Анализ объема производства и реализации продукции

Анализ начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции. С этой целью анализируются показатели выпуска продукции за ряд лет.

В ходе анализа выявляются закономерности и тенденции в изменении объемов производства и реализации, наличие сезонности и цикличности спроса на продукцию.

 

Таблица 1.7 Динамика товарной (валовой) продукции
Год	Товарная продукция в текущих ценах, тыс.грн.	Реализация продукции в текущих ценах, тыс.грн.
2003	0
2004	0
2005	106124	106124,20
2006	90473	90473,00

 

У нас даны показатели динамики товарной продукции за два года(2005 и 2006 года) Табл. 1.7. Проведем анализ динамики товарной продукции (Табл. 1.8).

 

Таблица 1.8 Динамика товарной (валовой) продукции

Год	Товарная продукция в сопоставимых ценах, грн.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2005	106124,2
2006	90473,0	-14	-10

 

 

Далее необходимо оценить степень выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнить достигнутые результаты с предшествующим годом (табл. 1.10).

 

Таблица 1.9 Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом
Показатели	Предшествующий год		Отчетный год
	в текущ. ценах, тыс. грн.	в сопоставим. Ценах, тыс. грн.	План	Факт
1.Объем производства,
в т.ч.
Электроэнергия	70090,8	78501,70	76628,5	54402
Теплоэнергия	36033,4	40357,41	35142,9	36071
Всего:	106124	118859,1	111771,4	90473
2. Объем реализации
в т.ч.
Электроэнергия	70090,8	78501,7	76628,5	54402
Теплоэнергия	36033,4	40357,41	35142,9	36071

 

Из анализа (Табл. 1.10) можно сделать следующие выводы:

Производственный план по предприятию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» за отчетный год не выполнен.Единственное перевыполнение плана по производству и реализации тепловой энергии на 2,6% по отношению к плану. Невыполнение плана связано со многими причинами на предприятии:

1. Увеличение стоимости на сырье для производства;

2. В связи с подорожанием тарифов сократилось потребление на электроэнергию и тепловую энергию.

Таблица 1.10

Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом

Показатели	Предшествующий год		Отчетный год				Отклонение от предшеств. года
	в текущ. ценах, тыс. грн	в сопос-тавим. ценах, тыс. грн	План	Факт	Отклонение от плана		в текущих ценах		в сопоставимых ценах
					тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Объем производства: в т.ч.
Электроэнергия	70090,8	78501,7	76628,5	54402	-22226,5	-29	-15688,8	-22	-24099,7	-30,6
Теплоэнергия	36033,4	40357,41	35142,9	36071	928,1	2,6	37,6	0,1	-4286,41	-10,6
Всего	106124,2	118859,1	111771,4	90473	-21298,4	-19	-15651,2	-14,7	-28386,1	-23,9
Объем реализации: в т.ч.
Электроэнергия	70090,8	78501,7	76628,5	54402	-22226,5	-29	-15688,8	-22	-24099,7	-30,6
Теплоэнергия	36033,4	40357,41	35142,9	36071	928,1	2,6	37,6	0,1	-4286,41	-10,6
Всего	106124,2	118859,1	111771,4	90473	-21298,4	-19	-15651,2	-14,7	-28386,1	-28386,1

 

Ассортимент выпускаемой продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции: электроэнергия и теплоэнергия.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту (Табл.1.11 и 1.12).

 

Таблица 1.11 Выполнение плана по ассортименту
Вид продукции	Выпуск продукции, тыс. грн.
	Предшествующий год		Отчетный год
	план	факт	план	факт
Электроэнергия	71124,3	70090,8	76628,5	54402
Теплоэнергия	36374	36033,4	35142,9	36071
Итого:	107498	106124,2	111771,4	90473

 

Таблица 1.12 Выполнение плана по ассортименту

Ассорти-мент	Выпуск продукции, тыс.грн.		Выполнение плана, %	Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.грн.
	план	факт
Электроэнергия	76628,5	54402	-29	54402
Теплоэнергия	35142,9	36071	2,6	36071
Итого:	111771,4	90473	-19	90473

 

Невыполнение плана, как уже было сказано, связано в первую очередь с удорожанием сырья и материалов на рынке, устаревшим оборудованием и снижением потребительского спроса на продукцию предприятия, а предприятие в свою очередь не может работать «на склад».

Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические и финансовые показатели предприятия (объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.). Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции осуществляется с помощью табл.1.13.

 

Таблица 2.8

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Виды продукции	Выпуск продукции, тыс.грн.		Структура продукции, %		Фактический выпуск при плановой структуре, тыс.грн.	Изменение объема продукции от изменения структуры	Засчитывается в выполнение плана по структуре
	план	факт	план	факт
Электроэнергия	76628,5	54402	68,6	60,1	61521,64	-7119,64	54402
Теплоэнергия	35142,9	36071	31,4	39,9	28951,36	7119,64	28951,36
Итого	111771,4	90473	100	100	90473	0	83353,36

 

Как видим из анализа выполнения плана по структуре: выполнение плана по электроэнергии не выполнено, а выполнение плана по структуре теплоэнергии перевыполнено, что соответственно существенно отразилось на прибыли предприятия, себестоимости продукции и т.д.

Анализ ритмичности выпуска продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» выполним согласно данных приведенных в Таблицах 1.14, 1.15.

 

		Анализ ритмичности выпуска электроэнергии
	Декады	Выпуск продукции, тыс.грн.
		Предшествующий год				Отчетный год
		план		факт		план		факт
	Январь	5200		5774,6		6250,4		7562,1
	Февраль	5850		5253,3		6302,4		7633,6
	Март	5200		5843,5		7605		7607,6
	Апрель	5200		5618,6		5066,1		5123,3
	Май	6428,5		4855,5		5330		4127,5
	Июнь	3900		4594,2		6410,3		2518,1
	Июль	5200		4758		3914,3		1323,4
	Август	5200		5051,8		7546,5		0
	Сентябрь	5155,8		5210,4		8060		0
	Октябрь	7410		6882,2		6260,8		345,8
	Ноябрь	7410		8056,1		7252,7		4422,6
	Декабрь	8970		8192,6		6630		6484,4
	Итого	71124,3		70090,8		76628,5		47148,4
Таблица 1.15		Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии
Декады		Выпуск продукции, тыс.грн.
		Предшествующий год			Отчетный год
		план	факт		план		факт
Январь		5200	6058		3900		4368
Февраль		4550	5233,8		3315		4192,5
Март		3900	5070		2925		3815,5
Апрель		2340	2564,9		1631,5		2425,8
Май		1300	1329,9		1268,8		1272,7
Июнь		1430	1530,1		1575,6		1383,2
Июль		1300	1409,2		2580,5		1280,5
Август		2548	1262,3		2567,5		-
Сентябрь		2366	1284,4		2574		-
Октябрь		2080	2150,2		1690		1194,7
Ноябрь		3770	3803,8		5330		6526
Декабрь		5590	4336,8		5785		7035,6
Итого		36374	36033,4		35142,9		33494,5

 

Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывается коэффициент ритмичности, который определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции () к плановому выпуску ().

 

 

Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.

 

Таблица 1.16