2020-01-14
98
| Факторы | Низкий уровень надежности системы внутреннего контроля | Средний или высокий уровень надежности системы внутреннего контроля | ||
| Организационная структура и стиль управления | ||||
| Понимание руководством значения бухгалтерской отчетности | Недостаточное | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью - 1 | ||
| Организационная структура организации | Не существует | Существует - 1 | ||
| Система связи между руководством и учетным персоналом | Отсутствует | Организована хорошо -1 | ||
| Обращение к консультантам по вопросам ведения бухгалтерского учета | Случаи обращения отсутствуют - 0 | Широкое использование практики проведения консультаций | ||
| Соблюдение графика составления бухгалтерской отчетности | График соблюдается плохо | График соблюдается хорошо - 1 | ||
| Организация первичного учета и документооборота | Хаотична | Упорядочена - 1 | ||
| Наличие ревизионной комиссии | ||||
| Наличие ревизионной комиссии | Не существует | Существует - 1 | ||
| Разделение обязанностей и полномочий учетного персонала
| ||||
| Размер организации | Небольшой - 0 | Большой | ||
| Распределение ответственности и полномочий | Не существует | Существует - 1 | ||
| Понимание учетным персоналом своих обязанностей | Плохое понимание | Хорошее понимание - 1 | ||
| Установление ответственности работников | Ответственность не устанавливается - 0 | Ответственность документально оформлена | ||
| Кадровая политика | ||||
| Текучесть учетного персонала | Высокая текучесть | Низкая текучесть - 1 | ||
| Образование, опыт, профессионализм персонала | Низкий профессионализм | Высокий профессиональный уровень учетного персонала - 1 | ||
| Компетентность бухгалтеров | Низкая | Высокая - 1 | ||
| Соответствие деятельности организации действующему законодательству | ||||
| Соблюдение положений учетной политики | Не соблюдаются | Соблюдаются - 1 | ||
| Соответствие системы бухгалтерского учета нормативным документам | Не соответствует | Соответствует - 1 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Юридический адрес: Республика Башкортостан, г.Уфа, Дуванский бульвар,27
Лицензия на проведение общего аудита: №26487026
Лицензия действительна: до 31.12.2010 г.
Свидетельство о государственной регистрации: №26478940
Расчетный счет: 40202800070400051870 в ОАО «УралСиб»
В аудите принимали участие: Шакирова И.З, Сатикова Л.У., Габитова Г.А.
Отчет аудиторской фирмы исполнительному органу ООО «Азалия»
Нами проведен аудит бухгалтерской отчетности ООО «Азалия» за 2009 год.
При планировании и проведении аудита отчетности, указанной в п.1 настоящей части, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «Азалия». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля ведет исполнительный орган ООО «Азалия».
|
|
|
Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «Азалия» с целью выявления всех возможных недостатков.
В процессе аудита нами не были обнаружены факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствия системы внутреннего контроля ООО «Азалия» масштабам и характеру его деятельности
Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в п.1 настоящей части, приведено в следующей части аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.
При проведении аудита отчетности и затрат на производство нами рассмотрено соблюдение ООО «Азалия» применимого законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Азалия».
Мы проверили соответствие ряда совершенных ООО «Азалия» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит никаких существенных искажений.
Результаты проведенной нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «Азалия» во всех существенных отношениях в соответствии с законодательством.
Заключение аудиторской фирмы руководству ООО «Азалия» о бухгалтерской отчетности ООО «Азалия» за 2009 год.
Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ООО «Азалия» за 2009 год. Данная отчетность подготовлена руководством ООО «Азалия» исходя из «Положения о бухгалтерском учете и отчетности».
Ответственность за подготовку данной отчетности несет руководство ООО «Азалия». Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.
Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом РФ «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнения о достоверности данной отчетности.
По нашему мнению, прилагаемая к Заключению бухгалтерская отчетность достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ООО «Азалия» по состоянию на 1 января 2010 года исходя из «Положения о бухгалтерском учете и отчетности».
Руководитель аудиторской фирмы: Шакирова И.З.
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды |
| 0710001 |
| 2010/1/01 |
| 03512930 |
| 51121 |
| 0260000637 |
| 384 |
по состоянию на 1 января 2010 г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Азалия » п о ОКПО
Отрасль (вид деятельности) торговля, производство продуктов питания по ОКНХ
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
Организационно-правовая форма собственности ООО по КОПФ
Орган управления государственным имуществом__________________ по ОКПО
Единица измерения тыс. руб. по СОЕИ
Контрольная сумма
Адрес: Республика Башкортостан 450059, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Р.Зорге, 20.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | - | - |
| Основные средства (01,02) | 120 | 98 | 91 |
| Незавершенное строительство (07,08, 16, 60) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 98 | 91 |
| II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 120 | 127 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | 211 | 120 | 127 |
| Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,44,46) | 213 | ||
| Готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,16,41,42,43) | 214 | 371 | 301 |
| Товары отгруженные (45) | 215 | ||
| Расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 8 | 7 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты) | 230 | ||
| в том числе:покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | ||
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,63,76) | 233 | ||
| авансы выданные (60,76) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1070 | 1070 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 1064 | 1063 |
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) | 250 | ||
| в том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | 258 | 421 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 1827 | 1926 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1925 | 2017 |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 123 | 123 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| Фонд социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевые финансирования и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 21 | 604 |
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 144 | 727 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства (67) | 510 | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (66) | 610 | 500 | 250 |
| в том числе: кредиты банков | 611 | 500 | 250 |
| Прочие займы | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1281 | 1040 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60) | 621 | 1011 | 922 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 76 | 3 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 94 | 77 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 100 | 38 |
| Авансы полученные (62) | 627 | ||
| Прочие кредиторы | 628 | ||
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 1781 | 1040 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1925 | 2017 |
|
|
|
М.П. Руководитель Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
