Финансово-экономические показатели объекта практики и анализ основных направлений деятельности организации за 2005-2007 гг

 

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Рольф Восток» представлены в таблице 3.

 

Таблица 3

Технико-экономические показатели ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение за 2005-2007 гг.	Темп роста 2007 г. к 2005 г., %
Объем реализации товаров и услуг, тыс. руб.	801882	2385523	3668271	2866389	457,5
Себестоимость товаров и услуг, тыс. руб.	696783	2136222	3356450	2659667	481,7
Затраты на один рубль объема реализации, руб.	0,87	0,90	0,91	0,04	105,3
Валовая прибыль, тыс..руб.	105099	249301	311821	206722	296,7
Чистая прибыль, тыс..руб.	5970	27093	49423	43453	827,9
Рентабельность деятельности, %	13,1	10,5	8,5	-4,6	64,9
Чистая рентабельность, %	0,7	1,1	1,3	0,6	181,0
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	2234	4321	4236	2002	189,6
Фондоотдача	358,9	552,1	866,0	507,0	241,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	62320	140120	166125	103805	266,6
Оборачиваемость оборотных средств, раз	12,9	17,0	22,1	9,2	171,6
Численность персонала, чел.	20	30	35	15	175,0
Выработка на одного работающего, тыс. руб.	40094,1	79517,4	104807,7	64713,6	261,4

Как показывают данные таблицы 3, выручка от реализации товаров и услуг ООО «Рольф Восток» вырос за 2005-2007 гг. на 2866389 тыс. руб. или на 357,5%. Себестоимость товаров и услуг при этом выросла на 2659667 тыс. руб. или на 381,7% (рис.3). Опережающий темп роста себестоимости привел к тому, что затраты на один рубль объема реализации выросли на 4 коп. и составили в 2007 г. 91 коп. Это отрицательная тенденция.

 

Рис. 3 Динамика выручки и себестоимости товаров и услуг ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

 

Валовая прибыль выросла за исследуемый период на 206722 тыс. руб. или на 196,7%, чистая прибыль выросла на 43453 или почти в 7,5 раз. (рис.4).

 

Рис. 4 Динамика прибыли ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

Показатели доходности компании изменились неоднозначно. Так, рентабельность деятельности упала с 13,1% в 2005 г. до 8,5% в 2007 г., чистая рентабельность при этом выросла с 0,7% в 2005 г. до 1,3% в 2007 г. (рис. 5).

 

Рис. 5 Динамика рентабельности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

 

Эффективность использования основных средств компании за исследуемый период увеличилась. Фондоотдача основных производственных фондов выросла на 141,3% (рис. 6).

 

Рис. 6 Эффективность использования основных средств ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

 

Эффективность использования оборотных средств также выросла. Оборачиваемость оборотных средств ускорилась за 2005-2007гг. на 9,2 оборота (рис. 7).

 

Рис. 7 Эффективность использования оборотных средств ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

 

Кроме того выросла эффективность использования трудовых ресурсов. При росте численности персонала на 15 человек, выработка (производительность труда) выросла на 64713,6 тыс. руб. или в 1,6 раза (рис. 8).

 

Рис.8. Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

В целом можно отметить, что ООО «Рольф Восток» - эффективная, прибыльная, рентабельная и динамично развивающаяся компания.

Перейдем к анализу финансового состояния предприятия.

Проанализируем показатели ликвидности, платежеспособности и финансовую устойчивость предприятия.

Анализ ликвидности баланса начинается с того, что все активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы - в зависимости от скорости превращения в денежные средства; пассивы – в зависимости от срочности оплаты).

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в платежные средства, хозяйственные средства предприятия подразделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения. Данный показатель рассчитывается следующим образом:

 

А1 = стр. 250 + стр. 260; (1)

 

А2 - быстро реализуемые активы. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

 

А2 = стр. 240; (2)

 

А3 - медленно реализуемые активы. Статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы:

 

А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270; (3)

 

А4 - труднореализуемые активы. Это статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы:

 

А4 = стр. 190. (4)

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относится кредиторская задолженность:

 

П1 = стр. 620; (5)

 

П2 - краткосрочные пассивы. Краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства:

 

П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660; (6)

 

П3 - долгосрочные пассивы. Статьи баланса, относящиеся к разд. IV а также доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов:

 

П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650; (7)

 

П4 - постоянные, или устойчивые, пассивы. Статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:

 

П4 = стр. 490. (8)

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

1) А1 ≥ П1;

2) А2 ≥ П2;

3) А3 ≥ П3;

4) А4 ≤ П4.

