2020-01-14
321
1. Общий показатель платёжеспособности
L1=(А1+0,5А2+0,3А3)/П1+0,5П2+0,3П3
L1н=1,21
L1к=1,31
На начало отчётного периода и на конец год предприятие платёжеспособное т.к L ≥ 1
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
L2=(250+260)/620+610+630+660
L2н=0.46
L2к=0.49
На начало и на конец года показатель входит в рамки допустимого 0,2>L2>0,5, т.е. основную часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.
3. Коэффициент критической ликвидности
L3=(250+260+240)/620+610+630+660
L3н=1,86
L3к=2,14
В данном случае не может быть немедленно погашена часть краткосрочных обязательств т.к. коэффициент превышает допустимое значение (от 0,7 до 0,8. оптимальное 1)
4. Коэффициент текущей ликвидности
L4=290/610+620+630+660
L4н=1,92
L4к=2,2
Ликвидность по сравнению с началом года повышается за счёт оборотных средств. Оба значения являются оптимальными.
5. Коэффициент маневренности функционирования капитала
L5=190+290/(290-(610+620+630+660)
L5н=0,06 L5к=0,05
Коэффициент маневренности функционирования капитала уменьшается за счёт производственных запасов и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение данного показателя в динамике положительный фактор.
6. Доля оборотных средств в активах
L6=290/700
L6н= 0,91
L6к= 0,94
Доля оборотных средств в активах нормализовалась к концу года, т.к. в начале она не соответствовала норме.
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
L7=490-190/290
L7н=0,48
L7к=0,55
Как на начало, так и на конец года оба значения соответствуют нормативу (L7≥0,1). Следовательно, предприятие имеет свои собственные средства.
8. Коэффициент восстановления платёжеспособности
Квос=(Клтн+6/Т(Клтк-Клтн))/2
Квос=(1,92+6/12(2,2- 1,92))/2=1,13
Так как коэффициент не меньше 0,1,то у предприятия есть возможность восстановить платёжеспособность в течении 6 месяцев.
Анализ вероятности банкротства
Для определения итогового показателя банкротства используют показатель Ктл и КФЛ.
Финансовый Леверидж Ктл
ФЛ= ЗК/БАЛАНС × 100% L4н=1,92
ФЛн= 47,69%
ФЛк= 42,62% L4к=2,2
Делая выводы по методике ФЛ организация имеет неустойчивое финансовое состояние.
Z=£+ß×Ктл+ ڹ×Кфл
ß = -1,0736
£ = -0,3877
ڹ = ±0,0579
Zн= - 1,64
Zк= - 2,7
Z<0 на начало и на конец года, т.е. вероятность банкротства не велика
Методика Альтмана
Пяти факторная модель, используемая зарубежными аналитиками. Представляет собой линейную дискриминантную функцию результаты, которой рассчитаны по данным исследований по 33 компаниям.
Z=0,717х1+0,847х2+3,107х3+0,42х4+0,995х5
Х1н=0,45 Х2н=0,071
Х1к=0,51 Х2к=0,027
Х3н=0,13 Х4н=1,1
Х3к=0,26 Х4к=1,35
Х5н=1,14 Х5к=1,19
Zн=0,32 + 0,06 + 0,4 + 0,46 + +1,13 = 2,37
Zк=0,37 + 0,02 + 0,81 + 0,57 + 1,18 = 2,95
2,37 > 1,23
2,95 > 1,23
Таким образом, на начало и на конец года предприятию банкротство не грозит.(в ближайшее время).
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Экспертный анализ
Оборотные средства<Собственный капитал*2-ВОА
На начало: 7349731 < 4205072*2 – 689149
7349731 < 7720995
На конец: 11028466< 6742321*2 – 722298
11028466< 12762344
Предприятие финансово устойчиво на конец и на начало года, т.к. соблюдается неравенство.
