2020-01-14
1439
В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств. В советской банковской практике использовалось закрепленное инструктивными материалами ЦБ понятие «депозита» как срочного вклада. В связи с этим до сих пор привлеченные средства банков формируются путем аккумуляции средств на расчетные и депозитные счета.
До последнего времени в отечественной банковской практике вопросом анализа и управления депозитами не уделялось должного внимания. Перед учреждениями банков не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров, сроков и специфики мобилизируемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов отделениями банков не составлялись. Подобное положение было вызвано централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда страны. Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.
Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой – как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; физ лица.
Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах банков. Основой организации депозитных операций служат следующие принципы:
· особое внимание необходимо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса;
· следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;
· должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания ликвидности баланса банка;
· необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными депозитными операциями по срокам и суммам;
· депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли.
По экономическому назначению депозиты делятся на 4 группы: срочные, до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.
Срочные депозиты подразделяются по срокам: до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, более года.
Депозиты до востребования подразделяются по характеру и принадлежности средств:
· средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций; на специальных счетах; на счетах предприятий; на счетах по доходам местных бюджетов;
· средства местных бюджетов;
· кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками и счетах иностранных банков – корреспондентов.
Сберегательные вклады населения делятся по срокам и условиям вкладной операции. В зависимости от срока различают вклады до востребования, срочные и квазисрочние (средства, привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок).
Ценные бумаги делят на следующие группы: акции и облигации предприятий, акционерных обществ: акций и облигаций, находящиеся на хранении в банке; ценности и документы по иностранным операциям.
Депозитный сертификат – разновидность срочного сертификата со сроком более 1 года. В отличие от обычного срочного сертификата он оформляется специальным документом, который и называется депозитным сертификатом, т.е. письменным свидетельством кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющим право вкладчика на получение депозита.
Депозитный сертификат имеет 2 преимущества в сравнении с другими инструментами депозитной политики:
· является предметом биржевой игры, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения ситуации на рынке;
· в случае осуществления Правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретении сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, дает их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.
Рис.2 Схема анализа качества управления пассивами банка
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами (рис.), поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.
На основе таблицы, можно получить более подробную информацию об основных источниках формирования ресурсов банка. Данная таблица позволяет проанализировать структуру ресурсной базы по ее срочности в разрезе депозитов, межбанковских кредитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, выданных собственных векселей. Если анализировать пассивы по срокам их возврата за несколько отчетных периодов (месяцев), можно выявлять основные тенденции в изменениях объемов пассивных операций и их влиянии на ликвидность банка.
При проведении анализа стабильности депозитной базы используют всевозможные математические ситуационные модели, а также изучают динамику показателей стабильности депозитов, таких например, как средний срок хранения вкладного рубля (Сд), уровень оседания средств (Уо), доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован, как стабильный ресурс (Двос), средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т).
Средний срок хранения вкладного рубля (оценивает возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования):
Сд = _ОВср x_Д__
ОВК
Где: ОВср – средний остаток вкладов (сумма вкладов на начало и на конец периода, деленная пополам);
ОВК - оборот по выдаче кредитов;
Д – количество дней в периоде.
Уровень оседания средств, поступающих во вклады:
Уо = ОВ-ОВн × 100%
Вп
Где: ОВк и ОВн - остатки вкладов на конец и на начало периода;
Вп – поступления во вклады за период.
Данный коэффициент показывает, сколько % средств осталось в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления. Чем выше данный показатель, тем больше ресурсов имеется у банка для осуществления его активных операций.
Доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), которая без ущерба для последнего может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:
Дос = _Впл x ОСср_ × 100%
Вфакт
Где: ОСср – средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев). Он рассчитывается как средняя хронологическая на основе фактических остатков на месячные или квартальные даты;
Вфакт – фактические поступления на расчетный счет предприятия;
Впл – ожидаемые поступления на расчетный счет в планируемом периоде.
Относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим образом:
Двос = О × 100%
К
Где: Двос – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы, как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;
О – средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.
Средний остаток средств на депозитных счетах за период (О) равен их среднеарифметической сумме (сумма остатков на начало и на конец периода, деленная пополам).
