2020-01-14
201
Задача 4. Сделать анализ оборачиваемости оборотных средств.
Рассчитать продолжительность одного оборота в днях (за месяц), коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы.
Таблица 4.
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | Изменения |
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб. | 21446 | 22606 | 1160 |
| 2.Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. | 1673,3 | 1791,9 | 18,6 |
| 3.Продолжительность одного оборота, дней | 2,4 | 2,3 | -0,1 |
| 4.Коэффициент оборачиваемости средств, руб. | 12,6 | 13,1 | 0,5 |
| 5.Коэффициент загрузки средств, руб. | 7,9 | 7,6 | 0,3 |
Вывод: Продолжительность оборачиваемости материальных ресурсов предприятия уменьшилось, зависимо от этого показателя увеличилась оборачиваемость оборотного капитала, при этом загрузка оборотных средств уменьшилась, соответственно оборотные средства предприятия используются эффективно.
Задача 5. Сделать анализ показателя материалоотдачи по прямым затратам.
Проанализировать влияние факторов – объема израсходованных материалов и эффективности их использования – на изменение выпуска продукции. Расчет факторов производить методом цепной подстановки. Сформулировать выводы.
|
|
|
Таблица 5.
| Показатель | План, тыс.руб. | Факт. тыс.руб. | Отклонения (+ -), тыс.руб. |
| 1.Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС,N | 21246 | 21476 | +230 |
| 2.Прямые материальные затраты, М пр. | 8738 | 8501 | -227 |
| 3.Материалоотдача по прямым затратам М о пр. (стр.1/стр.2) | 2,4 | 2,5 | + 0,1 |
Вывод: Выпуск продукции увеличился по сравнению с плановыми показателями на 230 тыс. руб., прямые материальные затраты снизились на 227 тыс. руб., материалоотдача увеличилась на 0,1 тыс. руб. Увеличение фактического выпуска продукции к плановым показателям произошло в большей степени из-за снижения прямых материальных затрат.
Тема 4.Анализ трудовых ресурсов предприятия
Задача 6. Сделать анализ использования рабочего времени в сравнении с прошлым годом.
Рассчитать размер влияния на объем выпуска товарной продукции:
а) среднесписочной численности рабочих;
б) количества дней, отработанных одним рабочим;
в) средней продолжительности рабочего дня;
г) среднечасовой выработки одного рабочего.
Анализ факторов производить методом цепной подстановки.
Сформулировать выводы.
Таблица 6.
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонения (+ -) |
| 1. Выпуск товарной продукции (тыс. руб.) | 61246 | 61446 | +200 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. (Ч) | 406 | 398 | -8 |
| 3. Время, отработанное всеми работниками, ч. (Т1) | 639046 | 622346 | -16700 |
| В том числе сверхурочно, ч (Тс) | 2096 | 2896 | +800 |
| 4.1 Отработано чел. – дней всеми рабочими (Дн) | 80046 | 78546 | -1500 |
| 4.2 Время, отработанное одним рабочим, ч (Трч=Т1/Ч) | 1574 | 1563 | -11 |
| 5. Количество дней, отработанных одним рабочим (Др.н. = Дн/Ч) | 198 | 197 | + 1 |
| 6. Непроизводительные затраты рабочего времени (Тиз) | 908 | 823 | -85 |
| 7. Среднечасовая выработка одного рабочего (тыс. руб.) | 0,096 | 0,099 | +0,003 |
| 8. Средняя продолжительность рабочего дня (Тсм=Т1/Дн) | 7,980 | 7,920 | -0,06 |
|
|
|
Вывод: В отчетном году выпуск товарной продукции увеличился на 200 тыс. руб. Это увеличение вызвано одновременным уменьшением количества работников на 8 человек и увеличением производительности труда оставшихся членов коллектива, об увеличении производительности труда говорят такие показатели как: уменьшение времени отработанным одним рабочим на 11 ч., уменьшение количества отработанных дней одним рабочим на 1 день., увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего на 0,003 руб./час. Главным фактором увеличения производительности труда явилось снижение непроизводительных затрат рабочего времени на 85 ч.
