Пути обеспечения роста доходов Федерального бюджета

Одним из наиболее важных направлений бюджетной политики в области доходов в ближайшее время является продолжение работы по совершенствованию налогового законодательства и дальнейшее увеличение на этой основе налоговых поступлений в бюджет при одновременном снижении налогового бремени. В среднесрочной перспективе основными направлениями налоговой реформы должны стать мероприятия направленные:

ü На снижение общей налоговой нагрузки на экономику;

ü Стимулирование инвестиционной активности в несырьевых секторах экономики за счет оптимизации фискальной нагрузки на сырьевой сектор, упрощения налоговой системы;

ü повышения эффективности налогового администрирования, в том числе на основе внедрения информационных технологий, с целью увеличения уровня собираемости налоговых доходов и роста объема поступления платежей в бюджетную систему.

Средний уровень собираемости налоговых доходов в федеральный бюджет (процентное отношение фактических налоговых поступлений в федеральный бюджет к сумме налога, исчисленного от налогооблагаемой базы) в 2007 году находился на уровне около 90 %. [14]

Потенциальным резервом увеличения доходов федерального бюджета можно рассматривать упорядочение нормы о предоставлении налоговых и иных льгот по налогам и неналоговым платежам, что потребует внесения соответствующих изменений в действующее законодательство.

По мнению Счетной палаты, понятие налоговых льгот, данное Налоговым кодексом Российской Федерации, недостаточно четко определено. Возможность неоднозначного трактования понятия налоговых льгот применительно к конкретным налогам приводит к различным количественным оценкам выпадающих доходов и не позволяет однозначно определить их величину. Так, оценка потерь доходов федерального бюджета от льгот, предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, содержит иные данные о суммах выпадающих доходов в результате предоставления налоговых льгот, чем содержащихся в пояснительной записке к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год».[15]

Счетная палата отмечает, что необходимо вести полный учет выпадающих доходов бюджетной системы от предоставляемых налоговых и таможенных льгот, что позволит систематизировать основания их применения, повысить прозрачность формирования доходов и, возможно, отказаться от неэффективных льгот.

Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привилегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие).

В принципиальном плане основные направления государственной политики в области налоговой реформы определены в Указе Президента «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины». В частности, к ним относятся следующие задачи:

Ø построение стабильной налоговой системы, обеспечивающей единство, непротиворечивость и неизменность в течение финансового года системы налогов и других обязательных платежей;

Ø сокращение общего числа налогов путем их укрупнения и отмены целевых налогов, не дающих значительных поступлений;

Ø облегчение налогового бремени производителей продукции (работ, услуг);

Ø сокращение льгот и исключений из общего режима налогообложения.

Эти задачи предполагают создание более выгодных условий для предпринимательской деятельности в России, и, как следствие, приведут к устойчивому росту поступлений от налоговых доходов в Федеральный бюджет РФ.

Как уже говорилось во второй главе, одной из тенденций развития структуры доходов Федерального бюджета является увеличение доли неналоговых доходов. И одним из таких источников может стать использование государственной и муниципальной собственности.

Резервом увеличения доходной базы бюджетной системы и Федерального бюджета является рост доходов от использования государственной собственности, в результате максимально эффективного управления государственными активами и установления жесткого контроля со стороны государственных органов за использованием объектов недвижимости, находящихся в ведении государственных предприятий и организаций.

Политика государства в сфере управления государственной собственностью может реализовываться в нескольких направлениях:

v Путем оптимизации объема и состава находящейся у государства собственности;

v Осуществление мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий,

v Создание реестра показателей экономической эффективности;

v Повышение эффективности управления находящимися в государственной собственности акциями открытых акционерных обществ. [16]

В последние годы государством предпринимаются активные действия во всех этих направлениях. За два последних года количество ФГУП сократилось на 22%, причем половина приватизированных унитарных предприятий пришлась на непроизводственную сферу, в составе которой, как правило, учитываются предприятия, занятые в торговле и секторе услуг. Можно сделать вывод о том, что государство избавляется от так называемых непрофильных активов, акцентируя свое участие в развитии стратегических отраслей экономики РФ.

Для России большую роль играют вопросы управления нефтегазовыми доходами и золотовалютными резервами. Необходимость повышения качества и эффективности формирования и использования финансовых ресурсов обуславливает острую потребность масштабного перехода к системе финансового планирования, ориентированной на конечные общественно значимые результаты. Отчасти такие меры заложены в поправках к Бюджетному кодексу РФ, принятых в апреле 2007 года.

