Подраздел «Уставный капитал»

 

   В данном подразделе по строке 410 отражается сумма уставного (складочного) капитала (счет 80), которая должна соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации и отраженному по кредиту счета 80. В унитарных предприятиях по данной статье отражается сумма уставного капитала.

Подраздел «Добавочный капитал»

  В подразделе по строке баланса 420 отражаются данные кредитового остатка по счету 83 «Добавочный капитал», которые включают сумму числящейся переоценки основных фондов, сумму эмиссионного дохода (в акционерных обществах).

Подраздел «Резервный капитал»

  В подразделе по строке 430 отражаются суммы резервов, образованные организацией и учтенные на счете 82 «Резервный капитал», с расшифровкой по строке 431 сумм резервов, образованных в соответствии с законодательством (например, в акционерных обществах), и по строке 432 – сумм резервов, образованных в соответствии с учредительными документами (товарищества, кооперативы и другие).

 

Подразделы «Фонд социальной сферы», «Целевое финансирование», «Нераспределенная прибыль прошлых и текущих лет» (счета 84, 86)

 

   В этих подразделах по строкам 440 – 470 отражаются: фонд социальной сферы – строка 440, целевое финансирование – строка 450, нераспределенная прибыль прошлых лет – строка 470. В случае наличия непокрытого убытка прошлых лет он показывается в скобках по строке 465, а непокрытого убытка отчетного года – в скобках по строке 475. Согласно п.20 ПБУ 4/99 непокрытый убыток при выведении итогов в балансе уменьшает итог раздела «Капитал и резервы» пассива баланса.

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»

Подраздел «Займы и кредиты»

 

  В этом подразделе отражаются заемные средства, привлеченные по со сроком погашения свыше 12 месяцев. По строке 510 указываются такие заемные средства, числящиеся на конец года по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с расшифровками по строке 511 – кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и по строке 512 – займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты. По полученным займам и кредитам задолженность показывается вмести с суммами начисленных по ним процентов.

  По строке 520 отражаются прочие долгосрочные пассивы, не нашедшие отражения по статьям долгосрочных кредитов и займов.

 

 

Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Подраздел «Займы и кредиты»

 

  В данном подразделе по строке 610 отражается общая задолженность по кредитам и займам по счету 66, подлежащая погашению в течение ближайщих 12 месяцев после отчетной даты, с расшифровками по строке 611 – кредиты банков, подлежащие погашению в срок до 12 месяцев, и по строке 612 - займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев. Суммы кредитов и займов включают и начисленные проценты за их использование.

 

Подраздел «Кредиторская задолженность»

 

  В данном подразделе по строке 620 отражается общая сумма числящейся кредиторской задолженности: поставщиками и подрядчиками (счета 60, 76), по векселям к уплате (счет 60), перед персоналом организации (счет 70), перед государственными внебюджетными организациями (счет 69), перед бюджетом (счет 68), прочие кредиторы (счета 71, 73 и др.). По строкам 621-628 приводится расшифровка по видам кредиторской задолженности: поставщикам и подрядчикам (счета 60, 76) – строка 621, векселя к уплате (счет 60) – строка 622, персоналу организации (счет 70) – строка 624, перед внебюджетными государственными фондами – строка 625, перед бюджетом (счет 68) – строка 626, прочие кредиторы (счета 71, 73 и др.) – строка 628.

             

     

Подразделы «Задолженность участникам по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей», «Прочие краткосрочные пассивы»

        

  По подразделу «Задолженность участникам по выплате доходов» по строке 630 отражается кредитовое сальдо по счетам 70 и 75 в части начисленных, но невыплаченных дивидендов физическим лицам – работникам предприятия (счет 70) и юридическим лицам, а также физическим лицам, не состоящим в штате организации (счет 75).

  По подразделу «Доходы будущих периодов» по строке 640 отражается кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов» (средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам, - полученная вперед арендная плата, средства из бюджета и др.).

  По подразделу «Резервы предстоящих расходов» по строке 650 отражаются суммы, числящиеся на кредите счета 96 части неиспользованных остатков созданные за счет издержек производства (обращения) резервов для выплаты вознаграждений по итогам года, выплат отпусков, вознаграждений за выслугу лет, сумм ремонтного фонда и др.

  По подразделу «Прочие краткосрочные пассивы» по строке 660 отражаются суммы прочих краткосрочных пассивов, не нашедших отражения в предыдущих статьях V раздела.

  После итога в специальной справке приводятся данные о наличии ценностей на забалансовых счетах, в том числе:

  Арендованные основные средства (счет 001) – по строке 910

  Товарно-материальные ценности на ответственном хранении (счет 002) – по строке 920

  Материалы, принятые в переработку (счет 003), - по строке 930

  Товары, принятые на комиссию (счет 004), - по строке 940

  Оборудование, принятое для монтажа (счет 005), - по строке 950

  Бланки строгой отчетности (счет 006) – по строке 960

  Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (счет 007) – по строке 970 и т. д.

 

ФОРМА № 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

         Порядок представления данных в отчете о прибылях и убытках зависит от признания организацией доходов исходя из требований Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н, характера деятельности, вида доходов, размеров и условий их получения как доходов от обычных видов деятельности или прочих поступлений (операционные, внереализационные или чрезвычайные).

  При отражении в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый из которых составляет 5% и более от общей суммы доходов организации за отчетный период, в этом же отчете показывается соответствующая ему (доходу) часть расходов.

  Графа 4 заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год.

 

Раздел I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности