2020-01-14
348
| Пользователи результатов | Экономические интересы пользователей | Содержание финансово-экономического анализа |
| Собственники | Рост рыночной стоимости банка и доходности акций, укрепление финансовой устойчивости, рост показателей эффективности деятельности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности | Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ и оценка достаточности капитала банка. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Оценка рыночной стоимости банка и уровня капиталообразования. Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности управления |
| Акционеры | Целесообразность покупки/продажи ценных бумаг, способность банка увеличивать стоимость акций и выплачивать дивиденды на них, уровень риска вложений и их экономический эффект | Оценка рыночной стоимости (капитализации) организации. Оценка уровня финансового риска. Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности дивидендной политики |
| Инвесторы | Инвестиционная привлекательность банка, эффективность инвестиций и уровень их риска, эффективность использования имеющихся у банка собственных и привлеченных средств, финансовая устойчивость, платежеспособность | Оценка эффективности использования собственных и привлеченных средств. Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов банка. Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Оценка уровня-риска, связанного с деятельностью банка. Анализ платежеспособности и ликвидности |
| Центральный банк РФ | Укрепление устойчивости банковских организаций, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ эффективности управления платежеспособностью и ликвидностью. Анализ качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов. Оценка уровня рисков, связанных с деятельностью банка. Анализ эффективности управления. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства |
| Органы финансово-экономического контроля | Своевременность, полнота расчетов по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды, стабильность поступлений денежных средств | Анализ формирования и использования финансовых результатов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности, ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. |
| Органы местного самоуправления | Создание новых рабочих мест, экономическая поддержка региона, ориентация на местных контрагентов, стабильность налоговых платежей в местные бюджеты | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. Анализ ниши банка на региональном рынке банковских услуг. Анализ и оценка экономической эффективности привлеченных и размещенных ресурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства. |
| Кредиторы | Своевременность и полнота исполнения обязательств по предоставленным кредиту, займу, по возврату вкладов и депозитов | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Оценка платежеспособности и ликвидности. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов |
| Клиенты | Своевременность и полнота удовлетворения потребностей в финансировании, доходность и надежность размещения свободных средств, сроки прохождения платежей | Оценка платежеспособности и ликвидности. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства |
| Наемные работники банка | Способность банка своевременно выплачивать зарплату, обеспечивать трудоустройство, социальные гарантии, стабильность и прибыльность деятельности | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ формирования и использования фондов, образованных за счет прибыли.Оценка эффективности экономического стимулирования персонала |
| Управленческий персонал организации | Стратегическое и тактическое планирование, управление финансово-кредитными ресурсами, обеспечение инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности и высокой эффективности деятельности, принятие оперативных управленческих решений | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ рентабельности деятельности. Оценка общего уровня риска и достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ ликвидности и платежеспособности. Анализ качества активов, эффективности использования привлеченных ресурсов. Оценка эффективности экономического стимулирования персонала |
Таблица 3
| Основные показатели оценки достаточности собственных средств (капитала) банка | ||||
|
|
|
|
|
|
| № п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Экономическое содержание | Примечания |
| 1 | Достаточность капитала (коэффициент Кука) | Собственный капитал / активы, взвешенные по степени риска | Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного) | Нормативное значение согласно Базельскому соглашению установлено на уровне 8% |
| 2 | Норматив достаточности капитала Н1 | Собственные средства (капитал) банка / (активы, взвешенные с учетом риска - созданные резервы + риски по внебалансовым кредитным операциям + риски по срочным сделкам + рыночный риск) | Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного) согласно российскому законодательству | Для банков с капиталом от 5 млн евро и выше нормативное значение - 10%, для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11% |
| 3 | Уровень достаточности основного капитала | Основной капитал / собственный капитал | Характеризует уровень достаточности основного капитала, его роль в формировании совокупного капитала банка | Оптимальное значение показателя - более 5% |
| 4 | Коэффициент безубыточности капитала | Собственные средства (капитал) банка / непокрытые убытки и расходы банка | Характеризует уровень покрытия капиталом убытков и расходов банка | Показатель дополняет по своему экономическому содержанию показатель достаточности капитала, рассчитанного по активам, и является достаточностью капитала по покрытию убытков |
Таблица 4
| Показатели анализа и оценки качества активов и обязательств Банка | |||||
|
|
|
|
|
| |
| № п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Экономическое содержание | Примечания | |
| Показатели анализа и оценки качества активов | |||||
| 1 | Удельный вес доходных активов в совокупных | Работающие активы / совокупные активы нетто, где работающие активы = вложения в ценные бумаги + инвестиции в другие предприятия + срочные ссудные вложения + другие доходные активы | Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая банка | Оптимальное значение коэффициента - 75-85% | |
| 2 | Отношение доходных активов к платных активов к платным ресурсам | Работающие активы / летучие (онкольные) обязательства + срочные обязательства | Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов | Оптимальное значение коэффициента - более 1 | |
| 3 | Коэффициент качества кредитных вложений | Просроченные ссуды / кредитные вложения всего | Характеризует полноту удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка | Оптимальное значение коэффициента - менее 4% | |
| 4 | Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам | Резерв на возможные потери по ссудам / кредитные вложения всего | Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд | Оптимальное значение коэффициента - менее 4%. Чем выше доля кредитов первой группы риска, тем ниже значение показателя | |
| 5 | Коэффициент использования резервов на возможные потери | Сумма списанных кредитов за счет резерва / общая сумма кредитов | Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд | Показатель может служить также мерой кредитного риска банка | |
| 6 | Доходность кредитных операций | Процентные доходы от кредитных операций / средняя величина ссудной задолженности | Характеризует эффективность вложений в кредитные операции | Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом | |
| 7 | Доходность операций с ценными бумагами | Доходы от операций с ценными бумагами / средняя величина вложений в ценные бумаги | Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги | Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками | |
| 8 | Скорость оборота кредитных вложений | Средние остатки задолженности по кредитам / оборот по погашенным кредитам * число дней в периоде | Характеризует качество кредитного портфеля банка с точки зрения его срочности | Используется для сравнения плановой и фактической скорости оборота кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образование просроченных долгов | |
| Анализ и оценка качества заемных средств | |||||
| 9 | Коэффициент структуры обязательств | Депозиты до востребования / срочные депозиты | Характеризует стабильность финансовых средств банка | Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств | |
| 10 | Коэффициент стабильности депозитов | Стабильные или основные депозиты / совокупные депозиты | Характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы | Нормативное значение - не менее 75% | |
| 11 | Коэффициент срочной структуры депозитов | Срочные и сберегательные депозиты / совокупные депозиты | Характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы | Оптимальное значение показателя - 0,1-0,3. При значении, равном 0,1, минимальны затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно, возможность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка. | |
| 12 | Коэффициент использования межбанковских заимствований | Межбанковские кредиты, включая кредиты ЦБ РФ / сумма привлеченных средств всего | Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от межбанковских кредитов (МБК), с одной стороны, и доступность такого рода размещений, с другой | Оптимальное значение показателя - 0,25-0,40. Оценка показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК по умеренной стоимости - признак высокой ликвидности банка. Большая доля МБК в ресурсной базе свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка | |
| 13 | Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам | Доходы банка всего / заемные средства всего | Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств | Скачкообразные изменения показателя свидетельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и процентному риску | |
| 14 | Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениям | Средний остаток заемных средств всего / средний объем ссудной задолженности | Характеризует относительную ориентацию банка на проведение кредитных операций | Оптимальное значение показателя - 65-75%. При значении, превышающем 75%, банк проводит рискованную кредитную политику, соответственно при значении менее 65% - пассивную кредитную политику. Если значение коэффициента более 100% - темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что свидетельствует об ориентации банка на преобладание некредитных операций либо на необходимость покрытия убытков деятельности | |
| 15 | Коэффициент стабильности ресурсной базы | Средний остаток средств клиентов / кредитовый оборот по счетам клиентов за период | Характеризует уровень "оседания" средств клиентов банка | Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как относительно стабильная | |
| 16 | Коэффициент "оседания" вкладов | Остаток вкладов на начало периода - остаток вкладов на конец периода / поступление во вклады за период всего | Характеризует уровень "оседания" средств клиентов банка (вкладов) | Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка - вкладов населения - может рассматриваться как относительно стабильная | |
[1] См. Приложения. Таблица 2.
[2] Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1376-У (ред. от 09.02.2009) «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ»
[3] См. Приложения. Таблица 3.
[4] Показатели, на базе которых производится оценка см. в Приложениях. Таблица 4.
[5] См. Приложение