Коэффициентный анализ
а) Коэффициент капитализации
Кк=ЗК/СК
Ккн=0,91
Ккк=0,74
Показывает количество заёмных средств (0,91и 0,74) привлечённых на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Данный коэффициент у предприятия в пределах нормы.
б) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Коб=(СК – ВОА)/ОА
Кобн=0,48
Кобк=0,55
Полученные значения являются оптимальными. Увеличивается часть оборотных активов, финансируемая за счёт собственных источников.
в) Коэффициент финансовой независимости
Кн=СК/Баланс
Кнн=0,52
Кнк=0,57
Данные значения являются оптимальными. Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источника финансирования.
г) Коэффициент финансирования
Кф=СК/ЗК
Кфн=1,1
Кфк=1,35
У предприятия финансирование деятельности протекакт в рамках оптимального значения.
д) Коэффициент финансовой зависимости
Кфз=ЗК/Баланс
Кфзн=0,48
Кфзк=0,43
Принимает оптимальное значения удельного веса заёмных средств в общей сумме источника финансирования.
е) Коэффициент финансовой устойчивости
Кфу=(СК+ДО)/Баланс
Кфун=0,52
Кфук=0,57
Полученные значения являются оптимальными. Показывает, какая часть актива финансируется за счёт устойчивых источников.
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов.
А) СОС=КиР – ВОА
СОСн=3515923
СОСк=6020023
Б)КФ=КиР+ДО-ВОА
КФн=3515923
КФк=6020023
В)ВН=КиР+ДО+КО-ВОА
ВНн=7349730
ВНк=6020023
Г)±Фс=СОС-ЗП
±Фсн=3310804
±Фск=5702949
Д) ±Фт=КФ-ЗП
±Фтн=3310804
±Фтк=5702949
Е) ±Фо=ВИ-ЗП
±Фон=7144612
±Фок=10711392
Определение типа финансовой устойчивости:
На начало и на конец (1;1;1), что означает – у предприятия абсолютная независимость.
Таким образом, подводя итоги можно сказать, что эта организация имеет рациональную структуру имущества и его источников и как правило довольно прибыльно.
Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным Отчёта о прибылях и убытках.
Таблица № 2
| Наименование показателя | Код строки | Абсолютные величины | В % к выручке | |||||||
| На конец года | На начло года | Отклонение | На конец года | На начало | Отклонение (+, -) | Темп роста | ||||
| I Доходы и расходы по обычным видам дечтельност | ||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 13961148 | 9199779 | 4761369 | 100 | 100 | 0 | 151,76 | ||
Продолжение таблицы № 2
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, | 020 | (11874456) | 10240372 | 1634084 | 85,05 | 111,31 | -26,26 | 115,96 | |||||||||
| Валовая прибыль | 029 | 2086692 | (1040592) | 1046100 | 14,95 | 11,31 | 3,64 | 200,53 | |||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2086692 | (1040592) | 1046100 | 14,95 | 11,31 | 3,64 | 200,53 | |||||||||
| II Операционные доходы расходы | |||||||||||||||||
| Проценты к получению | 060 | 78795 | -78795 |
| 0,86 | 0 |
| ||||||||||
| Проценты к уплате | 070 | (21077) | 21077 |
|
|
|
| ||||||||||
| Прочие операционные доходы | 090 | 2700 | 2700 | 0,51 |
| 0,51 |
| ||||||||||
| Прочие опер расходы | 100 | (125621) | (36382) | 89239 | 0,9 | 0,4 | 0,5 | 345,28 | |||||||||
| III Внереализационные доходы и расходы | |||||||||||||||||
| Прочие внереализ. доходы | 120 | 1145113 | 2079268 | -934155 | 8,2 | 22,6 | -14,4 | 55,07 | |||||||||
| Прочие внереализ расходы | 130 | 63777 | 59657 | 4120 | 0,46 | 0,64 | -0,19 | 106,9 | |||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3024029 | 1021432 | 2002597 | 21,7 | 11,1 | 10,6 | 296,06 | |||||||||
| 150 | 363256 | 310426 | 52830 | 2,6 | 3,37 | -0,77 | 117,01 | ||||||||||
| 160 | 2660773 | 711006 | 1949767 | 19,1 | 7,73 | 11,33 | 374,23 | ||||||||||
| IV Чрезвычайные доходы и расходы | |||||||||||||||||
| Чистая прибль(убыток) | 190 | 2660773 | 711006 | 1949767 | 1,87 | 7,73 | 11,33 | 374,23 | |||||||||
Чистая прибыль в течение года увеличилась на 1949767руб., повысилась выручка на 4761369 руб., себестоимость продукции – 1634084 руб., валовая прибыль – 1046100руб., прибыль от продаж – 1046100 руб. По прочим операционным расходам и доходам суммы увеличились. Самый большой процент к изменению итога баланса у внереализационных расходов.
