Программа проведения аудита производственных запасов

	Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности			ООО «Профиль – М» с 01.01.2008 г. по 30.06.2008 г. 240 Рудько Д.А. Рудько Д.А., Смирнова Е.А., Сосин А.Н. 4% 1) Качественно – соответствие норма-тивным актам 2) Количественно – 2%
№ п/п		Наименование аудиторских процедур	Период проведения		Исполнители		Рабочие документы аудитора
1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей
1.1		Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей	6 месяцев		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Ведомости по учету поступления
1.2		Аудит учета операций по пос-туплению-передаче материа-лов в порядке обмена (бартер)	6 месяцев		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Ведомости по учету поступления
1.3		Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.)	6 месяцев		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Ведомости по учету поступления
2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
2.1.		Изучение организации хране-ния материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стел-лажей и тары, состояние картотеки складски карточек)	II квартал		Смирнова Е.А.		Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитар-ного состояния склада.
2.2.		Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.	II квартал		Рудько Д.А.		Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.
2.3.		Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки	В течении 6 месяцев		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Таблицы сверки внутрен-них документов с доку-ментами поставщиков
2.4.		Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов	В течении 6 месяцев		Рудько Д.А. Сосин А.Н.		Оборотные ведомости, карточки складского учета
2.5.		Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП	Ноябрь 2006г., июнь 2007г.		Рудько Д.А. Смирнова Е.А.		Приказ о проведении ин-вентаризации, приказ об учетной политике, табли-цы по данным инвентари-зационных ведомостей
3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
3.1.		Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов	В течении 6 месяцев			Рудько Д.А. Смирнова Е.А.	Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
3.2.		Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции	Один раз в квартал			Рудько Д.А.	Акты и другие докумен-ты на списание расхода материалов
3.3.		Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценнос-тей	Декабрь 2006г.			Смирнова Е.А.	Акты на списание хищений, недостач
4. Аудит сводного учета материальных ценностей
4.1.		Проверка данных аналитичес-кого и синтетического учета по синтетическим счетам, су-бсчета, направлениям затрат	Один раз в квартал		Рудько Д.А.		Сводные ведомости по расходу материалов, ве-домости незавершенного производства, ж/ор № 10
4.2.		Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности	Один раз в квартал		Рудько Д.А.		Баланс (ф. № 1), прило-жение № 5, разработоч-ные таблицы, ж/орд № 10
4.3.		Сверка оформления результатов инвентаризации	Ноябрь 2006г.		Рудько Д.А.		Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов
5. Проведения анализа использования материальных ценностей
5.1.		Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода	6 месяцев		Смирнова Е.А.		Карточки складского учета, оборотные ведомости
5.2.		Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет	Декабрь 2006г.		Смирнова Е.А.		Карточки складского учета, оборотные ведомости