Для начала произведем анализ рабочей силы (таблица 1.7).
Таблица 1.7. Обеспеченность колхоза «Заря» рабочей силой, в 2009 году в сравнении с 2008 годом
Категории работников
1 | Средняя численность, чел | Обеспеченность рабочей силой, %
5 | Отклонения (+,-),чел | |||
2008 2 | 2009 | От прошлого года 6 | От плана (гр4-гр3) 7 | |||
План | Факт 4 | |||||
Рабочие постоянные | 40 | 45 | 39 | 86,7 | -1 | -6 |
Рабочие сезонные и временные | 3 | 5 | 3 | 60 | 0 | -2 |
Служащие | 11 | 11 | 11 | 100 | 0 | 0 |
в т.ч. Специалисты | 8 | 8 | 8 | 100 | 0 | 0 |
Итого | 54 | 61 | 53 | 88,9 | -1 | -8 |
В целом обеспеченность хозяйства рабочей силой составляет 88,9%. В том числе обеспеченность рабочими постоянными составляет 86,7%, сезонными 60%, служащими 100%, специалистами 100%. Отклонение от плана в целом составляет 8 человек – меньше чем по плану. Если учесть, что общий трудовой состав предприятия не большой, то данные отклонения сравнительно весомы.
Анализ показателей выработки и трудоёмкости представлен в таблице 1.8
Таблица 1.8. Анализ выработки и трудоёмкости за период 2007-2009 по колхозу «Заря»
|
|
Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2009г. к 2007г. в % |
Объём производства, тыс. руб. | 30502 | 31903 | 18426 | 60,4 |
Объём производства, ц. | 45246 | 47325 | 27333 | 60,4 |
Среднесписочная численность персонала, чел. | 60 | 56 | 55 | 91,7 |
Выработка(тыс. руб.) | 508,4 | 569,7 | 335 | 65,9 |
Выработка в ц. | 754,1 | 845,1 | 497 | 65,9 |
Технологическая трудоёмкость | 31,4 | 29,8 | 28,7 | 91,4 |
Трудоёмкость обслуживания производства | 2,4 | 2,4 | 2,2 | 91,7 |
Полная трудоёмкость | 33,8 | 32,2 | 30,9 | 91,4 |
Анализ показателей в таблице 1.8 показал, что, со снижением объёмов производства в сумме, выработка в натуральном выражении также снижается. Снизилась трудоёмкость продукции. Следовательно, рост выработки в стоимостном выражении произошёл в результате изменения отпускных цен на продукцию. Так же необходимо проанализировать долю заработной платы в расходах на изготовление кормовой базы (таблица 1.9).
Таблица 1.9. Заработная плата, как составляющая расходов на изготовление кормовой базы
По данным таблицы видно, что расходы на посев, уборку и обработку сельскохозяйственной культуры, предназначенной для кормления крупно рогатого скота, увеличились практически в 2 раза (на 99%), а прямые затраты на продукцию и оплата труда (включая социальное обеспечение) уменьшились, следовательно, можно говорить о том, что заработная плата сотрудников колхоза «Заря» не стала причиной поднятия себестоимости продукции, а наоборот должна была снизить ее.
Таким образом, получение кормов низкого качества и высокой себестоимости не является биологически обусловленным и неизбежным, а является результатом нарушения правил консервирования и необоснованного отступления от технологических требований и нерациональной организации процесса производства. В связи с этим основной удельный вес в группе грубых кормов занимает солома яровых зерновых культур, сенаж. Это приводит к тому, что наблюдается увеличение расхода кормовых единиц на единицу продукции крупного рогатого скота.Наиболее эффективное производство в хозяйстве при самом низком уровне затрат на 1 центнер и при самом высоком выходе продукции в единицу времени. Это наблюдается в 2008 году, когда трудоемкость производства продукции составила 32,2 чел.-ч. /ц, а производство достигает наибольших размеров. Самым неэффективным производство оказалось в 2009 году – трудоемкость составила 30,9 чел.-ч./ц, а производительность снизилась примерно в полтора раза.
|
|
Повышение уровня механизации является необходимым условием снижения трудовых затрат на единицу продукции и повышение производительности труда. Полнота и своевременность выполнения планируемого объема производства продукции зависит от обеспечения хозяйства трудовым персоналом, эффективности его работы. Материальным условием развития сельхозпроизводства является рост и совершенствование фондов, тем самым снижение ручного труда.