 

Выполнение первых трех неравенств в данной системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

По данным отчетности ООО «Рольф Восток» сформируем группы активов и пассивов (табл. 4).

Из проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ООО «Рольф Восток» не достаточно ликвиден. Условие абсолютной ликвидности не выполнено.

В 2005г.: А1 < П1; А2 > П2; А3> П3; А4 < П4.

В 2006г.: А1 < П1; А2 < П2; А3> П3; А4 < П4.

В 2007г.: А1 < П1; А2 > П2; А3> П3; А4 < П4.

Графически динамика групп ликвидных средств организации за исследуемый период представлена на рис.9.

 

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

Активы	2005г.	2006 г.	2007 г.	Пассивы	2005г.	2006 г.	2007 г.	Платежный излишек или недостаток
								205г.	2006 г.	2007 г.
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	8688	26540	18260	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	99392	54636	66897	-90704	-28096	-48637
2. Быстро реализуемые активы (А2)	40770	54673	75744	2. Краткосрочные пассивы (П2)	15839	74581	32991	24931	-19908	42753
3. Медленно реализуемые активы (А3)	70065	79504	87530	3. Долгосрочные обязательства (П3)	87	58	830	69978	79446	86700
4. Трудно реализуемые активы (А4)	4495	4350	4403	4. Постоянные пассивы (П4)	8699	35793	85218	-4204	-31443	-80815
Баланс	124017	165068	185936	Баланс	124017	165068	185936	-	-	-

 

 

Рис. 9 Анализ ликвидности активов ООО «Рольф Восток»

 

По типу состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону допустимого риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты обязательств на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2 и А3, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия. Труднореализуемые активы группы А4 составляют незначительную долю - 2,4% в 2007г. в структуре активов. Они попадают в категорию высокого риска по степени их ликвидности, что может ограничивать платежеспособность предприятия и возможность получения долгосрочных кредитов и инвестиций.

Платежеспособность подразумевает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Порядок расчета показателей платежеспособности и их нормативные значения представлены в Приложении 6.

Результаты расчетов показателей платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг. представлены в табл. 5.

 

Таблица 5

Анализ платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

Наименование показателя	Нормативное значение	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонение 2007г. от 2005г.
1. Общий показатель платежеспособности (L1)	L1≥1	0,467	0,845	0,985	0,518
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	L2≥0,1-0,7	0,075	0,205	0,183	0,107
3. Коэффициент критической оценки (L3)	Допустимое 0,7 - 0,8; желательно L3≈1	0,429	0,629	0,941	0,512
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)	Необходимое значение 1,5; оптимальное L4 ≈2-3,5	1,037	1,244	1,817	0,780
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)	Уменьшение показателя в динамике – положительный эффект	16,328	2,524	1,072	-15,256
6. Доля оборотных средств в активах (L6)	L6 ≥ 0,5	0,964	0,974	0,976	0,013
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)	L7 ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)	0,035	0,196	0,445	0,410

 

Как показывают данные табл.5, если в 2005г. компания была способна погасить 46,7% имеющихся у нее текущих обязательств, то в 2007 г. уже 98,5%. Общий коэффициент платежеспособности врос за 2005-2007 г. на 0,518, его значение близко к нормативному.

Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению, кроме того в 2007 г. данный показатель вырос по сравнению с 2005г. на 0,107 пункта.

Коэффициент «критической оценки» предприятия был ниже нормы только в 2005 г., в 2006-2007 гг. его значение выросла до нормативного и в 2007 г. данный показатель составил 0,941.

Коэффициент текущий ликвидности в 2005-2006 гг. не соответствовал нормативным значениям, однако благодаря его росту к 2007 г. был достигнут необходимый уровень.

Снижение коэффициента маневренности функционирующего капитала в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 15,256 пункта является положительным фактом финансового состояния предприятия.

Доля оборотных средств в активах компании выросла незначительно - с 96,4% в 2005г. до 97,6% в 2007 г.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами, за исключением 2005г. соответствует нормативному значению, в 2007 г. данный показатель вырос по сравнению с 2005 г. на 0,410 пункта.

В целом можно отметить, что коэффициенты платежеспособности ООО «Рольф Восток» в 2007 г. соответствуют и даже превышают нормативные значения. Платежеспособность компании по сравнению с 2005гг. значительно выросла. Это положительный момент.

В графическом виде динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг. представлена на рис.10.

