2020-01-14
175
| Наименование показателя | Способ расчета | Рекомендуемое значение | Пояснения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств) | стр.590 + стр.690 U1 = ------------ стр. 490 | U1 <= 1 | указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | стр.490 – стр.190 U2 = ------------ стр. 290 | U2 >= 0,6- - 0,8 | показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
| 3 | Коэффициент финансовой независимости | стр. 490 U3 = ------------ стр. 699 | U3 >= 0,5 | показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
| 4 | Коэффициент финансирования | стр. 490 U4 = ------------ стр. 590 + стр. 690 | U4 >= 1 | показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных |
| Продолжение таблицы 1.4 | ||||
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости | стр. 490 + стр. 590 U5 = ------------ стр. 300 | оптим. – 0,8 – 0,9; тревожное ниже 0,75 | показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов | стр. 490 – стр. 190 U6 = ------------ стр. 210 – стр. 220 | показывает, какая часть материальных запасов обеспечивается собственными средствами | |
| 7 | Коэффициент мобильности средств | стр. 290 U7 = ---------- стр. 190 | показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль внеоборотных активов | |
| 8 | Коэффициент финансовой зависимости | стр. 590 + стр. 690 U8 = ------------------------ стр. 700 | U8<=0,4 | показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль внеоборотных активов |
| 9 | Коэффициент обеспеченности материальных затрат | стр. 290 – стр. 690 U9 = ------------ стр. 210 + стр. 220 | показывает, какую часть запасов и затрат покрывает чистый оборотный капитал | |
| 10 | Коэффициент маневренности собственного капитала | стр. 290 – стр. 690 U10 = ----------- стр. 490 | показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств | |
| 11 | Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | стр. 230 + стр. 240 U11 = ----------- стр.620 | U11<=1 | |
| 12 | Коэффициент привлечения средств | стр. 690 U12 = ----------- стр. 290 | указывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет краткосрочных заемных средств | |
| 13 | Коэффициент краткосрочной Задолженности | стр. 690 U13 = ----------- стр. 590 + стр. 690 | показывает удельный вес краткосрочных заемных средств в общей сумме заемного капитала | |
| 14 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала | стр. 590 U14 = ----------- стр. 490 + стр. 590 | указывает на долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов наряду с собственными источниками | |
| 15 | Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала | стр. 490 – стр. 190 U15 = ----------------------- стр. 490 | показывает, какая часть собственного оборотного капитала покрывается собственными источниками финансирования | |
| 16 | Доля внеоборотных активов в собственном капитале | стр. 190 U16= ------------ стр. 490 | ||
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расчет степени финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | Источник информации | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Источники собственных средств | ф. 1. стр. 490 | |||
| 2. Внеоборотные активы | ф. 1. стр. 190 | |||
| 3. Н1. Наличие собственных оборотных средств | стр. 2 – стр. 1 | |||
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | ф. 1. стр. 590 | |||
| 5. Н2. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов | стр.3+ стр.4 | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | ф. 1. стр. 690 | |||
| 7. Н3. Общая величина источников формирования запасов и затрат | стр.5+ стр.6 | |||
| 8. Общая величина запасов и затрат | ф. 1. стр. 210 | |||
| 9. Е1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств | стр. 3 – стр. 8 | |||
| 10. Е2. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов | стр. 5 – стр. 8 | |||
| 11. Е3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат | стр. 7 – стр. 8 | |||
| 12. Трехкомпонентный показатель ситуации |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Классификация организаций по уровню риска
| № п/п | Показатель финансового состояния | Граница классов согласно критериям | |||||
| 1 | I класс | II класс | IIII класс | IV класс | V класс | ||
| 2 | Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,5 и выше – 20 баллов | 0,4 и выше – 16 баллов | 0,3 – 12 баллов | 0,2 – 8 баллов | 0,1 – 4 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
| 3 | Коэффициент срочной ликвидности (L3) | 1,5 и выше – 18 баллов | 1,4 – 15 баллов | 1,3 – 12 баллов | 1,2-1,1 – 9-6 баллов | 0,1 – 3 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
| 4 | Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 2 и выше – 16,5 баллов | 1,9-1,7 – 15-12 баллов | 1,6-1,4 –10,5-7,5 баллов | 1,3-1,1 – 6-3 балла | 1 – 1,5 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
| 5 | Коэффициент финансовой независимости (U3) | 0,6 и выше – 17 баллов | 0,59-0,54 – 15-12 баллов | 0,53-0,43 – 11,4-7,4 балла | 0,47-0,41 – 6,6-1,8 балла | 0,4 – 1 балл | Менее 0,4 – 0 баллов |
| 6 | Коэффициент собственных оборотных средств (U2) | 0,5 и выше – 15 баллов | 0,4 – 12 баллов | 0,3 – 9 баллов | 0,2 – 6 баллов | 0,1 – 3 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
| Продолжение таблицы 2.9 | |||||||
| 7 | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) | 1 и выше – 13,5 баллов | 0,9 – 11 баллов | 0,8 – 8,5 балла | 0,7-0,6 – 6-3,5 балла | 0,5 – 1 балл | Менее 0,5 – 0 баллов |
| 8 | Минимальное значение границы | 100 | 85,2 – 66 | 63,4–56,5 | 41,6–28,3 | 14 | --- |
