Расчёт данных для факторного анализа товарооборота

Показатель	Усл. обозначение	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				+, -	%
1. Товарооборот	Nр	21263	21669	+406	101
2. Кол-во павильонов	Кп	3	5	+2	166,6
3. Отработано всеми павильонами:
3.1 Дней;		879	1404	+525	159,7
3.2 Часов	Ч	21096	33696	+12600	159,7
4. Среднее число дней, работы одного павильона	Д	293	280,8	-12,2	95,8
5.Продолжительность работы в часах	П	24	24	0	0
6. Выработка одного павильона тыс.рублях:
6.1 Среднегодовая	ГВ	7087,7	4333,8	-2753,9	61,1
6.2 Среднедневная	ДВ	24,2	15,4	-8,8	63,8
6.3 Среднечасовая	ЧВ	1,0	0,6	-0,4	63,8

Для определения влияния факторов на товарооборот строим мультипликативную четырехфакторную модель:

Nр =Кп*Д*П*ЧВ - мультипликативная четырехфакторная модель

Расчет выполняем способом цепной подстановки:

Nр б= Кп(б)х Д(б)хП(б)хЧВ (б)= 3х293х24х1,0079161=21262,9=21263

Nр усл1=Кп1х Д(б)х П(б)хЧВ (б)=5х293х24х1,0079161=35438,33=35438

Nр усл2= Кп1хД1хП(б)хЧВ (б)=

х280,8х24х1,0079161=33962,74=33963

Nр усл3= Кп1хД1хП1хЧВ (б) = 5х280,8х24х1,0079161=33962,74=33963

Nр 1= Кп1хД1хП1хЧВ1 = 5х280,8х24х0,6430733= 21668,9=21669

Товарооборот увеличилась на 406 тыс.руб. (21669-21263), в т.ч. за счет изменения:

а) количества павильонов

∆ Nр (Кп)= Вусл1-Вб= 35438-21263= +14175 тыс.руб.

б) количества дней работы павильона за период

∆ Nр (Д)= Вусл2-Вусл1=33963-35438= -1475 тыс.руб.

в) продолжительности работы в часах

∆ Nр (П)= Вусл3-Вусл2=33963-33963=0

г) среднечасовой выручки

∆ Nр (ЧВ)= Вф-Вусл3=21669-33963= -12294 тыс.руб.

Итого: 406 тыс.руб.

Из приведенных вычислений видно, что выработка снизилась, что повлекло снижение товарооборота на 12294 тыс.руб., но за счет увеличения количества павильонов товарооборот вырос на 14175 тыс. руб.

Анализ ассортимента и объема услуг

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия оказывает анализ ассортимента и структуры реализации продукции.

Своевременное обновление ассортимента с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности и конкурентоспособности фирмы.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент. В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (прошлого периода). Для расчетов воспользуемся данными из табл. 2.3.1.

Кас= Объем продукции, принятый в расчет / Базовый объем реализации

продукции.

Касс= 9870+7135+4234 / 21263 = 0,99.

Судя по величине этого коэффициента, увеличилась реализация сопутствующих товаров и услуг по фотопечати, а продажа фотоаппаратов и аксессуаров уменьшилась.