Структура и порядок заполнения отчета о движении денежных средств

При заполнении отчета о движении денежных средств денежные потоки распределяются по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Каждый раздел формы №4 содержит свободные строки. В них организация отражает те потоки по поступлению денег и направления их расходования, которые не предусмотрены типовой формой. При этом следует соблюдать принцип существенности отражаемых в отчете показателей, детализация мелких потоков не нужна. [4, с.134]

Отчет о движении денежных средств содержит следующие показатели:

- остаток денежных средств на начало отчетного периода;

- поступление денежных средств;

- направление денежных средств;

- остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Такая информация позволяет проанализировать эффективность движения денежных потоков и произвести оценку соответствия поступления денежных средств уровню ликвидности организации. [10, с.212]

Для заполнения отчета информационным источником служат счет 50 «Касса», счет 51 «Расчетные счета», счет 52 «Валютные счета», счет 55 «Специальные счета в банках». Показатели приводятся как за отчетный период (графа 3), так и за предыдущий (графа 4), поэтому перед составлением отчета обеспечивается их сопоставимость.