1.6 Экономические показатели административно-хозяйственной деятельности предприятия
Основным экономическим показателем, который отражает структуру деятельности и ее направленность является объем товарной продукции (таблица 1.10).
Таблица 1.10. Объем товарной продукции в колхозе «Заря» за 2007-2009 года.
Вид продукции | 2007 | 2008 | 2009 | В среднем за 3 года | ||||
Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
Зерновые | 4976 | 95,1 | 3315 | 74,6 | 895 | 78,5 | 3062 | 84,9 |
Пшеница | 4477 | 85,6 | 2545 | 57,3 | 735 | 64,5 | 2585,7 | 71,7 |
Рожь | - | - | - | - | 2 | 0,2 | 0,7 | 0,02 |
Гречиха | 192 | 3,7 | - | - | 11 | 0,9 | 67,7 | 1,88 |
Ячмень | 295 | 5,6 | 770 | 17,3 | 73 | 6,4 | 379,2 | 10,5 |
Горох | 12 | 0,2 | - | - | 74 | 6,5 | 28,7 | 0,8 |
Подсолнечник | 60 | 1,1 | 314 | 7,1 | 2 | 0,2 | 125,3 | 3,5 |
Прочая продукция растениеводства | 1 | 0,1 | 277 | 0,3 | 15 | 1,3 | 97,7 | 2,8 |
Итого по растениеводству | 5037 | 96,3 | 3906 | 57,1 | 912 | 80 | 3285 | 91,2 |
Молоко | 107 | 2,0 | 426 | 9,6 | 95 | 8,3 | 209,3 | 5,8 |
Скот и птица в живой массе | 86 | 1,6 | 106 | 2,3 | 102 | 8,9 | 98 | 2,7 |
Мясо и мясопродукция | 0 | 0 | 2 | 0,1 | 12 | 1,1 | 4,7 | 0,1 |
Прочая продукция животноводства | 1 | 0,1 | - | - | 19 | 1,7 | 6,7 | 0,2 |
Итого по животноводству | 194 | 3,7 | 534 | 12 | 228 | 20 | 318,7 | 8,8 |
Итого по сельского хозяйства производству | 5231 | 100 | 4440 | 100 | 1140 | 100 | 3603,7 | 100 |
Из данных таблица 1.10. видно, что объемы производства значительно изменились. В структуре товарной продукции реализация за 3 года зерновых в среднем составляет 84,9%, а продукции животноводства – 8,8 %.
Следует так же уделить внимание учету кормов. Зерноотходы и другие виды продукции низшего качестваоцениваются по ценам более низким, чем цены на полноценную продукцию. Так, зерноотходы оцениваются по ценам, установленным исходя из процентного содержания в них полноценного зерна. Побочная продукция (солома, полова, ботва) оценивается в нормативной оценке (в размере фактических затрат на уборку и транспортировку) и исходя из кормового достоинства. Покупные корма учитывают по фактической стоимости их приобретения.Корма, полученные от переработки (комбикорм), оцениваются по учетной стоимости перерабатываемого сырья организации, включая затраты на переработку, доставку и погрузочные работы. Приведем пример расчета и учета кормов:Передано на переработку 80 т зерна по фактической стоимости на сумму 8240 тыс.руб. и на 2870 тыс.руб. других составляющих, необходимых для производства комбикорма. Услуги по переработке зерна в комбикорм составили 3784 тыс.руб. Расходы по автоперевозке сырья перерабатывающей организации и комбикорма в организацию составили 153 тыс.руб.; начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы - 62 тыс.руб. От переработки получено 88 т комбикорма, из которых 21 т использована на корм основному стаду КРС (таблица 1.11). Таблица 1.11 Хозяйственные операции по учету списания кормов № Содержание операции Дебет Кредит Сумма п/п тыс.руб. 1 Списано переданное зерно 10-9 43 8240 в переработку Списано сырье, необходимое 10-1 2780 для производства комбикорма Отражены услуги перерабатывающей 60 3874 организации по производству комбикорма Списана стоимость услуг 23 153 автотранспорта по перевозке зерна и комбикорма Начислена заработная плата 70 62 за погрузочно-разгрузочные работы Произведены отчисления в ФСЗН 69 18,6 Произведены отчисления 76 0,3 на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 2 Оприходован комбикорм в сумме 10-6 10-9 15 127,9 фактических затрат 3 Списан комбикорм, использованный 20-2 10-6 2610,067 на корм
|
|
Теперь на основе имеющихся общих данных по колхозу, произведем обую оценку предприятия (таблица 1.12).
