Активов и пассивов организации

Содержание

 

Задание 1…………………………………………………………..……..3

Задание 2………………………………………………………………....7

Задание 3………………………………………………………………..10

Задание 4………………………………………………………………..13

Задание 5…………………………………………………………..……15

Задание 6………………………………………………………………..17

Задание 7………………………………………………………………..18

Список использованной литературы………………………………….21

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл.1

Таблица 1

Структурно-динамический анализ

активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (сниже-ния), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	Изме-нение (+,-)		на начало года	на конец года	Изме-нение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:	70 369	64 745	-5 624	92,01%	15,05%	11,68%	-3,37%
1.1 Нематериальные активы
1.2 Основные средства	70 274	64 215	-6 059	91,38%	15,03%	11,59%	-3,44%
1.3 Незавершенное строительство
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
1.6 Отложенные налоговые активы	95	530	435	557,89%	0,02%	0,10%	0,08%
1.7 Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего, в том числе:	397 231	489 455	92 224	123,22%	84,95%	88,32%	3,37%
2.1 Запасы	190 660	326 370	135 710	171,18%	40,77%	58,89%	18,12%
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	58	89	31	153,45%	0,01%	0,02%	0,00%
2.3 Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)
Окончание таблицы 1
2.4 Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	90 887	83 694	-7 193	92,09%	19,44%	15,10%	-4,34%
2.5 Краткосрочные финансовые вложения	6 540	8 412	1 872	128,62%	1,40%	1,52%	0,12%
2.6 Денежные средства	109 086	70 890	-38 196	64,99%	23,33%	12,79%	-10,54%
2.7 Прочие оборотные активы
Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов, %	5,64%	7,56%	1,92%
Итого активов	467 600	554 200	86 600	118,52%	100,00%	100,00%
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего, в том числе:	270 257	301 378	31 121	111,52%	57,80%	54,38%	-3,42%
1.1 Уставный капитал	100 000	100 000	0	100,00%	21,39%	18,04%	-3,34%
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3 Добавочный капитал	150 051	150 064	13	100,01%	32,09%	27,08%	-5,01%
1.4 Резервный капитал	15	35	20	233,33%	0,00%	0,01%	0,00%
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	20 191	51 279	31 088	253,97%	4,32%	9,25%	4,93%
2. Обязательства - всего, в том числе:	197 343	252 822	55 479	128,10%	42,20%	45,60%	3,40%
2.1 Долгосрочные обязательства	11 000	7 000	-4 000	63,64%	2,35%	1,26%	-1,09%
2.1.1 Займы и кредиты	10 890	6 220	-4 670	57,12%	2,33%	1,12%	-1,21%
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства	110	780	670	709,09%	0,02%	0,14%	0,12%
2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства	186 343	245 822	59 479	131,92%	39,85%	44,36%	4,51%
2.2.1 Займы и кредиты	66 800	58 272	-8 528	87,23%	14,29%	10,51%	-3,77%
2.2.2 Кредиторская задолженность	119 543	187 550	68 007	156,89%	25,57%	33,84%	8,28%
2.2.3 Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов
2.2.4 Доходы будущих периодов
2.2.5 Резервы предстоящих расходов
2.2.6 Прочие краткосрочные обязательства
Коэффициент финансового рычага, %	0,73%	0,84%	0,11%
Итого пассивов	467 600	554 200	86 600	118,52%	100,00%	100,00%

Проанализируем и оценим динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные таблицы 1 показывают, что в течение отчетного периода общий объем активов организации увеличился на 86600 тыс. руб. При этом внеоборотные активы на конец года уменьшились на 5624 тыс. руб., их удельный вес в общем объеме активов также снизился с 15,05% до 11,68%. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. По оборотным активам наблюдается рост за год на 92224 тыс. руб., а также увеличение удельного веса в общем объеме активов с 84,95% до 88,32%. Наибольшее влияние на рост оборотных активов оказал рост запасов на 135710 тыс. руб. Кроме того, в составе оборотных активов запасы занимают наибольшую долю (к концу года 58,89%); на краткосрочную дебиторскую задолженность к концу года приходится 15,1%; на денежные средства к концу года 12,79%. Структура активов характеризуется как ликвидная, т.к. доля оборотных активов составляет более 88%.

В составе пассивов организации наибольший удельный вес занимают капитал и резервы (к концу года 54,38%). Во многом, именно они сыграли большую роль в увеличении пассивов: в течение года капитал и резервы возросли на 31121 тыс. руб., в том числе рост нераспределенной прибыли на 31088 тыс.руб., что является положительным фактом деятельности предприятия.  Также рост пассивов обусловлен ростом краткосрочных обязательств на 59479 тыс. руб., в общем объеме пассивов доля краткосрочных обязательств к концу года составила 44,36%. В структуре пассивов доля собственного капитала сократилась на 3,42%.

Таким образом, положительным фактом является прирост валюты баланса на 18,52%, характеризующий поступательное развитие предприятия. При оценке структуры капитала, можно отметить, что рост валюты баланса произошел за счет роста прибыли на 31088 тыс. руб. При оценке структуры активов, можно отметить, что рост валюты баланса обусловлен ростом оборотных активов на 92224 тыс. руб. Негативным фактом является рост запасов на 135710 тыс. руб., т.к. при этом замедляется оборачиваемость, и увеличивается кредиторская задолженность. 

Структура активов и пассивов организации более наглядно представлена на рис.1 и 2 соответственно.

 

Рис.1: Структура активов организации

 

Рис.2: Структура пассивов организации

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса составить аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику (табл.2 и 3).

Таблица 2