Государственная пошлина

 

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

 

Плательщики государственной пошлины:

1) организации;

2) физические лица.

Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:

1) обращаются за совершением юридически значимых действий;

2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

 

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины:

1) при обращении в суды – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;

2) ответчики – в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3) при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

4) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи документов (их копий, дубликатов);

5) при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля;

6) при обращении за совершением иных юридически значимых действий – до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий.

Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме.

Факт уплаты в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Факт уплаты в наличной форме подтверждается либо квитанцией.

 

НК РФ установлены размеры государственной пошлины и особенности ее уплаты.

Например, по делам, рассматриваемым в арбитражных судах при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 50 000 рублей - 4%, но не менее 500 рублей;

 

НК РФ установлены льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий физических лиц и организаций.

Например, от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:

- истцы - по искам о взыскании заработной платы;

- истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей.

 

Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:

1) уплаты государственной пошлины в большем размере;

2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;

3) прекращения судом производства по делу или оставления заявления без рассмотрения.

При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50% суммы уплаченной им государственной пошлины.

4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган.

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Налогоплательщики – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

 

Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

 

Налоговая база

1. Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (тяга реактивного двигателя);

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, - как единица транспортного средства.

 

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды (для организаций) – 1-ый квартал, 2-й квартал, 3-й квартал.

 

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Например, для легковых автомобилей с мощностью двигателя

- до 100 л.с. – 5 рублей с каждой л.с.;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 рублей;

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 10 рублей;

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 15 рублей;

- свыше 250 л.с. – 30 рублей.

Налоговые ставки, установленные НК, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

 

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Организации исчисляют налог и авансовые платежи самостоятельно. Налог, подлежащий уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Организации исчисляют суммы авансовых платежей по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

 

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Организации уплачивают авансовые платежи по налогу.

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

 

Налоговая декларация

Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган налоговую декларацию по налогу.

Организации по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.