 

Рис. 10. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.

Оценка финансового состояния организации будет непол­ной без анализа финансовой устойчивости. Порядок расчета показателей финансовой устойчивости и их нормативные значения представлены в Приложении 7.

Коэффициенты, характеризующие финансо­вую устойчивость ООО «Рольф Восток», имеют следующие значения, представленные в табл. 6.

 

Таблица 6

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Рольф Восток»

Наименование показателя	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонение	Нормативы
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) (U1)	13,256	3,612	1,182	-12,075	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)	0,035	0,196	0,445	0,410	Нижняя граница 0,1; оптимальное ≥0,5
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3)	0,070	0,217	0,458	0,388	0,4 ≤ U3 ≤ 0,6
4. Коэффициент финансирования (U4)	0,075	0,277	0,846	0,771	U4 ≥ 0,7; опт. ≈1,5
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)	0,071	0,217	0,463	0,392	U5 ≥ 0,6;

 

Как показывают данные таблицы 6, коэффи­циент капитализации (U₁) в 2005-2006 гг. не попадал в рамки нормативного значения. Положительным моментом является снижение данного коэффициента до приемлемого уровня в 2007 г.

Коэффициен­т обеспеченности собственными средствами (U₂) вырос на 0,410 пункта. Его значения в 2006-2007 гг. соответствуют нормативным.

Значение коэффициента финансовой независимости (U₃) свидетельствует о том, что в 2005 г. собственникам принадлежало 7,0% стоимости имущества. В 2007 г. данный показатель вырос до 45,8%.

Рост коэффициента финан­сирования (U₄) в 2005-2007 гг. расценивается как положительная тенденция. В 2007 г. значение соответствует нормативному.

Коэффициент финансовой устойчивости (U₅) близок к нормативным требованиям, положительным моментом является рост данного показателя на 0,392 пункта.

В целом можно отметить нормальную финансовую устойчивость ООО «Рольф Восток» в 2005-2007 гг. Наблюдается положительная тенденция – рост всех коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

 

Заключение

 

Преддипломная практика проходила в ООО «Рольф-Восток».

«Рольф-Восток» - официальный дилер Mitsubishi Motors и Hyundai. Открытие дилерского центра состоялось в январе 2004 года. ООО «Рольф Восток» входит в группу компаний «РОЛЬФ», которая является лидером по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей на российском рынке в течение многих лет.

Ведение бухучета в ООО «Рольф Восток» осуществляется автоматизировано – при помощи специализированной бухгалтерской программы 1С: Предприятие.

Других программных средств на предприятии нет.

Организованная на предприятии автоматизированная форма учета позволяет программным путем получать данные синтетического и аналитического учета и регламентированных форм внешней отчетности.

В каждом отчетном периоде циклически повторяются следующие стадии обработки информации:

- документирование фактов хозяйственной деятельности и формирование внутримашинной базы данных;

- обобщение учетной информации, формирование текущих регистров и внутренних отчетов;

- завершение отчетного периода и изготовление бухгалтерской, налоговой статистической и других форм отчетности.

За организацию управленческого учета в ООО «Рольф Восток» отвечает главный бухгалтер.

Он обеспечивает генерального директора необходимыми и оперативными данными для принятия решений.

При этом специального отдела, который отвечал бы за управленческий учет, в компании нет.

Управленческий учет в компании нужен для анализа себестоимости и рентабельности, а также для оценки текущих результатов деятельности как компании в целом, так и в разрезе по отдельным видам деятельности.

Такой анализ позволяет не только определить прибыльность того или иного направления, но и служит основой для разработки возможных альтернативных путей развития.

Кроме того, управленческий учет служит базой для эффективного контроля и планирования деятельности компании.

Ведь никакое прогнозирование невозможно без адекватной оценки прошлого и настоящего.

Отметим и еще одно направление управленческого учета - оперативный учет задолженностей и расчетов с контрагентами.

В целом можно отметить, что ООО «Рольф Восток» - эффективная, прибыльная, рентабельная и динамично развивающаяся компания.

По типу состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону допустимого риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса.

В целом можно отметить, что коэффициенты платежеспособности ООО «Рольф Восток» в 2007г. соответствуют и даже превышают нормативные значения.

Платежеспособность компании по сравнению с 2005гг. значительно выросла. Это положительный момент.

Также можно отметить нормальную финансовую устойчивость ООО «Рольф Восток» в 2005-2007гг.

Наблюдается положительная тенденция – рост всех коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.