Проводим расчет сметной стоимости разработки. Целью планирования себестоимости проведения работ является экономически обоснованное определение величины затрат на ее выполнение. В плановую себестоимость включаются все затраты, связанные с ее выполнением независимо от источника их финансирования. Определение затрат производится путем составления калькуляции плановой себестоимости. Смета затрат на разработку состоит из прямых и накладных расходов.
Смета затрат на проектирование:
· материалы и комплектующие;
· основная и дополнительная з/плата исполнителей;
· отчисления во внебюджетные фонды;
· прочие прямые расходы;
· накладные расходы.
Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле.
, | (6.2) |
где – количество вспомогательных материалов;
– цена на вспомогательные материалы.
Расчет затрат на материалы () приведены в таблице 6.3. Исходными данными для данного расчета являются нормы расхода каждого вида ресурсов.
Таблица 6.3 - Материальные ресурсы
|
|
Вид ресурса | Количество единиц | Цена за единицу, руб. | Общие затраты, руб. |
Печать демонстрационных листов | 6 | 40 | 240 |
Канцелярские товары | 5 | 12 | 60 |
Бумага (формат А0) | 6 | 5 | 30 |
Бумага (формат А4) | 1 пачка | 105 | 105 |
Программное обеспечение – 30 дневная версия Windows и Microsoft Office | 1 | 300 | 300 |
Итого: | 735 |
На статью “Основная и дополнительная з/плата” относится з/плата научных сотрудников, инженеров (дипломников), лаборантов, научных руководителей.
Размер основной з/платы устанавливается, исходя из численности исполнителей, трудоемкости и средней з/платы за один рабочий день (таблица 6.4).
Средняя з/плата за один рабочий день определяется по формуле
, | (6.3) |
где – месячный оклад исполнителя;
– фонд времени в днях (23 рабочих дня в месяц при 5-ти дневной рабочей неделе).
Для расчета месячных окладов исполнителей использовалась тарифная сетка по оплате труда работников бюджетных организаций и данные их должностных окладов.
Руководитель имеет 16 разряд, инженер – 10 разряд. По ЕТС оклад руководителя составит 2808 рублей, а инженера – 1764 рублей.
Дополнительная з/плата состоит из районного коэффициента, установленного для региона, на территории которого студент проходит преддипломную практику и дипломирование (в данном случае 30 %).
Результаты расчетов затрат на оплату труда исполнителей сведены в таблицу 6.4.
Таблица 6.4 - Расчет з/платы исполнителей.
Исполнители | Трудоёмкость, дней | Месячный оклад, руб. | Среднедневная з/плата, руб. | Сумма основной з/платы, руб. | Доп. зарплата, руб. | Общая сумма з/платы, руб. | ||
Инженер | 75 | 1764 | 76,70 | 5752,50 | 1725,80 | 7478,30 | ||
Программист | 12 | 1764 | 76,70 | 920,40 | 276,10 | 1196,50 | ||
Руководитель | 20 | 2808 | 122,10 | 2441,72 | 732,50 | 3174,22 | ||
Итого:
| 8114,62 | 2734,40 | 11849,02 |
По Налоговому Кодексу от 1.01.2001 социальный налог взимается в процентах от основной и дополнительной заработной платы в размере 26%. Рассчитаем по формуле:
, | (6.4) |
где ЗП – общая основная и дополнительная з/плата с учетом районного коэффициента;
– отчисления по единому социальному налогу (=0.26). 3080,75 руб.
Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию для сотрудников вузов равен 0,2% от основной и дополнительной заработной платы. Что составляет 23,70 рублей.
Фонд заработной платы рассчитывается по формуле
(6.5) |
14953,46 руб.
На статью “Прочие прямые расходы” относятся затраты на аренду помещения, в котором выполняется проект, амортизацию.
Рассчитаем отчисления на амортизацию. Затраты на амортизацию вычислительной техники и принтера определяются по формуле:
, | (6.6) |
где – балансовая стоимость вычислительной техники;
– коэффициент годовой амортизации техники ( =0,2);
– время работы ( дней);
эффективный фонд времени работы оборудования (365 дней для компьютера).
Балансовая стоимость вычислительной техники определяется следующим выражением:
, | (6.7) |
где – исходная стоимость вычислительной техники (20 000 руб.);
– количество лет от покупки (3 года).
По последней формуле, определим балансовую стоимость вычислительной техники и затраты на амортизацию:
руб.
Расчет арендной платы. Арендную плату с учётом стоимости коммунальных услуг рассчитаем исходя из формулы:
, | (6.8) |
где S – площадь арендуемого помещения, S = 9 ;
А – величина годовой арендной платы, А = 2160 руб/м2 с учетом затрат на электроэнергию и тепло;
В – время работы, B = 75 дней.
руб.
Расчет затрат на электроэнергию. Расчет затрат на электроэнергию произведем по формуле:
, | (6.9) |
где – установленная мощность, кВт;
– время работы оборудования, час;
= 0,85 руб. за кВт/час.
Расчет сведем в таблицу 6.5.
Таблица 6.5 – Затраты на электроэнергию
Название оборудования | Потребляемая мощность, кВт | Количество часов работы, час | Сумма, руб. |
Персональный компьютер | 0,28 | 600 | 168 |
Принтер | 0,13 | 15 | 1,95 |
На статью “Накладные расходы” относятся затраты на управление и хозяйственное обслуживание при разработке проекта. Размеры накладных расходов планируются в размере от суммы всех прямых затрат на разработку научно-технического продукта в размере, установленном плановыми службами организации, где студент проходит преддипломную практику и дипломирование.
, | (6.10) |
где - прямые расходы,
руб.;
руб.
В таблице 6.6 приведена смета всех затрат на проектирование, где накладные расходы, рассчитываются как 20% от всех прямых затрат с учетом районного коэффициента.
Таблица 6.6 – Затраты на проектирование
Наименование затрат | Сумма затрат, руб. |
Зарплата – основная и дополнительная | 11373.20 |
Налоги (социальный и медицинский) | 2979,75 |
На материалы | 735 |
Накладные расходы | 3877,64 |
Затраты на амортизацию | 420,80 |
Затраты на аренду | 3994,50 |
Затраты на электроэнергию | 169,95 |
Итого | 24 151,4 |
Посчитаем лимитную оценку изделия:
, | (6.12) |
где себестоимость;
коэффициент рентабельности (0,25-0,3).
В итоге лимитная оценка изделия составляет
30 189,25 руб.