2020-01-14
167
| № п/п | Направления и вопросы контроля | Ответы | Примечания | ||||
| Да | Нет | Н/О | |||||
| 1. Сохранность материалов | |||||||
| 1.1. | · Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? · Имеется ли: - охрана - пожарная сигнализация · Контролируется ли выдача и вывоз ценностей? | ||||||
| 1.2. | Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)? | ||||||
| 1.3. | Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)? | ||||||
| 1.4. | Составляются ли на дату инвентаризации отчёты материально-ответственных лиц? | ||||||
| 1.5. | Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия? | ||||||
| 1.6. | Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях? | ||||||
| 1.7. | Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учёта на складе? | ||||||
| 1.8. | Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.? | ||||||
| 1.9. | Материальная ответственность не закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения. | ||||||
| 1.10. | Бухгалтерский учёт ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям. | ||||||
| 1.11. | Разработаны ли должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами инструкции по хранению, приёмке, отпуску материалов. Контролируется ли соблюдение этих инструкций? | ||||||
| 2. Движение материалов, первичный учёт
| |||||||
| 2.1. | Применяются ли унифицированные формы первичной документации? | ||||||
| 2.2. | Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию? | ||||||
| 2.3. | Заполняются ли все обязательные реквизиты? | ||||||
| 2.4. | Документы составляются в день совершения операции? | ||||||
| 2.5. | Все ли машинные документы распечатываются? | ||||||
| 2.6. | Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц? | ||||||
| 2.7. | Производится ли нумерация первичных документов? | ||||||
| 2.8. | Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации? | ||||||
| 2.9. | Производится ли проверка полноты оприходования материалов? | ||||||
| 2.10. | Применяется ли система нормирования расхода материалов? | ||||||
| 2.11. | Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией? | ||||||
| 2.12. | Выявляются ли лица, виновные в перерасходе? | ||||||
| 2.13. | Произведено ли деление материалов на классификационные группы? | ||||||
| 2.14. | Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов? | ||||||
| 2.15. | Применяются ли при отпуске и приёмке материалов измерительные приборы и инструменты? | ||||||
| 3. Обобщение данных первичного учёта, бухгалтерский учёт
| |||||||
| 3.1. | Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц? | ||||||
| 3.2. | Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичного учёта? | ||||||
| 3.3. | Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность? | ||||||
| 3.4. | Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов? | ||||||
| 3.5. | Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)? | ||||||
| 3.6. | Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей (10), журналов-ордеров (6,7,10) с Главной книгой? | ||||||
Данные вопросы, а также анализ организационной структуры, схемы и графика документооборота, учёт фактора размера организации позволяют сделать первичную оценку системы внутреннего контроля, т.е. оценить её эффективность и надёжность как высокую, среднюю или низкую. Оценивается также контрольный риск, который обратно пропорционален надёжности системы внутреннего контроля (высокой надежности соответствует низкий риск; средней надежности соответствует средний риск; низкой надежности соответствует высокий риск).
Аудит учета материально—производственных запасов предприятия ООО «Профиль – М»
