2020-01-14
243
| Месяц расчетного периода | Число отработанных дней | Учитываемая заработная плата | Квартальная премия | Всего |
| Январь Февраль Март | 18 21 22 | 1232 1274 1484 | 1000 | |
| Итого | 60 | 3990 | 1000 | 4990 |
Среднедневной заработок =(3990+1000): 3: 29,6 =65-87
Отпускное пособие = 65-87 * 24 =1580-88
Апрель 18 дней =1187-46
Май 6 дней = 393-42
Суммы начисленных отпускных отнесены д-т 96, к-т 70
Латыпов Ф.И. бригадир, отпуск 24 раб. дня. апрель 6 р.д. май 18 р.д.
Начислено 1752- 20 апрель 438-00, май 1314-20.
Дмитриева Л.К. уборщица, отпуск 24 р.д. апрель 18 р.д., май 6 р.д.
Суммы начисленных отпускных отнесены д-т 96, к-т 70.
Расчет доплат за руководство бригадой. 10 % от месячного часового фонда.
Анисимова О.Н. бригадир часовая тарифная ставка 6-01, отработано часов 160. Сумма доплаты = 6-01 * 1600 =961-60 * 10 % = 96-16.
Латыпов Ф.Б. доплата за бригадирские 6-68 * 144 = 801-60, сумма за руководство бригадой = 80-16.
Расчет премии на сдельный заработок по положению 40% на сдельный фонд =1155 * 0.4= 462 относится на фонд оплаты труда, д-т 20, к-т 70.
Расчет налога на доходы физических лиц Гонтаревой В.Н.
|
|
|
Январь (2600-26-83-49*2) *0.13= 288-84=289
Февраль (5200- 52-83-49*2)*0.13=597-22 – 289= 308-72=309.
Март(7800 – 78 – 83-49*2) 0.13= 926- 64 – 598= 328 -64=329
Апрель (11088-110-88 -83-49*2)*0.13=1416 – 927= 489
Произведенные начисления и удержания заносятся в лицевой счет и в налоговую карточку Гонтаревой В.Н., которые находятся в приложениях к работе. На основе данных расчетно-платежной ведомости за апрель составляется свод заработной платы по отделам.
Таблица 12.
Свод заработной платы по отделу сбыта за апрель
| К-Т Д-т | 70 | 96 | Итого | Начислено взносов | ||||
| 69-1 | 69-2 | 69-3 | 69-4 | всего | ||||
| Рабочие Сдельно Повременно Премия Доплаты 20 счет итого 96 премия Всего | 7043 9442-60 6594-24 176-32 23505-56 18050 42375-56 | 23505-76 18050 42375-56 | 1269-11 974-70 | 6581-61 5054-00 | 846-21 649-80 | 352-58 270-75 | 9049-72 6949-25 | |
| 26 счет специалисты 96 –5 премия итого | 7110 15810 22920 | 7110 15810 22920 | 383-94 853-74 | 1990-80 4426-80 | 255-96 569-16 | 106-65 237-15 | 2737-35 6086-85 | |
| 69-1 счет по б\л | 767-84 | 767-84 | ||||||
| 96 отпуск пособ. Всего по отделу | 4414-78 69410-78 | 4414-78 69410-78 | ||||||
| 20 счет резерв на отпуск специалисты рабочие 69-1 по б\л 96-5премия | 711 2238 76 3296 | 38-39 120-85 4-10 177-98 | 199-08 626-64 21-28 922-85 | 25-60 80-57 2-74 118-66 | 10-67 33-57 1-14 49-44 | 273-74 861-63 29-26 1268-93 | ||
| Всего | 6321 | 4089-51 | 21204-90 | 2726-34 | 1135-98 | 29156-73 | ||
Бухгалтер расчетного стола, отвечающий за начисление заработной платы по отделу сбыта, составляет свод расчетов и передает руководителю отдела для формирования общего расчета по предприятию. Бухгалтера, отвечающие за учет труда и заработной платы по другим участкам, проводят аналогичную работу.
|
|
|
Общий свод заканчивается составлением этих данных по предприятию и составлением по итогам квартала отчетов перед соответствующими фондами.
Перечисление ЕСН осуществляется в день выдачи заработной платы.
Таким образом, начисление заработной платы по отделу сбыта ведется следующим образом. Первоначально производятся начисления за выполненный объем рабочим по упаковке готовой продукции на основе действующих расценок. Зав. складом заполняет наряд, подписывает его, рассчитывает сдельный фонд. В данном наряде по каждому рабочему письменно подтверждается право на начисление премии из фонда заработной платы. Наряд подписывают зав. складом, начальник отдела. В табеле учета рабочего времени подсчитываются общие часы работы для начисления доплаты за руководство бригадой. Эти первичные документы поступают в бухгалтерию предприятия для начисления заработной платы.
Затем оформляются первичные документы по учету рабочего времени рабочих по погрузке готовой продукции. За смену рабочие перегружают и отправляют от 12002 до 15000 единиц готовой продукции. Заполненный табель утверждается зав. складом и руководителем отдела, письменно подтверждается право на выплату премий. Повременный фонд оплаты и премии начисляет бухгалтер.
Оплата специалистов отдела производится на основе табеля учета рабочего времени, штатных окладов и представления финансовых служб.
Аналитический учет ведется по каждому работающему. Синтетический учет затрат на оплату труда по данному подразделению ведется на счете 70. Списываются затраты на счет 20, начисление ЕСН отражается на счете 69 (субсчета 1, 2, 3, 4), премии из фонда оплаты, все виды доплат по рабочим относятся на счет 43. Источником выплат премий по итогам квартала и года является фонд поощрения счет 96, отпускные пособия выплачиваются за счет резерва на оплату отпусков счет 96, пособия по временной нетрудоспособности относят в дебет счета 69-1 Фонд социального страхования.
Руководитель расчетного отдела отвечает за достоверность, полноту и своевременность расчетов по заработной плате.
