Калькуляция переменных затрат

Описание проекта

Индивидуальный предприниматель планирует открытие парикмахерской с 01.01.07 года в одном из спальных районов города. Для осуществления своей деятельности необходимо арендовать помещение общей площадью 70 м2. Парикмахерская будет представлять из себя два зала – мужской зал и женский зал, стойка администратора при входе, а также необходимые в соответствии с санитарными нормами вспомогательные помещения.

Для работы с клиентами потребуется управляющий, администратор, парикмахеры для мужчин и женщин (6 для женщин и 4 для мужчин). Также потребуется бухгалтер и уборщица.

Время работы парикмахерской с 10.00 до 22.00. без выходных и перерывов на обед.

Планирование загрузки осуществляется исходя из количества клиентов в сутки.

Описание услуги и технологии оказания услуг.

В парикмахерской оказываются следующие услуги:

-стрижка,

-окрашивание, простое и креативное,

-укладка волос,

-создание причесок на праздники и повседневные,

-долговременные укладки и химическая завивка волос и др. услуги.

Вышеперечисленные услуги оказываются в салоне по предварительной записи. Запись клиентов осуществляет администратор, который также осуществляет выдачу расходных материалов и их учет.   Услуги оказываются в соответствии с разработанными в салоне стандартами обслуживания. В соответствии со стандартами обслуживания на обслуживание каждого клиента отводится определенное количество времени, исходя из которого делаются планируемые расчеты, а также определяются все необходимые нормы.

Средняя норма обслуживания клиентов в парикмахерской

наименование услуги	ср. норма времени обслуживания, мин.	макс. кол-во в день	плановая загрузка, %	ср. ст-сть услуги, руб.	ср. выручка, руб./ сутки
парикмахер	40	120	40	350	16800

Затраты на оплату персонала, а также необходимое количество расходных материалов также рассчитываются исходя из указанных норм.

наименование	кол-во	оклад, руб.	% с оборота	Премия, руб.
управляющий	1	6000	4	672
администратор	1	4500	1	168
бухгалтер	1	6000
уборщица	1	3000
парикмахер	10		25	4200

 

Нормы расхода материалов

наименование услуги	норма расхода материала, %	Итого, руб.
парикмахер	15	2520

 

Анализ рынка.

Анализ рынка

 

В Иркутской области наблюдается интенсивное развитие рынка парикмахерских услуг.

На сегодняшний день в Иркутской области действует более 900 парикмахерских. Рынок парикмахерских услуг в регионе развивается быстрыми темпами. С 1991 года количество парикмахерских увеличилось более чем в 3 раза, это сделало парикмахерские услуги доступными, а обслуживание комфортным. Об этом сообщила на пресс-конференции заместитель начальника управления продовольственных ресурсов и потребительского рынка администрации Иркутской области Наталья Захарова. Как рассказала Наталья Захарова, услуги парикмахерских составляют часть общей культуры общества, обеспечивают гигиену и влияют на здоровье граждан. Поэтому они пользуются спросом у всех групп населения и представляют собой бытовые услуги первой необходимости. По данным управления продовольственных ресурсов и потребительского рынка администрации Иркутской области, наибольшая обеспеченность парикмахерскими услугами на тысячу жителей сложилась в городах Иркутск (118%), Братск (106%), Усолье-Сибирское (103%), Шелехов (102%), Ангарск (95%), в Слюдянском (59%), Усть-Удинском (45%) и Нижнеилимском (44%) районах. Объем рынка услуг парикмахерских Иркутской области за 2004 год по данным областного комитета статистики составил около 192 млн. рублей. Парикмахерские услуги являются наиболее доходными в сфере обслуживания, потому что вложенные средства окупаются, как правило, через один-два года. Предприятия, оказывающие парикмахерские услуги, можно разделить на шесть групп. Первую группу составляют предприятия, оказывающие более 20 видов комплексных и качественных парикмахерских и косметических услуг. Салоны такого уровня в основном работают на рынке г. Иркутска. Вторая группа салонов-парикмахерских ориентируется на средний класс. В третью группу парикмахерских входят традиционные, оказывающие не более 4 видов услуг и имеющие оборудование среднего качества. Четвертая группа – парикмахерские, созданные при центрах социальной защиты для обслуживания малообеспеченных граждан. Частно практикующие парикмахеры, оказывающие базовые услуги, входят в пятую группу. Наконец, шестую группу составляют парикмахерские для обслуживания сельского населения, организованные потребительскими обществами. Такое деление парикмахерских обусловлено ориентацией на определенную категорию потребителей. Спрос на парикмахерские услуги зависит, главным образом, от ценовой политики и качества оказываемых услуг.

План продаж.

Объемы продаж

Планирование объемов оказания услуг парикмахерской осуществляется исходя из производственных мощностей. Производственные мощности ограничены трудовыми ресурсами, производственными площадями. Планирование продаж осуществляется по факту получения выручки предприятия от реализации своих услуг. парикмахерская начинает оказывать услуги с 01.01.07г., первые продажи (получение выручки от продаж) планируются на январь 2007г.

наименование услуги	ср. норма времени обслуживания, мин.	макс. кол-во в день	плановая загрузка, %	ср. ст-сть услуги, руб.	ср. выручка, руб./ сутки
парикмахер	40	120	40	350	16800

В месяц планируемая выручка составит 504 тыс. руб.

Ценообразование.

Увеличение стоимости бизнеса зависит от доходов, которые генерирует компания. Для обеспечения спроса на услуги парикмахерская регулирует качество и цену. Формирование цены на услуги основывается на затратном и рыночном подходе. Цена покрывает затраты на производство, при этом значительно не превышает цены конкурентов.

наименование услуги	ср. ст-сть услуги, руб.
парикмахер	350

План производства

Калькуляция переменных затрат

Переменные затраты – затраты, которые напрямую зависят от объемов производства. К указанным затратам относятся расходные материалы, переменная часть заработной платы, начисления на переменную часть заработной платы.

переменные затраты	2007
начисления на заработную плату	393120
заработная плата % от оборота	1512000
расходные материалы	907200
Итого, руб.	2812320