Экономический анализ показателей рентабельности

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО “Газсервис”

 

Общество с ограниченной ответственностью «Газсервис» свидетельство от 07.05.2003 года ОГРН 1033802009977 выдано межрайонной инспекцией МНС Республики Татарстан №9 по Кукморскому району осуществляет следующие виды деятельности:

- предоставление услуг по обеспечению работоспособности газового хозяйства

- предоставление услуг по монтажу, ремонту, техническому обслуживанию водо-газоснабжения

- предоставление услуг по монтажу, ремонту, техническому обслуживанию прочего газового оборудования;

- предоставление услуг по монтажу, ремонту, техническому обслуживанию приборов и инструментов для измерения, контроля, испытания газового оборудования

- деятельность по обеспечению работоспособности газовых сетей;

- передача пара и горячей воды (тепловой энергии);

- деятельность по обеспечению работоспособности газовых котельных;

- деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей;

- проводка и монтаж водяных и газовых сетей;

- выработка сжатого воздуха, кислорода, азота;

- транспортные услуги (спецтехника);

- сдача в наем (в аренду) неиспользуемых площадей;

- проведение единой политики в области охраны труда, разработка и выполнение комплексных мероприятий по обеспечению здоровых и безопасных условий труда, предупреждению травматизма и профзаболеваний;

- социально-бытовое обеспечение работников Общества и членов их семей;

- другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

ООО "Газ Сервис" предлагает комплексное решение вопросов отопления и горячего водоснабжения (от подбора и продажи оборудования, до монтажа, сервисного и гарантийного обслуживания). В коммерческих предложениях ООО "Газ Сервис" есть в наличии образцы продукции только мировой или европейской известности. ООО "Газ Сервис" десятки лет работает с такими фирмами как Vaillant (Германия), De Dietrich (Франция), BOSCH, Junkers (Германия), одновременно являясь сервисным центром данных производителей. Компания имеет лицензии, необходимые для работ связанных с монтажом и ремонтом газового оборудования[20].

Аффинированные лица Общества:

1) Ф.И.О. Фасхетдинов Райнур Миннерахманович

Местожительство: Республика Татарстан Кукморский район п.г.т. Кукмор

Основание: Лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа Общества

Дата наступления основания: 30.06.1991

2) Наименование: ООО «Газсервис»

Местонахождение: 422110, РТ, Кукморский район п.г.т. Кукмор,

ул. Ленина, 24/2

Почтовый адрес: 422110, РТ, Кукморский район п.г.т. Кукмор, а/я 353

Основание: Лицо имеющее право распоряжаться более, чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал Общества.

Доля лица в уставном капитале Общества: 100%

Рисунок 4. Организационная структура управления ООО «Газсервис»

 

Цели, задачи и перспективы развития ООО «Газсервис»

- обеспечение эффективного функционирования единого хозяйственно-технологического комплекса, предоставление услуг по техническому обслуживанию газовых сетей;

- осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли;

- удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в товарах и услугах

В составе ООО Газсервис существует три цеха:

Кислородно-компрессорный цех, сокращенно ККЦ, производит:

- Воздух осушенный;

- Воздух неосушенный;

- Кислород в баллонах.

Газо-техническая лаборатория, сокращенно (ГТЛ), занимается проверкой газоизмерительных приборов.

Цех противопожарной автоматики и охранной сигнализации, сокращенно (ППА и ОПС), занимается обслуживанием и ремонтом противопожарной автоматики и газовых счетчиков.

Предприятие работает в газовой отрасли, динамика происходящих в отрасли изменений останется в планируемом периоде на прежнем уровне.

По данным аналитиков в планируемом периоде в газовой отрасли предвидится повышение цен на все виды ресурсов производимых ОАО «Газпром».

Основной рынок сбыта – предприятия Кукморского района и частный сектор, размеры рынка стабильные, динамика спроса и предложения на рынке стабильная, предприятие на рынке является монополистом

На планируемый период изменение спроса и предложения на рынке не предвидится, при условии сохранения мощностей на прежнем уровне.

Имеется перспектива увеличения рынков сбыта газообразного кислорода в баллонах потребителям Кукмора и района за счет снижения стоимости кислорода, при условии выполнения программы мероприятий по снижению затрат. По остальной продукции предприятия потребление существенно не изменится.

Основным фактором, диктующим выбор продукции потребителями, является монополия ООО Газсервис.

Объемы потребления продукции и услуг основными потребителями в расчетном периоде не изменятся.

Конкурентами ООО «Газсервис» является ОАО Райгаз.

