2020-01-14
133
1. Рассчитать сумму всех затрат предприятия по элементам себестоимости на месяц.
Заполните таблицу 4.
Таблица 4
| Показатели | Сумма, тыс.руб. | Уровень,% |
| Затраты на оплату труда и ЕСН | 427,2 | 25 |
| Материальные затраты | 769,0 | 45 |
| Переменные затраты | 512,8 | 30 |
| Итого затрат | 1709,2 | 100 |
1) Затраты на оплату труда = 385*1,11 = 427,2 тыс.руб.
2) Материальные затраты в % = 100 – 30 – 25 = 45%
3) Материальные затраты в сумме = 427,2:25*45 = 769,0 тыс.руб.
4) Переменные затраты в сумме = 427,2:25*30 = 512,8 тыс.руб.
5) Итого затрат = 427,2 + 769 +512,8 = 1709 тыс.руб.
6) Проверка = 427,2:25*100 = 1709 тыс.руб.
2. Используя данные таблицы 1 рассчитать сумму месячного дохода данного предприятия
К покр. = Доходы мес./Расходы мес. =2
Доходы мес. = 2* Расходы мес.
Доходы мес. = 2*1709 = 3418 тыс.руб.
3. Определить среднемесячную цену одной услуги, используя данные таблицы 5 и аналитические данные предприятия предыдущего периода.
Таблица 5
| Виды услуг | Цена услуги, тыс. руб. | Сред-няя цена ед. услуги | Кол-во услуг, шт. | Среднее кол-во услуг | Выручка от продажи, тыс.руб. | Уровень, % | Примечание |
| Услуга А | 45 | 215 | 33 | 13 | 1470 | 43 | |
| Услуга Б | 250 | 2 | 410 | 12 | |||
| Услуга В | 350 | 4 | 1538 | 45 | |||
| Итого | 645 | - | 39 | - | 3418 | 100 |
1) Выручка от продажи услуги А =3418:100*43 = 1470 тыс.руб.
2) Выручка от продажи услуги Б = 3418:100*12 = 410 тыс.руб.
3) Выручка от продажи услуги В = 3418:100 *45 = 1538 тыс.руб.
4) Итого выручка = 1470 +410 +1538 = 3418 тыс.руб.
5) Количество услуг А = 1470:45 = 33 шт.
6) Количество услуг Б = 410:250 = 2 шт
7) Количество услуг В = 1538:350 = 4 шт
8) Итого количество услуг 33+2+4 = 39 шт.
9) Итого цена услуг = 45+250+350 = 645 тыс.руб.
3) Ц ср = 645: 3 = 215 тыс.руб. – средняя цена ед.услуги
4) У ср = 39:3 = 13 шт. – среднее количество услуг.
4. Рассчитать норму привлечения договоров - намериней для выполнения плановых заданий, обоснованных в таблице 6, с учетом теории рисков.
Таблица 6
| Вид услуги | Количество договоров, шт. (план) | Коэффициент риск-менеджмента | Количество договоров с учетом рисков |
| Услуга А | 33 | 1,11 | 36,6 |
| Услуга Б | 2 | 1,11 | 2,2 |
| Услуга В | 4 | 1,11 | 4,4 |
| Итого | 39 | - | 43,2 |
5. Рассчитать сумму прочих затрат, направленных на увеличение количества потенциальных клиентов. Использовать данные таблицы 7.
Таблица 7 - Смета переменных расходов предприятия в месяц
| Статьи затрат | Сумма, тыс.руб. | Уровень, % |
| Содержание ОФ | 71,79 | 14 |
| Затраты на связь | 51,28 | 10 |
| Затраты на коммунальные услуги | 128,2 | 25 |
| Затраты на оплату труда собст.-ков., АУП, ИТР, РВП | 205,12 | 40 |
| Затраты на информацию | 46,15 | 9 |
| Финансовые затраты | 10,26 | 2 |
| Итого | 512,8 | 100 |
1) Содержание ОФ = 512,8:100*14 = 71,79 тыс.руб.
2) Затраты на связь = 512,8:100*10 = 51,28 тыс.руб.
3) Затраты на коммунальные услуги = 512,8:100*25 = 128,2 тыс.руб.
4) Затраты на оплату труда собст.-ков., АУП, ИТР, РВП = 512,8:100*40 = 205,12 тыс.руб.
5) Затраты на информацию = 512,8:100* 9 = 46,15 тыс.руб.
6) Финансовые затраты = 512,8:100*2 = 10,26 тыс.руб.
Определить сумму прочих затрат:
Сумма прочих затрат = Себестоимость *0,3*,7 = 1709*0,3*0,7 = 358,89 тыс.руб.
6. Рассчитать цену средней услуги и цену каждой услуги с учетом рисков, определите коэффициент увеличения цены
Цена усл.ср.уточ. = Объем выручки от продаж +сумма прочих расходов / среднемесячное количество услуг
Среднее количество услуг с учетом рисков = 43,2:3 = 14 шт.
Ц усл.ср.уточ. = (3418+ 359)/ 13=3777/13 = 291 тыс.руб.
7. Коэффициент увеличения цены = 291/215 = 1,35
14) Кувел цены = (Цена усл.ср.уточ.*100/Цена усл.ср.)-100
Кувел цены = 291*100/215 – 100 = 35,35%
Заключение
Очевидная взаимосвязь финансового планирования и финансового контроля свидетельствует о том, что для успешного функционирования единой системы нужна увязка целей и задач развития предприятия. А для этого нужно осуществить переход от традиционной схемы организации финансового планирования и контроля к использованию процессного подхода.
Мировой опыт последних десятилетий показывает, что разрабатываемые стандарты комплексного планирования и управления предприятием становятся все более ориентированными на процессы. Основным понятием процессной методики является бизнес-процесс, т.е. целенаправленная последовательность операций и событий (например, процесс формирования комплексного финансового плана). Конечной целью такого подхода является синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя, что обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности предприятия.
Подводя итог, можно сформулировать следующие выводы:
- работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;
- систему финансового планирования и контроля необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;
- предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств;
- совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;
- переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.
Список использованной литературы
1. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. - Петрозаводск: Издательство Петрозаводского государственного университета, 2007. - 136 с.
2. Бурцев В.В. Система финансового контроля// Библиотека финансового менеджера.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 392 с.
4. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн: ООО «Новое знание», 2002. - 635 с.
5. Репин В.В. Финансовое планирование и управленческий учет: проблемы внедрения/http://finexpert.ru.
6. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Опыт реструктуризации. Сб. документов. - М.: Издательский центр «Акционер», 2004. - 151 с.
7. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами// Финансы и кредит. - 2003. - № 8. - С. 25-34.
