2020-01-14
98
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | Изменения | 2006г. | Изменения |
| Средняя величина дебиторской задолженности | 3291,5 | 6357 | +3065,5 | 9468 | +3111 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 20,32 | 12,39 | -7,93 | 10,42 | -1,97 |
| Период погашения дебиторской задолженности (дни) | 17,72 | 29,06 | +11,34 | 34,55 | +5,49 |
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | 43,12 | 53,43 | 10,31 | 49,35 | -4,08 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 20,32 оборотов в 2004 году, 12,39 оборотов в 2005 году и 10,42 оборота в 2006 году. Он показывает, что на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 20,32 руб., 12,39 руб. и 10,42 руб. выручки соответственно. Из анализируемой табл.2.2.15. видно, что продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилось на 1,97 оборота, что говорит об актуальности проблемы для предприятия. Увеличение дебиторской задолженности влечет ухудшение финансового состояния предприятия и влияет на финансовую устойчивость предприятия.
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности дает наиболее общую оценку дебиторской и кредиторской задолженности. Проведем анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности представленный в табл. 2.2.16.
Таблица 2.2.16.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Прокатный завод», 2004 - 2006 гг.
| Показатель | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | ||||
| Сумма,тыс. руб. | Абсолютное изменение | Темп роста, % | Сумма,тыс. руб. | Абсолютное изменение | Темп роста, % | ||
| Дебиторская задолженность | 4596 | 8118 | +3522 | 176,6 | 10818 | +2700 | 133,3 |
| Кредиторская задолженность | 4167 | 10281 | +6114 | 246,72 | 16073 | +5792 | 156,3 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | 1,1 | 0,78 | -0,32 | - | 0,67 | -0,09 | - |
Из анализируемой табл. 2.2.16 видно, что кредиторская задолженность за период 2005 – 2006 гг. превышает дебиторскую задолженность.
В 2004 году дебиторская задолженность выше кредиторской задолженности в 1,1 раз, в 2005 году дебиторская задолженность ниже кредиторской задолженности – в 0,78 раза, в 2006 году – ниже в 0,09 раз. Замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Кредиторская задолженность погашается медленно, так как у предприятия ощущается острая нехватка денежных средств и эта тенденция имеет место на протяжении анализируемого периода.
Анализ движения денежных средств прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, кроме того, предприятие осуществляет инвестиционную деятельность.
Анализ денежных средств на предприятии представлен автором в таблице 2.2.17.
Таблица 2.2.17.
Движение денежных средств ООО «Прокатный завод», 2004-2006гг. (тыс. руб.)
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Изм –я | 2006 год | Изм – я | |
| Остатки денежных средств на начало года | 339 | 1096 | 757 | 1733 | +637 | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||
| Средства полученные от покупателей | 74290 | 974600 | 900310 | 124130 | -850470 | |
| Прочие поступления денежных средств | 8739 | 113 | -8626 | - | - | |
| Денежные средства направленные | (82272) | (96847) | 14575 | (124408) | 27561 | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (404) | 726 | 322 | (278) | -448 | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||
| Приобретение объектов основных средств | - | (273) | 273 | (473) | 200 | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | - | (273) | 273 | (473) | 200 | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
| Поступления от займов и кредитов представленными другими организациями | 5500 | 12918 | 7418 | 7035 | -5883 | |
| Погашение займов и кредитов(без %-ов) | (5500) | (12734) | 7234 | (7035) | 19769 | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | - | 184 | 184 | - | - | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 757 | 637 | -120 | (-751) | 114 | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 1096 | 1733 | 637 | 982 | -751 | |
Из табл. 2.2.17. видно, что предприятие конец 2006 года не располагает достаточной суммой денежных средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления финансовых вложений.
Таким образом, на предприятии в течение анализируемого периода происходит рост производственных запасов и дебиторской задолженности, что отрицательно влияет на деятельность предприятия. ООО «Прокатный завод» не располагает достаточной суммой денежных средств, в связи с этим у предприятия увеличивается заемный капитал.
Оценка деловой активности предприятия
Финансовое положение ООО «Прокатный завод» находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет либо при том же объеме производства высвободить из оборота часть оборотных средств, либо при том же размере оборотных средств – увеличить объем производства.
Деловая активность в финансовом аспекте находит свое отражение в оборачиваемости средств ООО «Прокатный завод», которая выражается при помощи относительных показателей, которые очень важны для организации по следующим причинам:
- от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;
- с размерами оборота, а следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов;
- ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.
Финансовое состояние ООО «Прокатный завод» прямо пропорционально скорости превращения средств, вложенных в активы, в реальные деньги. На длительность нахождения средств в обороте оказывают влияние разные внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся:
- отраслевая принадлежность; сфера деятельности организации;
- масштаб деятельности организации; влияние инфляционных процессов;
- характер хозяйственных связей с партнерами.
К внутренним факторам относятся:
- эффективность стратегии управления активами;
- ценовая политика организации;
- методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.
Для оценки эффективности использования оборотных средств применяются показатели оборачиваемости активов, которые характеризуют эффективность оборачиваемости активов в целом, оборотных активов, в том числе запасов и дебиторской задолженности. Показатели оборачиваемости представлены рассчитаны автором в таблице 2.3.18.
Таблица 2.3.18.