Задача 7. Сделать анализ использования фонда заработной платы.
Рассчитать размер влияния на оплату труда следующих факторов:
а) изменение среднегодовой заработной платы;
б) изменение численности работников.
Расчет факторов осуществлять методом цепной подстановки. Сформулировать выводы.
Таблица 7.
| Показатель | План | Факт | Отклонения(- +) | % изменения |
| 1.Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс.руб. | 21246 | 21476 | +230 | 1 |
| 2.Среднесписочная численность работников, чел. | 514946 | 514946 | 0 | 0 |
| 3.Производительность труда работников, тыс.руб. | 0,0413 | 0,0417 | + 0,0006 | 1 |
| 4,Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 6406 | 7003,6 | + 597,6 | 9 |
| 5.Среднегодовая заработная плата работника в месяц | 1,04 | 1, 14 | + 0,1 | 10 |
Вывод: За данный период фонд оплаты труда увеличился на 597,6тыс. руб. (на 9%), это объясняется повышением среднегодовой заработной платы на 10%, что в свою очередь вызвано увеличением производительности труда работников на 1% при неизменной среднесписочной численности работников.
Т ема 5. Анализ себестоимости продукции
Задача 8. Методом цепной подстановки произвести анализ затрат на производство продукции по данным табл. 8.
Таблица 8.
| Показатель | План | Факт | Отклонения(+ -) |
| 1.Выпуск продукции, тыс.руб. | 16046 | 16246 | 200 |
| 2.Уровень расходов на единицу изделия, % | 48,06 | 48,12 | 0,06 |
| 3.Средняя цена единицы материалов, руб. | 406 | 411 | 5 |
4. Найдём материальные затраты используя формулу:
Зм = V * Ур * Ц,
где Зм – материальные затраты,
V – объем производства,
Ур – уровень расхода на единицу,
Ц – средняя цена единицы материала.
Зм = 16046 тыс. руб. * 0,4806 * 0,406тыс. руб. = 3131 тыс. руб. (по плану)
Зм = 16246 тыс. руб. * 0,4812 * 0,411 тыс. руб. = 3213 тыс. руб. (по факту)
5. Теперь найдём отклонения по материальным затратам:
3213 – 3131 = 82 тыс. руб.
Вывод: Уровень расходов на единицу изделия увеличился по сравнению с планом на 0,06%,причиной этого стало повышение цены единицы материалов на 5 руб., в связи с этим, увеличились материальные затраты на 150,9 тыс. руб., но увеличился и выпуск продукции на 200 тыс. руб., это говорит о положительном финансовом результате предприятия.
Тема 6. Анализ финансовых результатов предприятия
Задача 9. Сделать анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы.
Таблица 9.
| Показатель | План | Факт | Отклонения (+ -) |
| 1. Прибыль от продажи (ПРпр), тыс. руб. | 14425 | 17624 | +3199 |
| 2. Себестоимость (С), тыс. руб. | 12268,1 | 14811,5 | +2543,4 |
| 3. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб. | 2202,9 | 2858,5 | +655,6 |
| 4. Сумма выручки (N), тыс. руб. | 13418,4 | 16393,5 | +1975,1 |
| 5. Балансовая прибыль (БП), тыс. руб. | 1115,8 | 1353,8 | +238 |
| 6. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала, тыс. руб. | 212206 | 210976 | -1230 |
| 7. Рентабельность от производственной деятельности (1/2)*100% | 117,5 | 118,9 | +1,4 |
| 8. Рентабельность от продаж, (1/4)*100% | 107,5 | 107,5 | 0 |
| 9. Рентабельность капитала, (5/6)*100% | 0,5 | 0,7 | +0,2 |
|
|
|
Вывод: Фактическая себестоимость продукции по сравнению с плановой выросла на 2543,4 тыс. руб., сумма выручки тоже увеличилась на 2975,1 тыс. руб., соответственно увеличилась на 1,4% рентабельность от производительности. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала говорит о том, что стали меньше инвестировать в производство, однако рентабельность от использования капитала увеличилась на 0,2%, что говорит о более эффективном использовании инвестированных средств.