Текущее состояние предприятия и технической базы – удовлетворительное. Техническая база ООО Газсервис находится в удовлетворительном состоянии. Оборудование и спецтехника в основном отработало 10 и более лет.

Трудовые ресурсы обеспечиваются населением п.г.т. Кукмор

Энергоресурсами предприятие обеспечивается от ОАО «Кукморэнергосеть»

Таблица 2.1.1.

Динамика численности персонала ООО «Газсервис»

Категория работающих	Факт 2005 года	Факт 2006 года	Факт 2007года	Факт 2008года
Аппарат Управления	5	6	6	6
РСС	7	7	8	8
Рабочие	37	32	41	73
Всего	49	45	56	87

Инвестиции в социальную сферу, предусмотренные коллективным договором, идут из прибыли предприятия.

В сфере текущей деятельности основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации. Основным направлением расходования денежных средств в рамках текущей деятельности является оплата труда, расчеты с бюджетом и оплата приобретенных товаров, работ, услуг. В целом, можно сказать, что ООО «Газсервис» имеет устойчивое финансовое состояние за счет достатка собственных источников формирования запасов.

Основными мероприятиями по повышению качества работ и услуг на 2009г. будут:

- использование современных видов материалов и запасных частей применяемых при ремонтах газового оборудования;

- применение орг.оснастки и оборудования применяемых при ремонтах и техническом обслуживании газового оборудования;

- приобретение современных контрольно-измерительных приборов и аппаратуры применяемых при измерениях показателей качества выпускаемой продукции, при проведении испытаний и измерений газового оборудования;

- приобретение оставшегося оборудования для испытательной станции кислородно-наполнительной станции ККЦ.

Программа повышения качества работ и услуг на 2009-2011 гг. находится в состоянии разработки.

Для анализа используем следующую таблицу.

 

Таблица 2.1.2.

« Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли на предприятии ООО «Газсервис» (годы 2005-2007)

Показатель	2005	2006	2007
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС)	202028	216046	222608
Полная себестоимость реализованной продукции	196847	209599	215455
Прибыль (убыток) от продаж	5225	6447	7154
Прибыль (убыток) до налогообложения	1256	3056	3527
Чистая прибыль (убыток) от четного периода	-268	1508	1674

 

На основании данных таблицы можно рассчитать рентабельность:

Рентабельность продаж в 2005 году по факту (R_продаж) равна -0,13 %

Рентабельность продаж по факту в 2006 году (R_продаж) равна 0,75 %

Рентабельность продаж по факту в 2007 году (R_продаж) равна 1 %

В 2005 году предприятие ООО «Газсервис» имеет прибыли с рубля продаж 0,13 %, в 2006 году 0,75 %, в 2007 году 1 %.

Рентабельность продаж в 2007 году вырос по сравнению с 2006 годом на 0,25 %, по сравнению с 2005 годом на 113 %.

На основании данных таблицы можно рассчитать рентабельность реализации (оборота). За 2005 год она составила 2,58, за 2006 года 3,2 %.

Отсюда следует, что по сравнению с 2005 годом уровень рентабельности реализации в 2006 году повысился на 0,62 %, а по сравнению с планом на 0,22 % увеличение рентабельности обозначает повышение спроса на продукцию, (услуги).

Рентабельность реализации по плану за 2007 год составила 2,9 %, по факту за 2007 год 2,4 %. Уровень рентабельности реализации понизился по сравнению с 2006 годом на 0,8 %, по сравнению с фактом ниже на 0,5 %.

Общая рентабельность показывает какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения. В 2005 году общая рентабельность составляет 0,62 %, по плану на 2006 год 1,4 %, по факту на 2006 год 1,58 %. Отклонение отчетного года от прошлого составляет 0,96 %, отклонение от факта равно 0,18 %.

В 2007 году общая рентабельность составляет 1,64 %, по плану на 2007 год она равна 1,47 %. Отклонение факта 2007 года от факта 2006 года равно 0,06 %. Отклонение от плана 2007 года составляет 0,17 %.

Анализ показал, что план по рентабельности реализации на 2007 год не выполнен, более того, по сравнению с 2006 годом наблюдается отрицательная динамика по факту.

Рентабельность по продажам к 2007 году по сравнению с предыдущими периодами значительно выросла. Наблюдается положительный результат по планируемым продажам и фактическим.

Общая рентабельность производства имеет положительную динамику, как по плану, так и по фактическим данным.

Затем необходимо сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции.

Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности осуществляется способом цепных подстановок по каждому виду продукции.