2020-01-14
378
Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:
1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.
Рисунок 3. Динамика совокупных активов банка.
При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 1,8 раза (с 29 654 047 тыс. руб. до 54 305 496 тыс. руб.), что может свидетельствовать:
· о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+);
· о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);
· о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);
· о расширении спектра обслуживаемых клиентов (+)
· о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);
· об увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (–);
· об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.) (–);
· об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.) (–);
· о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (–) и др.
Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось ранее).
Таблица 18. Анализ состояния и динамики активов банка.
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Изменение | Показатели динамики, в % | |||||||
| абсолютное изменение, в тыс. руб. | Темп роста | Темп прироста | ||||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | 4-1 | 4-1 | 4-1 | |
| Активы банка (А) | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 4 402 088 | 13 022 193 | 7 227 168 | 24 651 449 | 183,13% | 83,13% |
| Активы-нетто (чистые активы) (Ан) | 29 141 312 | 33 116 835 | 45 939 887 | 52 338 255 | 3 975 523 | 12 823 052 | 6 398 368 | 23 196 943 | 179,60% | 79,60% |
| Отклонение величины А от Ан | 512 735 | 939 300 | 1 138 441 | 1 967 241 | 426 565 | 199 141 | 828 800 | 1 454 506 | 383,68% | 283,68% |
При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 1.01.2006 г. в абсолютном выражении составляли 29 654 047 тыс. руб., то уже на 1.10.2006 г. их величина достигла 54 305 496 тыс. руб., что на 24 651 449 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,13 %). При этом, величина чистых активов на 1.01.2006 г. составила 29 141 312 тыс. руб.; на 1.10.2006 г. она увеличилась на 23 196 943 тыс. руб. и составила 52 338 255 тыс. руб. (при этом темп роста – 179,60%). Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.
В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.
Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.
Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.
