| Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности | ООО «Профиль – М» с 01.01.2008 г. по 30.06.2008 г. 240 Рудько Д.А. Рудько Д.А., Смирнова Е.А., Сосин А.Н. 4% 1) Качественно – соответствие норма-тивным актам 2) Количественно – 2% | ||||||||
| № п/п | Наименование аудиторских процедур | Период проведения | Исполнители | Рабочие документы аудитора | |||||
| 1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей | |||||||||
| 1.1 | Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Ведомости по учету поступления | |||||
| 1.2 | Аудит учета операций по пос-туплению-передаче материа-лов в порядке обмена (бартер) | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Ведомости по учету поступления | |||||
| 1.3 | Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.) | 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А.
| Ведомости по учету поступления | |||||
| 2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия | |||||||||
| 2.1. | Изучение организации хране-ния материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стел-лажей и тары, состояние картотеки складски карточек) | II квартал | Смирнова Е.А. | Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитар-ного состояния склада. | |||||
| 2.2. | Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия. | II квартал | Рудько Д.А. | Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков. | |||||
| 2.3. | Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Таблицы сверки внутрен-них документов с доку-ментами поставщиков | |||||
| 2.4. | Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Сосин А.Н. | Оборотные ведомости, карточки складского учета | |||||
| 2.5. | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП | Ноябрь 2006г., июнь 2007г. | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Приказ о проведении ин-вентаризации, приказ об учетной политике, табли-цы по данным инвентари-зационных ведомостей | |||||
| 3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | |||||||||
| 3.1. | Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов | В течении 6 месяцев | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры | |||||
| 3.2.
| Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Акты и другие докумен-ты на списание расхода материалов | |||||
| 3.3. | Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценнос-тей | Декабрь 2006г. | Смирнова Е.А. | Акты на списание хищений, недостач | |||||
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей | |||||||||
| 4.1. | Проверка данных аналитичес-кого и синтетического учета по синтетическим счетам, су-бсчета, направлениям затрат | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Сводные ведомости по расходу материалов, ве-домости незавершенного производства, ж/ор № 10 | |||||
| 4.2. | Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности | Один раз в квартал | Рудько Д.А. | Баланс (ф. № 1), прило-жение № 5, разработоч-ные таблицы, ж/орд № 10 | |||||
| 4.3. | Сверка оформления результатов инвентаризации | Ноябрь 2006г. | Рудько Д.А. | Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов | |||||
| 5. Проведения анализа использования материальных ценностей | |||||||||
| 5.1. | Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода | 6 месяцев | Смирнова Е.А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости | |||||
| 5.2. | Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет | Декабрь 2006г. | Смирнова Е.А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости | |||||
Программа проведения аудита производственных запасов
2020-01-14
177Поделись с друзьями:
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
|
|
Сейчас читают про:
6295
6117