2020-01-14
137
| Наименование аудируемого лица | ОАО «Икар» | РД 1вр |
| Проверяемый период | с 01.03.2006 по 30.03.2006 | |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Сидорова И.П. | |
| Дата составления документа | 01.03.06 | |
| Ф.И.О. лица, проверявшего документ | Петров В.В. |
Таблица 1 - Вопросник для оценки внутрихозяйственного риска
| Фактор | Оценка надёжности | |||||
| Низкая | Балл | Средняя | Балл | Высокая | Балл | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Экономическая ситуация в отрасли | Депрессия, спад | 0 | Имеет признаки стабилизации | 2 | Здоровая и имеет признаки подъема | 5 |
| 2. Уровень конкуренции в отрасли | Отсутствует | 1 | Жестокая конкуренция по принципу выдавливания | 3 | Здоровая конкуренция | 5 |
| 3. Законодательство и инструкции | Сложные, противоречивые | 0 | Законодательство ясное, но требует профессионализма в применении | 2 | Законодательство ясное для администрации и бухгалтерии | 5 |
| 4. Применение новых технологий | Использование новых технологий по виду деятельности в котором нет опыта | 0 | Использование новых технологий в традиционных видах деятельности | 3 | Применение хорошо изученных технологий | 5 |
| 5. Место-расположение | Расположено в другом городе | 1 | Находится в городе аудитора и имеет подразделения в области или других городах | 2 | Находится в городе аудитора | 5 |
| 6. Разбросанность организации | Разбросано по территории области и по другим городам | 1 | Разбросано по территории города | 4 | Расположено на одной территории | 5 |
| 7. Дочерние и зависимые организации | Имеются, приносят существенный доход, обладают большими активами | 2 | Имеются, но не имеют существенного дохода и имущества | 2 | Нет | 5 |
| 8. Учет по подразделениям | Учет децентрализованный | 1 | Централизованный учет, в подразделениях ведутся первичные учётные регистры | 3 | Единый централизованный учет, включая подразделения | 5 |
| 9. Реорганизация и крупные продажи имущества | Проводилась реорганизация и продажи имущества в проверяемом году | 1 | Проводилась реорганизация или крупные продажи имущества в предыдущем году | 2 | Не проводилась реорганизация и крупные продажи имущества за последние 3 года. | 5 |
| 10. Способность контроля собственниками | Собственникам сложно проконтролировать предприятие без специальных комитетов и аудиторов | 0 | Собственники способны осуществить только стратегический контроль через органы управления | 2 | Собственники способны осуществить текущий контроль за деятельностью организации | 5 |
| 11. Общественное мнение | Возможно формирование негативного общественного мнения | 1 | Социальная значимость деятельности предприятия не определена и не имеет существенной поддержки | 2 | Деятельность предприятия имеет признанную социальную значимость | 4 |
| 12. Экология | Предприятие постоянно нарушает экологические нормы | 1 | В пределах допустимых норм | 3 | Не влияет отрицательно на экологию | 4 |
| 13. Возможный конфликт интересов | На руководство может быть оказано давление из-за получения ожидаемых результатов | 0 | Оплата руководства предприятия зависит от прибыли предприятия | 1 | Конфликта между интересами собственников и руководства предприятия нет | 5 |
| 14. Возможность проникновения нелегального бизнеса в отрасль | Подвержена проникновению нелегального бизнеса | 0 | Возможно проникновение нелегального бизнеса при данных обстоятельствах | 2 | Нелегальный бизнес практически отсутствует | 5 |
| 15.Судебные разбирательства | Постоянны | 0 | Возможны, как единичные случаи | 2 | Могут носить экстраординарный характер | 5 |
| 16.Налоговое бремя | Отрасль и предприятие несут большое налоговое бремя | 0 | Сходное с большинством отраслей | 2 | Имеют налоговые льготы | 5 |
| 17.Зависимость от поставщиков | Зависимо от поставщиков, рынок мал | 0 | Рынок стабильный, но возможен диктат со стороны поставщиков | 2 | Рынок большой, существует здоровая конкуренция | 5 |
| 18.Зависимость от покупателей | Годовая реализация продукции одному покупателю –20% и более от общего годового оборота | 1 | Годовая реализация продукции одному покупателю не превышает 20% от общего годового оборота | 3 | Годовая реализация продукции одному покупателю не превышает 5% от общего годового оборота | 5 |
| 19. Подверженность кражам | Продукция легко транспортируется и имеет ликвидный характер | 0 | Продукция легко транспортируется, но тяжело реализуется мелким оптом и в розницу | 2 | Продукция трудно транспортируется, трудно реализуется в розницу | 5 |
| 20. Формы расчётов | Только наличными | 0 | Расчёт за наличные минимален | 4 | Безналичный расчёт | 10 |
| 21.Незавершённое производство | Оценка и инвентаризация запасов и незавершённого производства сложны и специфичны | 0 | Запасы легко поддаются оценке, но инвентаризация трудоёмка | 3 | Оценка и инвентаризация запасов и незавершённого производства достаточно просты | 5 |
| 22. Кредиты | Текущая деятельность невозможна без кредитов | 0 | Необходимы существенные кредиты или инвестиции для развития | 2 | Кредиты используются редко | 5 |
| 23.Оборотный капитал. Ликвидность | Дефицит оборотного капитала | 1 | Оборотный капитал достаточен, но существуют проблемы ликвидности оборотного капитала в части, превышающей краткосрочные обязательства | 2 | Оборотный капитал достаточен, ликвидность велика | 5 |
| 24.Доход-ность | Нестабильный доход, сложность с прогнозированием | 1 | Стабильный доход, но характерны сезонные колебания | 3 | Стабильный, хорошо прогнозируемый доход | 5 |