Для того чтобы привлекаемые банками краткосрочные депозиты можно было использовать для предоставления долгосрочных ссуд, осуществляют так называемую трансформацию пассивов по срокам. Для этого рассчитывают коэффициент трансформации (Кт):
Кт = 1 - _ До
Ко
Где: До – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд;
Ко – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.
Общая сумма средств, которую банк может выделить из краткосрочных ресурсов для долгосрочных вложений будет равна дебетовому обороту по депозитным счетам до востребования и сроком до одного года (сумма снятых средств со счетов), умноженному 6на коэффициент трансформации.
Средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т) (оборачиваемость в днях) рассчитывается по формуле:
Т = _ ОКДср x Д_ = _ _ Д__
КД Коб
Где:Д – число дней в периоде из расчета: 30 дней в месяце;
Кд – дебетовый оборот за анализируемый период по краткосрочным депозитам;
ОКДср – средние остатки по краткосрочным депозитам, рассчитываемые по формуле:
ОКДср = ОКДн + ОКДк
2
Где:ОКДн и ОКДк – остатки краткосрочных депозитов на начало и конец периода.
Коб – коэффициент оборачиваемости (количества совершаемых депозитами и займами оборотов за анализируемый период времени):
Коб = __ КД __
ОКДср
По данным Центробанка, объем депозитов, привлеченных банками от физических лиц, на начало марта составлял 2,8 трлн. руб. Несмотря на столь значительную цифру, эксперты отмечают, что депозиты перестали быть инструментом для заработка. Теперь основная их функция – сбережение и управление деньгами.
Таблица 1. Динамика оплачиваемых депозитов
| Показатель | Значение показателя по кварталам года | Темп роста, % | ||||||||||
| 2008 | 2009 | За год | По кварталам | |||||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | I | II | III | IV | ||
| Средние остатки оплачиваемых депозитов, тыс.руб. | ||||||||||||
| Средние остатки совокупных пассивов, тыс.руб. | ||||||||||||
| Удельный вес оплаченных депозитов в совокупных пассивах, % | ||||||||||||
Рост доли оплачиваемых депозитов в пассивах нельзя оценивать однозначно. С одной стороны, оплачиваемые депозиты – это как правило, срочные вклады, они придают стабильность ресурсной базе банка. С другой стороны, срочные депозиты – это относительно дорогие ресурсы, поэтому их рост отражается на повышении %-х расходов. Рекомендуемый уровень доли срочных депозитов в совокупных пассивах составляет 60%.
Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с %-ой, так как увеличение % является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий % может гарантировать вкладчикам банк.
Банки начисляют % по активным (выданным ссудам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Размер %-х ставок по которым определяется сумма %-х платежей по активным и пассивным операциям, порядок, период и сроки начисления и уплаты %, а так же механизм их взыскания определяется банком на договорной основе с клиентом. Начисленные суммы %-х выплат должны отражаться в балансе банке в тот же период, за который они были начислены. Процентные ставки по депозитным вкладам сроком на 3 и 1 месяц в январе 2008 года составили соответственно: 105 (номинальная), 154 (фактическая) и 108 (номинальная), 181 (фактическая).
На среднюю %-ю ставку по депозитам влияют следующие факторы:
· рыночный уровень %-ой ставки по депозитам, зависящей от конъюнктуры денежного рынка. Это – объективный фактор и банк не может на него воздействовать, а вынужден только подчиняться ему.
· Структура депозитной базы, рост доли дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом, межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизируемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов т.е. %-х расходов.
Таблица 2. Структура депозитной базы
| Показатель | 2008г. | В том числе по полугодиям | |||||
| тыс.руб. | % к итогу | 1-е | 2-е | ||||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | Темп роста, % | |||
| Расчетные, текущие и другие счета клиентов Депозиты и вклады предприятий, организаций Межбанковский кредит Привлеченные средства | |||||||
| Всего | 100 | 100 | 100 | ||||
В первом полугодии 2008 года в банках страны отмечался рост депозита всех категорий клиентов, причем в наибольшей степени физических лиц. медленнее увеличивались депозиты коммерческих структур. Во втором полугодии темп роста вложений всех категорий клиента замедлился. Очевидно, что на это повлияло отвлечение средств из банков в фондовый рынок. Кроме того, оказал влияние снижение %-х ставок по вкладам. В 2008 году продолжали расширяться средства банков за счет межбанковских кредитов хотя в меньших масштабах, чем раньше.
