2020-01-14
173
| № п/п | Показатели расчета | Сумма |
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62) | 3 499 990 |
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63) | 4 200 000 |
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 64) | (700 010) |
| 4 | Учетная стоимость проданной продукции (операция 66) | 5 974 000 |
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68) | 485 656 |
| 6 | Расходы на продажу (операция 69) | 239 999 |
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 5 999 645 |
Оборотно-сальдовая ведомость за март
| № | Название | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| счёта | счёта | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 10623700 | 9150 | 87600 | - | 10702150 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | - | 508179 | - | 978480 | - |
| 04 | Нематериальные активы | 637 500 | - | 12400 | 60650 | 589250 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191250 | 12130 | 27020 | - | 206140 |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | - | - |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 1435 | 4288 | 22747 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | - |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | - | 10870 | - | 5980 | - | 16850 |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 1129770 | 1129770 | - | - |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76576 | - | 148755 | 153562 | 71769 | - |
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 161445 | - | 1151912 | 1151912 | 161445 | - |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2452163 | 3509162 | 916510 | - |
| 23 | Вспомогательные производства | - | - | 557998 | 557998 | - | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1251453 | 1251453 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 485656 | 485656 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 3499990 | 3499990 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 239999 | 239999 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2285500 | 2287000 | 8300 | - |
| 51 | Расчётные счета | 269844 | - | 10702164 | 9933753 | 1038255 | - |
| 52 | Валютные счета | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | - | 858355 | 7441682 | 7441682 | - | 858355 |
| 62 | Расчеты ты с покупателями и заказчиками | 1245813 | - | 8914823 | 9282480 | 878156 | - |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579600 | 19000 | 256220 | - | 816820 |
| 67 | Расчёты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8129500 | 150762 | 135762 | - | 8114500 |
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 38700 | 657000 | 1710638 | 2538393 | - | 1446055 |
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208610 | 235170 | 326322 | - | 299762 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | - | 579473 | 825287 | 1235160 | - | 989346 |
| 71 | Расчеты с подотчётными лицами | 4300 | - | 23000 | 27300 | - | - |
| 73 | Расчёты с персоналом по прочим операциям | 54544 | - | 2971 | 3371 | 54144 | - |
| 75 | Расчёты с учредителями | - | - | - | 800000 | - | 800000 |
| 76-1 | Расчёты с различными дебиторами | 17846 | - | 1112097 | 1112097 | 17846 | - |
| 76-2 | Расчёты с различными кредиторами | - | 581100 | 152420 | 193133 | - | 621813 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13800 | 3500 | 33159 | - | 43459 |
| 80 | Уставный капитал | - | 5900000 | - | - | - | 5900000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | - | 900000 | 900000 | 1113000 | - |
| 82 | Резервный капитал | - | 2385000 | - | - | - | 2385000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2650600 | - | - | - | 2650600 |
| 84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | - | 1980000 | 800000 | - | - | 1180000 |
| 90-1 | Выручка | - | - | - | 8106718 | - | 8106718 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | - | - | 5999645 | - | 5999645 | - |
| 90-3 | Налог на добавленную стоимость | - | - | 1236618 | - | 1236618 | - |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | - | - | 870455 | - | 870455 | - |
| 91-1 | Прочие доходы | - | - | - | 272 097 | - | 272097 |
| 91-2 | Прочие расходы | - | - | 190671 | - | 190671 | - |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | - | - | 81426 | - | 81426 | - |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101256 | 170570 | 157900 | - | 88586 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | - | - | - | 193890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106370 | - | - | - | 106370 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 229 651 | 951881 | - | 722230 |
|
| Итого | 35892484 | 35892484 | 75278589 | 75278589 | 46662851 | 46662851 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
На 31 марта 200Х года.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 110 | 446250 | 383110 | ||
| Основные средства | 120 | 6553109 | 15724889 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 4560397 | 17180 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 470301 | 978480 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1644000 | 1644000 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 25600 | 22747 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||
| Итого по разделу I | 190 | 13699657 | 18770406 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 210 | 6304015 | 3169644 | ||
| В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 962616 | 659244 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1973509 | 916510 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3174000 | 1400000 | ||
| товары отгруженные | 215 | - | - | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 193890 | 193890 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 161445 | 161445 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1361203 | 950146 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1245813 | 878156 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | ||
| Денежные средства | 260 | 2091344 | 2858255 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
| Итого по разделу II | 290 | 9918007 | 7139490 | ||
| БАЛАНС | 300 | 23 617 664 | 25909896 | ||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 5900000 | 5900000 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (1113000) | (1113000) | ||
| Добавочный капитал | 420 | 2650600 | 2650600 | ||
| Резервный капитал | 430 | 2385000 | 2385000 | ||
| В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2385000 | 2385000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1980000 | 1902230 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 11802600 | 11724830 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 11802600 | ||||
| Займы и кредиты | 510 | 8129500 | 8114500 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 13800 | 43459 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 8143300 | 8157959 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 579600 | 816820 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 2884538 | 4215331 | ||
| В том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 858355 | 858355 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 579473 | 989346 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 208610 | 299762 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 657000 | 1446055 | ||
| прочие кредиторы | 625 | 581100 | 621813 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | 800000 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 106370 | 106370 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 101256 | 88586 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | ||
| Итого по разделу V | 690 | 3671764 | 6027107 | ||
| БАЛАНС | 700 | 23 617 664 | 25909896 | ||
Заключение
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами у предприятий возникают по различным причинам. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам. Предприятие хранит своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам.
Основными задачами учета расчетов являются:
1. своевременное и правильное документирование операций по движению средств и расчетов;
2.контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом,
банками, персоналом;
3. контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с
покупателями и поставщиками;
4. своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для
исключения просроченной задолженности.
От успешности решения таких задач напрямую зависит финансовое состояние предприятия и достижения им положительных результатов хозяйственной деятельности.
Практически каждый субъект предпринимательской деятельности является одновременно и дебитором и кредитором. Поэтому в организации должен проводиться учет как дебиторской, так и кредиторской задолженности. При выявлении дебиторской либо кредиторской задолженности необходимо совершить все возможные действия, направленные на своевременное истребовано либо погашение сумм задолженности.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: ГроссМедиа, 2008.-
96 с.
6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю. А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003. – 525 с.
7. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю. А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 476 с.
8. Гомола А. И. Бухгалтерский учет: Учебник для студ. Сред. Проф. Учеб. завед. / А. И. Гомола, В. Е. Кириллов, С. В. Кириллов. – М.: Издательский центр «Академия», 2004. – 384 с.
9. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 368 с.
10. Камышанов П. И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов / И. П. Камышанов, А. П. камышанов. – 4-е изд., испр., - Москва: Омега-Л, 2007 – 591 с.
11. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Инфра-М, 2007. –
592 с. (Высшее образование)
12. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г. Сапожникова. – М.: КНОРУС, 2006. – 480 с.
13. Списание дебиторской и кредиторской задолженности: практическое руководство / Под общ. Ред. Ю. Л. Фадеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2008. – 192 с.
14. Щадилова С. Н. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003. – 576 с.