Таблица 1.12. Размеры хозяйства и показатели эффективности хозяйственной деятельности, за 2007-2009 года в колхозе «Заря»
Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | 2009 в % к 2007 |
S сельского хозяйства угодий, га | 3168 | 3168 | 3168 | 100 |
В т.ч. пашня | 2877 | 2877 | 2877 | 100 |
Среднегодовая численность работников, чел | 60 | 56 | 55 | 91,7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ сельского хозяйства назначения | 17191 | 20003 | 22537 | 131 |
Выручка от реализации, тыс. руб. | 12721 | 11698 | 8506 | 66,9 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 7490 | 7258 | 7366 | 98,3 |
Прибыль от реализации (убыток) | 5231 | 4440 | 1140 | 21,8 |
Балансовая прибыль | 4582 | 6374 | 1605 | 35 |
Фондообеспеченность | 5,4 | 6,3 | 7,1 | 131 |
Фондовооруженность | 286,5 | 357,2 | 409,8 | 143 |
Уровень рентабельности | 69 | 61 | 15 | 22 |
Анализируя таблицу 1.12. можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности колхоза:
- Площадь сельхозугодий за 3 года не изменилась, как в целом, так и по составу;
- Среднегодовая численность работников за 3 года сократилась на 8,3% или на 5 человек;
|
|
- Среднегодовая стоимость основных производственных фондов сельхоз назначения изменилась, и отношение к 2007 году составило 131%;
- Выручка от реализации продукции снизилась на 33,9%;
- Себестоимость реализованной продукции снизилась на 1,7%;
- Балансовая прибыль сократилась на 65%;
- Обеспеченность хозяйства фондами увеличилось на 31%;
- А фондовооруженность колхоза увеличилась на 43%;
- Уровень рентабельности снизился на 78%.
В целом можно сказать, что общая ситуация на предприятии ухудшилась, так как практически все основные показатели уменьшились, за исключением показателя основных средств.
Для раскрытия темы производительности трудовых ресурсов, очень важным является анализ численности работников организации. Рассмотрим состав трудовых ресурсов в колхозе «Заря» (таблица 1.13).
Таблица 1.13. Состав трудовых ресурсов в разрезе, в колхозе «Заря» за 2007,2008 и 2009 года
Категории работников | Среднесписочная численность | 2009 в % к 2007 | ||
2007 | 2008 | 2009 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
По сельского хозяйства предприятию, всего | 60 | 56 | 55 | 91,7 |
Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве, в т.ч.: | 59 | 54 | 53 | 89,8 |
Рабочие постоянные, из них | 43 | 40 | 39 | 97,5 |
Трактористы-машинисты | 8 | 7 | 7 | 87,5 |
Операторы машинного доения, дояры | 7 | 7 | 7 | 100 |
Скотники крупного рогатого скота | 6 | 6 | 6 | 100 |
Рабочие сезонные и временные | 2 | 3 | 3 | 150 |
Служащие | 14 | 11 | 11 | 78,6 |
из них руководители | 3 | 3 | 3 | 100 |
специалисты | 11 | 8 | 8 | 72,3 |
Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях и помыслах | 1 | 0 | 0 | 0 |
Работники торговли и общественного питания | 0 | 2 | 2 | 200 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
- За анализируемый период, т.е. за 2007-2009 года среднесписочная численность работников сократилась на 8,3%, что составляет сокращение на 5 человек. В принципе данные изменения можно считать незначительными.
- В связи с этим сократилась среднесписочная численность работников, связанных с основной производственной деятельностью на 10,2%, в т.ч. число рабочих уменьшилось на 2,5%; трактористов-машинистов на 12,5%; служащих на 21,4%; специалистов на 27,7 и работников занятые в подсобных промышленных предприятиях и помыслах не осталось вообще.
Основой для бесперебойного функционирования любого предприятия является сокращения текучести кадров, необходимо постоянно поддерживать требуемый состав персонала.
В целом можно сказать, что колхоз «Заря» имеет хорошую базу для функционирования. Если сравнивать с показателями сельскохозяйственных предприятий Поволжского Федерального Округа, то колхоз «Заря» можно назвать среднестатистическим. К примеру, уровень рентабельности составлял в 2009 году 15%, а в 2007 году 69%, если посмотреть данные о рентабельности в Поволжском регионе, то в 2009 году она составила 16%, а в 2007 41,7%. И, сопоставляя данные, можно сказать, что колхоз «Заря» функционирует на уровне среднестатистического сельскохозяйственного предприятия в Поволжском ФО.