Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Фирма «ЗИМ»

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» на 31 декабря 2008 года отражены в форме №1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», составленной в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Бухгалтерский баланс ООО «Фирма «ЗИМ» утвержден 27.03.2009 г. (см. Приложение 35).

В разделе II «Оборотные активы» Актива баланса по группе статей «Дебиторская задолженность» в строке 240 отражена дебиторской задолженность ООО «Фирма «ЗИМ» на начало отчетного 2008 года в сумме 1014 тысяч рублей и на конец отчетного периода – 31 декабря 2008г. в сумме 1894 тысяч рублей.

В строке 241 по статье «Покупатели и заказчики» группы статей «Дебиторская задолженность» отражена числящаяся на отчетную дату в бухгалтерском учете дебиторская задолженность покупателей и заказчиков ООО «Фирма «ЗИМ» в соответствии с условиями договоров за проданные им товары, выполненные работы и оказанные услуги в сумме 354 тысячи рублей на начало отчетного 2008 года и в сумме 1316 тысяч рублей на конец отчетного периода, т.е. на конец 2008 года.

В Пассиве баланса в разделе V «Краткосрочные обязательства» в строке

620 по группе статей «Кредиторская задолженность» отражена общая сумма

кредиторской задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» на начало отчетного 2008 года в сумме 2256 тысяч рублей и в сумме 6344 тысяч рублей на конец отчетного 2008 года. В том числе:

- по статье «Поставщики и подрядчики» в строке 621 отражена сумма задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» поставщикам и подрядчикам за поступившие товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в размере 1300 тысяч рублей на начало отчетного года и в размере 5793 тысяч рублей на конец отчетного 2008 года;

- по статье «Задолженность перед персоналом организации» в строке 622 отражена сумма задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» своим работникам по начисленной, но еще не выплаченной заработной плате в сумме 52 тысячи рублей на начало отчетного года и в сумме 145 тысяч рублей на конец отчетного периода;

- по статье «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» в строке 623 отражена сумма задолженности ООО «Фирма «ЗИМ» по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации в размере 13 тысяч рублей на начало отчетного года и 45 тысяч рублей на конец отчетного 2008 года;

- по статье «Задолженность по налогам и сборам» строка 624 показана задолженность ООО «Фирма «ЗИМ» по расчетам с бюджетом по налогам и сборам, включая подоходный налог с работников, на начало отчетного года в сумме 110 тысяч рублей и на конец отчетного периода в сумме 51 тысяча рублей;

- по статье «Прочие кредиторы» в строке 625 отражена задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим статьям группы «Кредиторская задолженность». На начало отчетного 2008 года сумма задолженности по данной статье составила 781 тысячу рублей, а на конец отчетного 2008 года – 310 тысяч рублей.

Глава 3. Анализ состояния дебиторской и кредиторской

Задолженности на предприятии ООО «Фирма «ЗИМ»