| Максимальный результат по факту | 12 | 59 | 113 | |||
| Внутрихозяйственный риск по максимальному фактору (100 % - фактор/5) | 98 | 88 | 77 | |||
| Результат тестирования ОАО «Икар» | 78 | |||||
| Внутрихозяйственный риск ОАО «Икар» | 100 % - 78/5 = 84 % | |||||
Приложение П
ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ
Договор № 650
г. Курган, ул. Ленина, 56
26 декабря 2005 года
Аудиторская фирма ОАО «ТриТаудит», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Зырянова Виктора Владимировича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «Икар», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Бенера Андрея Германовича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя выполнение следующих работ:
проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 1 января 2005 года по 31 декабря отчетного года и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.
1.2. Сроки выполнения работы: с 1 марта 2006 года по 1 апреля 2006 года.
2. Права и обязанности Исполнителя
2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика в соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности» №119-Фз от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённые постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696, Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.
2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово - хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.
2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.
2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.
2.6. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.
2.7. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.
2.8. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.
2.9. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.
2.10. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.
2.11. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.
2.12. Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.
3. Права и обязанности Заказчика
3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.
3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.
3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.
3.4. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3.5. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.
3.6. Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.
4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов
4.1. Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.
4.2. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 30000 руб. (тридцать тысяч рублей), в том числе НДС 4576,27 руб. (четыре тысячи пятьсот семьдесят шесть рублей двадцать семь копеек).
4.3. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.
4.4. Оплата работ производится в следующем порядке: 50% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 50% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0,1% от суммы платежа.
5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров
5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.
5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.
5.3. В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться судом: мировым судьёй судебного участка № 15 г. Кургана.
5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.
5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.
5.6. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6. Конфиденциальность
6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.
6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.
6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.
6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.
6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Заключительные положения
7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
7.2. Настоящий договор вступает в силу с 1 марта 2006 года.
Настоящий договор подписан 26 января 2005 года в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки г. Курган, ул. Советская, 112.
8. Срок действия договора и юридические адреса сторон
8.1. Срок действия договора 30 дней.
8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
8. Юридические адреса и реквизиты сторон.
Исполнитель: Заказчик:
ОАО «ТриТаудит» ОАО "ИКАР" ордена Почета Курганский
завод трубопроводной арматуры
г. Курган, ул. Ленина,56 640027, г.Курган ул. Химмашевская, 18
Р/с 40702810432020002275 Р/с 40702810532020002117
К/с 30101810100000000650 К/с 30101810100000000650
в Курганском ОСБ №8599 г. Курган в Курганском ОСБ № 8599 г.Курган
ИНН/КПП 5501000168/450101001 ИНН/КПП 4501000168/450101001
БИК 053637850 БИК 053637850
Подписи сторон:
Исполнитель: Заказчик:
____________ Зырянов В.В., ____________ Бенер А.Г.,
генеральный директор генеральный директор
_________________
М.П. М.П.
Приложение Р (лист 1)
Генеральному директору ОАО «Икар»
Курганского завода трубопроводной арматуры
Бенеру Андрею Германовичу
Уважаемый Бенер Андрей Германович!
В соответствии с договором № 650 от 26 декабря 2005 г ОАО «ТриТаудит» провело аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Икар» Курганского завода трубопроводной арматуры за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г.
Направляем Вам для ознакомления и согласования отчет аудитора о выявленных нарушениях бухгалтерского и налогового законодательства.
Генеральный директор ________________/Зырянов В.В.,/
31.03.2006 г.
Приложение С (лист 2)