Факторный анализ.
П = В - С/С – Кр - Ур
П0 = В0 - С/С0 - Кр0 - Ур0
П0 = -1040593
Пв= В1 - С/С0
Пв = 3720776
∆ Пв = 4761369
Пс/с = В1 - С/С1
Пс/с = 2086692
∆ Пс/с = 2674677
∆П = 7436046
На прибыль предприятия влияют два фактора: выручка и себестоимость продукции. При увеличении выручки на 4761369 руб. прибыль возрастает на 4761369 руб. А при увеличении себестоимости продукции на 1634084 руб., прибыль увеличивается на 2674677 руб. В целом под влиянием двух факторов прибыль предприятия увеличилась на 7436046 руб.
Заключение
Делая вывод о проделанной работе, хочется еще раз отметить важность наиболее полного и достоверного изложения в бухгалтерской отчетности необходимой информации. Несоблюдение этих требований может привести к весьма существенным негативным последствиям как для самого предприятия, так и для заинтересованных лиц и организаций - кредиторов, акционеров и др. Бухгалтерскую отчетность является завершающим этапом учетного процесса.
Следует отметить, что бухгалтерская отчетность содержит в себе очень важную, но далеко не полную информацию о предприятии, поэтому она сопровождается пояснительной запиской, которая должна содержать существенную информацию о предприятии, его финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему периоды, методах оценки и существенных статьях бухгалтерского учета.
Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой, которая позволяет принимать обоснованные управленческие решения. Он является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Баланс в системе бухгалтерской отчетности предприятия занимает центральное место как источник чрезвычайно полезной информации для анализа прибыльности и финансового состояния предприятия за отчетный период.
Для того чтобы составить полную информацию о бухгалтерской отчетности организации были рассчитаны основные показатели на примере конкретной организации. Они помогли сделать следующие выводы:
1) Предприятие на конец исследуемого периода имеет прибыль в размере 194976 рублей.
2) Суммы активов баланса выросла на 50,05%
3) Анализ финансовой устойчивости показал, что Кооператив находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет активы для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.
4) Анализ ликвидности показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение. Ликвидность по сравнению с началом года повышается за счёт оборотных средств.
На основании расчетов разных показателей проведенных в этой курсовой работе, можно сделать вывод, что организация является платежеспособной, банкротство ему не грозит.
Таким образом, осветив всю теоретическую и практическую сторону работы можно сделать следующие выводы. Бухгалтерская отчетность - это совокупность сведений о результатах и условиях работы предприятия за истекшее время. Годовой учет даёт возможность проследить за всеми хозяйственными операциями, совершенными на предприятии. Отчетность, как мы убедились, позволяет руководителю анализировать сводные данные, принимать соответствующие меры по улучшению работы предприятия.
Данная работа помогла разобраться в сложности бухгалтерской отчетности не только практически, но и теоретически. Работа помогает приблизиться к работе главного бухгалтера, который следит за выполнением всех форм отчетности.
