Смета затрат на производство теплоэнергии ООО «Пятигорсктеплосеврис» за 2000 – 2001 гг

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.		Отклонение (+-)	Темп роста, %
		2000 г.	2001 г.
1	2	3	4	5	6
1.	Топливо	7524317	8935412	1411095	118,6
2.	Электроэнергия	3951402	4830151	878749	122,2
3.	Вода	5129030	6850493	1721463	133,6
4.	Материалы	9652886	1025385	472499	104,9
5.	Затраты на оплату труда	5870278	8129315	2259037	138,5
6.	Отчисления на социальные нужды	2260057	2261536	1479	100,1
7.	Амортизация	129495	127512	-1983	98,4
8.	Затраты производственного характера	2896711	2675772	-220939	92,4
9.	Цеховые расходы	110046	132616	22570	120,5
10.	Общеэксплуатационные расходы	141980	209938	67958	147,9
11.	Прочие расходы	521616	527183	5567	101,1
12.	Обязательные отчисления	664000	600000	-64000	90,4
13.	Покупная энергия	1381200	1420031	38831	102,8
14.	Полная (коммерческая себестоимость)	37666202	37503180	-163022	99,6
15.	Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС, акцизов	39981000	53454710	13473710	133,7

 

По данным таблицы можно сделать выводы. Затраты по топливу увеличились в 2001 г. на 1411095 рублей или на 18,6%, электроэнергия увеличилась на 878749 рублей или на 22,2%. Затраты на оплату труда увеличились в 2001 г. на 2259037 руб. или на 38,5% - это связано с выполнением производственного плана и оказанием услуг на сторону. Отчисления на социальные нужды в 2001 г. увеличились на 1479 рублей или на 0,1%. Амортизация в 2001 г. уменьшилась на 1983 рубля или на 2,6%. Цеховые, общеэксплуатационные и прочие расходы увеличились в 2001 г. Обязательные отчисления (плата за экологию, плата за землю, транспортный налог) сократились на 64000 руб. или на 9,6% из-за представленной предприятию льготы. Покупная энергия в 2001 году увеличилась на 38831 руб. или на 2,8%. Полная себестоимость в 2001 г. уменьшилась на 163022 руб. или на 0,4%. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2001 году увеличилась на 13473710 рублей или на 33,7%.

Показатели эффективности использования материальных ресурсов.

Поиск вариантов экономии и рационального использования материальных ресурсов составляет основное содержание анализа. Основные этапы анализа материальных ресурсов:

1. оценка эффективности использования материальных ре­сурсов;

2. оценка влияния эффективности использования матери­альных ресурсов на величину материальных затрат;

3. анализ обеспеченности предприятия материальными ре­сурсами;

4. анализ обоснованности норм расхода материально-техни­ческих ресурсов;

обоснование оптимальной потребности в материальных ресурсах.

Источниками информации для анализа материальных ресур­сов являются формы статистической отчетности о наличии и ис­пользовании материальных ресурсов и о затратах на производст­во, оперативные данные отдела материально-технического снаб­жения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступ­лении, расходе и остатках материальных ресурсов; а также планы материально-технического снабжения, договоры на поставку сы­рья и материалов.

Оценка эффективности использования материальных ресур­сов осуществляется в практике экономической работы через систему показателей и моделирование их взаимосвязи. Показа­тели эффективности использования материальных ресурсов, де­лятся на обобщающие и частные.

К обобщающим показателям относятся: материалоемкость продукции, материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции; коэффициент использования матери­альных ресурсов.

Частные показатели эффективности материальных ресурсов используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов, а также для оцен­ки материалоемкости отдельных изделий. Удельная материало­емкость отдельных изделий может исчисляться в стоимостном, натурально-стоимостном и натуральном выражении [20, с.120].

Рассмотрим порядок определения и тенденции изменения обобщающих показателей.

Материалоемкость продукцииопределяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной про­дукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции:

                       ,                           (2.1)

где М_з - материальные затраты; N_в - объем выпуска продукции в стои­мостных или натуральных показателях.

Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных мате­риальных ресурсов:

                    ,                                         (2.2)

    Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции – показатель, характеризующий отношение материальных затрат с полной себестоимости:

                          ,                                          (2.3)

где С – полная себестоимость продукции

 

За 2000 год

 

 

 

За 2001 год

 

 

    Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение ее себестоимости и рост прибыли.

    Структурно-логическая факторная модель материальных затрат представлена на рис. 2.1.

 

 

 

Рис. 2.1. Структурно-логическая факторная модель материальных затрат