2.2.1. Влияние изменения прибыли от реализации
Балансовая прибыль вычисляется следующим образом.
БП = Пр + Ппр.р.+ ВД - ВР
Факторная модель аддитивная, следовательно, влияние факторов определяется путем вычитания базисного показателя из фактического.
Влияние прибыли от реализации является отклонение фактической суммы от базисной.
БП(Пр) = 11250000 - 11000000 = 250000р.
Таким образом, увеличение прибыли от реализации увеличило балансовую прибыль на 250000р. или на 2,27% (250000 / 10989000 * 100%).
2.2.2. Влияние изменения прибыли от прочей реализации
Рассчитаем влияние изменения прибыли от прочей реализации на балансовую прибыль.
БП(Ппр.р.) = 93000- 85000 = 8000р.
Увеличение прибыли от прочей реализации обеспечило рост балансовой прибыли на 8000р. или на 0,07%.
2.2.3. Влияние изменения внереализационных доходов
Рассчитаем влияние изменения внереализационных доходов на балансовую прибыль.
БП(ВД) = 185000- 215000 = - 30000р.
Снижение внереализационных доходов на 30000р. повлияло на уменьшение балансовой прибыли на 0,27%.
2.2.4. Влияние изменения внереализационных расходов
Рассчитаем влияние изменения внереализационных расходов на балансовую прибыль.
БП(ВР) = 450000р. – 311000р. = 139000р.
Таким образом, рост внереализационных расходов на 139000р. снизил балансовую прибыль 1,26%
2.2.5 Выводы
На увеличение балансовой прибыли на 0,81% повлияло, главным образом, увеличение прибыли от реализации, что увеличило балансовую прибыль на 2,27%, а также увеличение прибыли от прочей реализации, что увеличило БП на 0,07%. Рост балансовой прибыли мог быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов, которые снизили балансовую прибыль на 1,26%; и уменьшение внереализационных доходов, которые снизили БП на 0,27%.
АНАЛИЗ ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Факторный анализ изменения рентабельности оборота
Влияние изменения объема фактической реализации
Рентабельность оборота рассчитывается как отношение балансовой прибыли к объему фактической реализации:
R= (3.1.), где
R - рентабельность продаж
БП - балансовая прибыль
V - объем реализации
Рассчитаем рентабельность прошлого года (Rб) и рентабельность отчетного года (Rо).
Rб = 10989000 / 37300000 = 0,295
Rо = 11078000 / 38350000 = 0,289
По сравнению с прошлым годом рентабельность уменьшилась на 0,006 или на 0,6 %.
Рассчитаем влияние изменения объема реализации на рентабельность методом цепных подстановок.
Rб = 10989000/ 37300000 = 0,295
R1= 10989000 / 38350000 = 0,287
R(V) = 0,287 - 0,295 = - 0,008
Таким образом, увеличение объема реализации уменьшило рентабельность на 0,008 или на 0,8%