Список использованных источников

1 2 3 4 5 6

1. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). – М.: Инфра М, 2004. – 504с.

2. Быкадаров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2007.

3. Васильева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006.

4. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

5. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. – 520 с.

6. http://www.rolf.ru

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2005 г., тыс. руб.

АКТИВ		Кодпоказателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		110	-
Основные средства		120	14	4454
Незавершенное строительство		130	2461	-
Отложенные налоговые активы		145	89	41
	Итого по разделу I	190	2564	4495
II. Оборотные активы
Запасы		210	377	63433
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	90	1801
	Затраты в незавершенном производстве	213	77	-
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	6	60301
	расходы будущих периодов	216	204	1330
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	551	6632
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	3914	40770
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	-	31995
Краткосрочные финансовые вложения		250	-
Денежные средства		260	276	8688
	Итого по разделу II	290	5117	119522
БАЛАНС		300	7681	124017
ПАССИВ		Кодстроки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	10	3010
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	-281	5689
	Итого по разделу III	490	-271	8699
IV. Долгосрочные обязательства
	Отложенные налоговые обязательства	515		87
	Итого по разделу IV	590		87
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610	6600	15839
Кредиторская задолженность		620	1353	99392
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	1307	48342
	задолженность перед персоналом организации	622	37	6468
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2	651
	задолженность по налогам и сборам	624	7	2501
	прочие кредиторы	625		41430
	Итого по разделу V	690	7953	115231
	БАЛАНС	700	7681	124017

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2006 г., тыс. руб.

АКТИВ		Кодпоказателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		110	-
Основные средства		120	4454	4188
Незавершенное строительство		130		87
Отложенные налоговые активы		145	41	75
	Итого по разделу I	190	4495	4350
II. Оборотные активы
Запасы		210	63433	77807
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1801	3270
	Затраты в незавершенном производстве	213
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	60301	72733
	расходы будущих периодов	216	1330	1805
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	6632	1697
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	40770	54673
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	31995	32099
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260	8688	26540
	Итого по разделу II	290	119522	160717
БАЛАНС		300	124017	165067
ПАССИВ		Кодстроки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	3010	310
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	5689	32783
	Итого по разделу III	490	8699	35793
IV. Долгосрочные обязательства
	Отложенные налоговые обязательства	515	87	58
	Итого по разделу IV	590	87	58
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610	15839	74581
Кредиторская задолженность		620	99392	54636
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	48342	14512
	задолженность перед персоналом организации	622	6468	8906
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	651	857
	задолженность по налогам и сборам	624	2501	1857
	прочие кредиторы	625	41430	28503
	Итого по разделу V	690	115231	129216
	БАЛАНС	700	124017	165067

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2007 г., тыс. руб.

АКТИВ		Кодпоказателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		110	-
Основные средства		120	4188	4283
Незавершенное строительство		130	87	34
Отложенные налоговые активы		145	75	87
	Итого по разделу I	190	4350	4403
II. Оборотные активы
Запасы		210	77807	87514
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3270	39940
	Затраты в незавершенном производстве	213		22239
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	72733	23632
	расходы будущих периодов	216	1805	1702
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	1697	16
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	54673	75744
	в том числе:
	покупатели и заказчики	241	32099	42356
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260	26540	18260
	Итого по разделу II	290	160717	181533
БАЛАНС		300	165067	185936
ПАССИВ		Кодстроки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410	310	3010
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	32783	82208
	Итого по разделу III	490	35793	85218
IV. Долгосрочные обязательства
	Отложенные налоговые обязательства	515	58	830
	Итого по разделу IV	590	58	830
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610	74581	32991
Кредиторская задолженность		620	54636	66897
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	621	14512	14821
	задолженность перед персоналом организации	622	8906	6351
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	857	799
	задолженность по налогам и сборам	624	1857	10138
	прочие кредиторы	625	28503	34788
	Итого по разделу V	690	129216	99888
	БАЛАНС	700	165067	185936

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО «Рольф Восток» за 2006 г., тыс. руб.

Показатель			За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование		код	За отчетный период
1		2	3	4
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	2385523	801882


	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(2136222)	(696783)
	Валовая прибыль	029	249301	105099
	Коммерческие расходы	030	(109883)	(18001)
	Управленческие расходы	040	(88177)	(72048)
	Прибыль (убыток) от продаж	050	51241	15050
	Прочие доходы и расходы
	Проценты к уплате	070	(1075)	-
	Прочие доходы	090	938	1144
	Прочие расходы	100	(10414)	(6337)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	140	40690	9857
	Отложенные налоговые активы	141	35	(48)
	Отложенные налоговые обязательства	142	29	(87)
	Текущий налог на прибыль	150	(13661)	(3752)
	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	27094	5970

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ООО «Рольф Восток»за 2007 г., тыс. руб.

Показатель			За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование		код	За отчетный период
1		2	3	4
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3668271	2385523


	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(3356450)	(2136222)
	Валовая прибыль	029	311821	249301
	Коммерческие расходы	030	(150566)	(109883)
	Управленческие расходы	040	(90931)	(88177)
	Прибыль (убыток) от продаж	050	70324	51241
	Прочие доходы и расходы
	Проценты к получению	060	227
	Проценты к уплате	070	(1564)	(1075)
	Прочие доходы	090	21676	938
	Прочие расходы	100	(16078)	(10414)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	140	74585	40690
	Отложенные налоговые активы	141	(42)	35
	Отложенные налоговые обязательства	142	(773)	29
	Текущий налог на прибыль	150	(24347)	(13661)
	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	49423	27094

Приложение 6

Порядок расчета показателей платежеспособности

Наименование показателя	Способ расчета (по данным формы 1)	Нормальное ограничение
Общий показатель ликвидности (L₁)		L₁≥1
Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂)		L₂≥0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности)
Коэффициент быстрой ликвидности (L₃)		Допустимое 0,7-0,8; желательно L₃≈1
Коэффициент текущей ликвидности (L₄)		Необходимое значение 1,5; оптимальное L₄≈2-3,5
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (L₅)		-
Доля оборотных средств в активах (L₆)		L₆≥ 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L₇)		L₇≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)

Приложение 7

Порядок расчета показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)		Не выше 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования		Нижняя граница 0,1; оптимальное ≥0,5
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,4 ≤ U₃≤ 0,6
Коэффициент финансирования		U₄≥ 0,7; оптимальное ≈1,5
Коэффициент финансовой устойчивости		U₅≥ 0,6;