиторской задолженности в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки | 641-643 | 321-323 |
| 9. | Аннулирование дебиторской задолженности по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг) | 711 | 321-323 |
| 10. | НДС по возвращенным товарам, готовой продукции (работ, услуг) | 633 | 321-323 |
| 11. | Зачет полученного аванса под поставку товарно-материальных запасов, выполнение работ и оказание услуг, в счет задолженности дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц | 661-663 | 321-323 |
| 12. | Предоставление скидок с продаж и цены | 712,713 | 321-323 |
| 13. | Списание безнадежных долгов непосредственно на расходы периода | 821 | 321-323 |
| 14. | Уменьшение дебиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 321-323 |
| Подраздел 33 «Прочая дебиторская задолженность» | |||
| 1. | НДС по приобретенным товарно-материальным запасам, выполненным работам и оказанным услугам | 331 | 641-643, 671,687 |
| 2. | НДС, подлежащий зачету | 633 | 331 |
| 3. | Начисление дивидендов по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия | 332 | 141-143 |
| 4. | Начисление вознаграждений по полученным векселям, финансируемой аренде, лизингу, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению | 332 | 724 |
| 5. | Погашение задолженности по начисленным вознаграждениям | 423,424,431, 432,441,451 | 332 |
| 6. | Выдача денег под отчет | 333 | 423,451 |
| 7. | Предоставление работникам займов | 333 | 431,441,451 |
| 8. | Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом | 333 | 727 |
| 9. | Погашение задолженности подотчетными лицами | 101-103,106, 121-126,141- 144,201-206, 208,222,223, 401-403,681 | 333 |
| 10. | Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм; сумм взысканных с виновных лиц по причиненному ущербу, а также сумм платежей, поступивших от работника-заемщика | 431,432,441, 451,452,681 | 333 |
| 11. | Списание сумм, израсходованных подотчетными лицами | 811,821,938 | 333 |
| 12. | Возникновение дебиторской задолженности по возврату бракованных материалов | 334 | 201-206,208 |
| 13. | Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках | 334 | 423,424,431, 432,441 |
| 14. | Сумма обнаруженных недостач ТМЗ сверхнормативных потерь против отфактурованного количества при приемке на склад поступивших акцептованных, оплаченных товарно-материальных запасов и внеоборотных активов, а также несоответствии цен, арифметических ошибках | 334 | 671 |
| 15. | Возникновение дебиторской задолженности на договорную стоимость переданного на условиях финансируемой аренды актива | 334 | 722 |
| 16. | Подлежащие к поступлению арендная плата по текущей аренде, штрафы, пени, неустойки | 334 | 727 |
| 17. | Возникновение дебиторской задолженности по возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций (по договору страхования) | 334 | 862 |
| 18. | Поступление платежей в счет погашения прочей дебиторской задолженности | 431,432, 441,451 | 334 |
| 19. | Начисление дивидендов по долям участия | 332 | 724 |
| Подраздел 35 «Авансы выданные» | |||
| 1. | Выдача аванса под поставку товарно-материальных запасов, под выполнение работ и оказание услуг и др. | 351-353 | 423,431,432, 441,451 |
| 2. | Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам в результате изменения рыночного курса обмена валют | 351-353 | 725 |
| 3. | Возврат неиспользованных сумм ранее выданного аванса | 423,431,432, 441,451 | 351-353 |
| 4. | Зачет ранее выданных авансов в погашение задолженности поставщика | 671 | 351-353 |
| 5. | Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам в результате изменения рыночного курса валют | 844 | 351-353 |