В России, до сих пор не разработаны научно-теоретические основы и механизмы государственного финансового менеджмента. Более того, данный термин до сих пор так и не нашел в России своего должного научно-практического применения. Отдельные элементы финансового менеджмента в государственном и муниципальном секторе используются в основном лишь в виде попыток перехода на результирующее бюджетирование с использованием программно-целевого метода и регулярного мониторинга качества деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета. [17]Однако, этого недостаточно для того, чтобы можно было говорить о создании в России полноценной и эффективной системы государственного финансового менеджмента, в которой были бы максимально использованы концепции, подходы, методы и инструментарий корпоративного финансового менеджмента с учетом особенностей субъектов и объектов управления государственными финансами.

Переход на инновационный путь развития, заявленный Президентом РФ в ежегодном послании Федеральному Собранию,  сопряжен не только с увеличением затрат на стимулирование инновационной и инвестиционной активности и воспроизводством человеческого потенциала. Он дает и дополнительные бюджетные доходы за счет повышения темпов роста ВВП, а также мер государственного регулирования, направленных на защиту внутреннего рынка, повышение эффективности использования природных ресурсов, улучшение структуры экономики. Среди последних предполагается

ü активное использование компенсационных и антидемпинговых пошлин;

ü введение научно-обоснованных платежей за загрязнение окружающей среды;

ü Резкое повышение налогов на азартные игры;

ü  Повышение акцизов на табачные изделия,

ü Наведение порядка на алкогольном рынке;

ü Декриминализация товаропроводящей сети. [18]

За счет этих мер бюджет получит дополнительно не менее 150 млрд. руб. Эти дополнительные доходы, полученные сверх утвержденных основных характеристик бюджета, должны направляться на увеличение социальных расходов, чтобы проводить активную социально-экономическую политику.

 

Заключение

Федеральный бюджет является важнейшим звеном системы государственных финансов, который обеспечивает перераспределение ВВП и национального дохода. Выполняя свои функции, бюджет обеспечивает финансирование расходов, является инструментом управления экономикой и помогает контролировать финансовое положение отраслей и субъектов.

Задача обеспечения социально-экономического роста, и переход к инновационной экономике, поставленная Президентом в долгосрочном периоде, требует финансирования, в связи с чем с каждым годом расходная часть Федерального бюджета увеличивается. Такой рост расходов требует соответствующего роста доходной части Федерального бюджета. Обеспечение роста доходов бюджета является актуальной проблемой, которая становится особо острой в условиях мирового экономического кризиса.

Тенденция к уменьшению доли нефтегазовых доходов в структуре доходов Федерального бюджета в 2009 году станет особо явной из-за сильного падения цен на нефть. Таким образом, необходимо искать резервы роста доходов Федерального бюджета, к которым можно отнести:

Ø Упорядочение нормы о предоставлении налоговых и иных льгот по налогам и неналоговым платежам

Ø Рост доходов от использования государственной собственности

Ø Переход к финансовому планированию, ориентированному на общественно-значимые результаты

Ø  Комплекс мер, направленных на обеспечение стабильности и обеспечение экономического роста.

По моему мнению, важнейшим из этих путей является совершенствование финансового планирования и эффективный финансовый менеджмент ресурсов государства. Достаточно крупные нефтегазовые доходы, полученные за последние несколько лет, собирались в Стабилизационный, а затем в Резервный фонд, но, возможно, более эффективным было бы сразу потратить эти доходы в первую очередь на проведение социальной политики а также на инвестирование в сектора экономики, стратегически важные для государства. В одном из последних выступлений глава Администрации Президента РФ В.Ю. Сурков высказался против политики “стерилизации денежной массы”, проводимой в последние годы. Ведь гораздо более эффективно было бы вложить средства в те же инновации для обеспечения перехода экономики на инновационный путь развития. Сейчас же за счет этих средств оказывается поддержка частных предприятий (в основном банков), что в принципе не является основной задачей государства. В условиях кризиса по самым оптимистичным прогнозам средств Резервного Фонда для поддержания устойчивого состояния экономики хватит на год. При этом никакого будущего возвращения этих вложений не предвидится. Таким образом и проявляется система неэффективного использования (и накопления) финансовых ресурсов.

Список использованной литературы: