Расчет внереализационных расходов

 

В состав внереализационных расходов, исключаемых из прибыли предприятия до ее налогообложения в 2001 году, включались: сумма сбора на благоустройство территории, на нужды образования, на финансирование работ, связанных с подготовкой города к осенне-зимнему периоду и другие цели; налог на имущество.

								Лист
								13
Изм.	Лист	№ докум.	Подп.	Дата

Размер целевого сбора на благоустройство территории, на нужды образования, на финансирование работ, связанных с подготовкой города к осенне-зимнему периоду и другие цели, составляет 3% ежемесячно от минимального размера оплаты труда и среднесписочной численности работников (налог отменен). Среднесписочная численность работников определяется из соотношения:

 

Чс.п. = VСМР с/с/ Вдн * Т,

 

где

VСМР с/с – стоимость выполненных собственными силами СМР; Вдн –среднедневная выработка; Т – количество рабочих дней в периоде.

Чс.п. = 86 902 800 /1170*365 = 203 человека

Предельный размер налоговой ставки на имущество установлен в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества.

Расчет сведен в таблицы 11-13 нарастающим итогом.

 

Таблица 11 Расчет суммы налога на имущество предприятия, подлежащее взносу в бюджет

Показатель	Период, мес.
	3	6	9	12
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс. руб.	26 194,2	55 393,6	83 435,9	111 836,86
2. Ставка налога, %	2	2	2	2
3. Сумма налога по расчету, тыс. руб.	523,9	1 108,8	1688,7	2236,7

 

 

								Лист
								14
Изм.	Лист	№ докум.	Подп.	Дата

 

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества Ис.г. за отчетный период определяется как одна четвертая суммы половины стоимости облагаемого налогом имущества на первое число отчетного периода и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также стоимости этого имущества на первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Так, налогооблагаемая база за I квартал составит:

И Iквс.г.= (0,5*И1.01.2001+0,5*И 1.04.2001) / 4

За год в целом

Ис.г.= (0,5*И1.01.2001 + И1.04.2001+ И1.07.2001+0,5*И 1.01.2001) / 4

Для расчета среднегодовой стоимости имущества (табл. 12) используются дополнительные данные из приложения 4, а также графики выполнения объемов и реализации продукции.

Стоимость основных средств определяем исходя из годовых объемов СМР, выполненных собственными силами, и уровня фондоотдачи. Балансовая стоимость нематериальных активов в течении года неизменна. Износ основных средств каждый квартал увеличивается на 3%. Износ нематериальных активов увеличивается каждый квартал на 5 %. Объем незавершенного производства определяется по календарному плану строительства, учитывая систему расчетов между заказчиком и подрядчиком, а также принятый метод определения выручки от реализации.

Стоимость остатков материалов рассчитывается по средней норме запаса и одновременному расходу:

 

М = VСМР с/с 3 *W * N / 90,

 

								Лист
								15
Изм.	Лист	№ докум.	Подп.	Дата

 

Где З – уровень затрат; W –доля затрат на материалы в себестоимости; N – средняя норма запасов материалов.

Расходы будущих периодов в течение года остаются без изменения.

 

Таблица 12 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия

Наименование средств	Отчетные данные
	01.01.04	01.04.04	01.07.04	01.10.04	01.01.05
1. Основные средства по остаточной стоимости Основные средства по балансовой стоимости Износ	36 604   36 604   1 098,12	35 505,9   36 604   1098,12	34 407,8   36 604   1098,12	33 309,7   36 604   1098,12	32 211,6   36 604   4 396,48
2. Нематериальные активы по остаточной стоимости Нематериальные активы по балансовой стоимости Износ	165   165   12,5	152,5   165   12,5	140,0   165   12,5	127,5   165   12,5	115,0   165   50
3. Незавершенное производство	0	112 008	224 016	336 024	448 032
4. Материалы	7 772,9	15 545,8	19 572,9	18 089,3	24 985,8
5. Расходы будущих периодов	900	900	900	900	900
Всего	45 441,9	164 112,2	279 036,7	388450,5	506244,4
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период	26 194,2	55 393,6	83 435,9	111 836,86	276 860,6