2020-01-14
170
 | |||
| |||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Аудиторская проверка учета основных средств
| № п/п | Аудиторские процедуры | Информация для проверки | Нормативные документы, регулирующие аудиторские процедуры | Методы контроля | Рабочие документы | |||||||||||
| Первичные документы | Регистры аналитического и синтетического учета | Отчетность | Прочие документы | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||
| 1 | Проверка соблюдения положений учетной политики в области ОС |
| Учетная политика, внутрифирменные инструкции | ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» | Чтение |
| ||||||||||
| 2 | Проверка соблюдения правил учета | |||||||||||||||
 2.1
| Проверка правильности отнесения объекта к ОС и их оформление | Договора, акт приемки-передачи, накладные | Карточки учета ф.№ОС-1 | договор об использовании лицензионный договор
| Положение по ведению бух. учета и бух. отчетности в РФ, утв. Приказом МФ №34н | Проверка |
| |||||||||
|
Продолжение прил. 2 | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||
| 2.2 | Проверка правильности определения первоначальной стоимости | Накладные, счета-фактуры | Ф. №1 и 5 | Акты о приемки передачи | ПБУ6/01«Учет ОС» |
| ||||||||||
| 2.3 | Проверка источников поступления ОС | Накладные, счета-фактуры | Договора купли-продажи, протоколы собраний учредителей |
| Изучение |
| ||||||||||
| 2.4 | Оценка организации синтетического и аналитического учета ОС в бухгалтерии предприятия и по материально ответственным лицам | Карточки складского учета, маршрутные листы | Ведомость ф. №17 сч.04, Ж-о № 10 сч. 05, Ж-о № 13 сч.04, главная книга | Бух. баланс, приложение к бух. балансу | Методики оценки, договоры материальной ответственности, штатное расписание | ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ | Сверка |
| ||||||||
| 2.5 | Проверка соответствия отчетных показателей ф.№1, 5 соответствующим показателям в регистрах синтетического и аналитического учета |
| Главная книга | Ф. №1, 5, приложение к бух. балансу |
| ПБУ 4/99 | Арифметическая проверка |
| ||||||||
| Продолжение прил. 2 | ||||||||||||||||
| 3 | Проверка арифметических расчетов | |||||||||||||||
| 3.1 | Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по ОС | Инвентарные карточки по учету, карточка по сч. 05 ф. №ОС-1 | Ведомости по учету амортизации, Ж-о №10 сч. 02
| Ф. №1, 5 | Пояснительная записка, учетная политика | ПБУ 6/01 | Сопоставление документов | |||||||||
| 3.2 | Проверка соответствия используемых способов начисления амортизации требованиям бухгалтерского и налогового учета | Ведомости по учету амортизации, Ж-о №10 сч.02 | Ф. №1, 5 | Учетная политика, нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету | ПБУ 1/98 | Пересчет | ||||||||||
| 4 | Проверка правильности оформления операций по выбытию ОС | Акт приемки передачи ОС | Главная книга | Ф. №1, 5 | Протоколы, приказы | ПБУ 6/01 | Изучение, сверка | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||
| 5 | Инвентаризация | Карточки ОС | Главная книга, инвентаризационная ведомость, инвентаризационная опись, сличительная ведомость |
| Учетная политика, нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету | Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом МФ РФ №49 | инвентаризация | |||||||||
| 6 | Проверка правильности ведения учета ОС в условиях автоматизированного учета |
|
| Учетная политика, программы |
| |||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Рабочий документ
Проверка оформления первичных учетных документов
Организация ООО «Бланкиздат»
Дата _ 20.12.2010 _______________
| Объект проверки | Наименование проверяемого документа | Дата (период) составления документа | Номер документа | Содержание хозяйственной операции | Заключение о характере нарушений |
 Документы по учету основных средств
| ОС-1 ОС-6 ОС-2 ОС-4 | 03.09.1993 03.09.1993 15.05.2001 08.102010 | 17 17 36 269 | Поступление ОС Учет объекта ОС Внутреннее перемещение объекта Выбытие ОС |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Рабочий документ
