Раздел II. Расходы и отчисления

Планирование расходов и отчислений

Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют раздел 2 финансового плана.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

· отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

· свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

· свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

· прочие расходы;

· итого расходов и отчислений;

· превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).

Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, 'которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь

три фонда:

· фонд накопления;

· фонд потребления;

· резервный (страховой) фонд.

Фонд накопления.

Фонд накопления предназначен для:

• финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ;

• уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Прирост собственных оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).

Норматив оборотных средств - это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе и т.д.).

Для расчета изменения норматива составляется таблица, в которой указываются нормируемые элементы оборотных средств. Целесообразно придерживаться следующего порядка расчетов:

По сырью, основным и вспомогательным материалам, топлив у норматив определяется как произведение нормы запаса в днях и однодневного расхода. по соответствующему элементу согласно смете затрат на производство.

 

	базис	план
Норма запаса сырья, материалов, топлива	8	7
Однодневный расход	880,1	1004,9
Норматив сырья и материалов	7040,8	7034,3

 

Норма оборотных средств по незавершенному производству исчисляется умножением длительности производственного цикла на коэффициент нарастания затрат (к).

Коэффициент нарастания затрат всегда меньше 1. Он рассчитывается как отношение себестоимости незавершенного производства к общей сумме плановых затрат по формуле:

 

 

где Зе - единовременные затраты, производимые в начале производственного цикла (сырье, материалы); Зп - последующие затраты до окончания процесса производства (зарплата, другие расходы).

 

	базис	план
Затраты в начале производственного цикла, тыс.руб.	206050	229125
Последующие затраты, тыс.руб.	91325	107445
Коэффициент нарастания затрат	0,846	0,840

 

	базис	план
Длительность цикла, дни	7	6
Коэффициент нарастания затрат	0,846	0,840
Норматив НЗП	5,925	5,042

 

Норматив запасов готовой продукции (Нгп) рассчитывается по формуле

 

где Зс - среднесуточные затраты на производство продукции, тыс. р.; И_О - интервал отгрузки готовой продукции, дн.; Вд - время на оформление платежных документов, дн.

	базис	план
Среднесуточные затраты на производство продукции, тыс.руб.	1280,5	1339
Интервал отгрузки ГП, дни	7	7
Время на оформление платежных документов, дни	5	5
Норматив готовой продукции	2561	2678

Общее изменение норматива составило 109,62 тыс.руб.

Все планируемые отчисления в фонд накопления:

1. Капитальные вложения	36660
2. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств	109,62
3. Расходы на противопожарные мероприятия	18785
4. Уплата % за кредит по долгосрочным ссудам	8164
5. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение	16120
6. Научно-исследовательские расходы по маркетингу	28340
ИТОГО	108178,62

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

· вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;

· оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;

· премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;

· культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;

· строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;

· дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Все планируемые отчисления в фонд потребления

1. Содержание детского сада	10049
2. Строительство оздоровительного лагеря для детей	29640
3. Надбавки к пенсиям ветеранам предприятия	15210
4. Компенсация стоимости питания в столовой	8840
5. Беспроцентные ссуды на улучшение жилищных условий	36660
6. Материальная помощь	34970
ИТОГО	135369

 

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Отчисления в резервный фонд предусмотрены в размере 10% от балансовой прибыли: 344110,2 * 0,1 = 34 411 тыс.руб.