Собственные оборотные средства

- оборотный капитал (средства владельцев предприятия);

- прибыль - основной источник;

- устойчивые пассивы (средства, приравненные к собственным);

- задолженность по заработной плате;

- задолженность бюджету;

- задолженность за тару;

- предоплата.

Собственные оборотные средства играют ведущую роль среди ис­точников их формирования. Они должны обеспечивать имуществен­ную и оперативную самостоятельность предприятия, необходимую для рентабельной предпринимательской деятельности. Собственные обо­ротные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивос­ти предприятия, его положении на финансовом рынке.

Привлеченные средства:

- заемные (краткосрочные кредиты банка);

- государственный кредит;

- прочие (остатки фондов, резервов, не используемых по прямому назначению).

В источниках формирования оборотных средств все более важное значение приобретают заемные средства. Их основу составляют крат­косрочные кредиты банка, которые покрывают временную дополни­тельную потребность предприятия. Привлечение заемных средств обу­словлено характером производства, расчетно-платежными отноше­ниями при переходе к рыночной экономике, восполнением недо­статка собственных оборотных средств и другими объективными при­чинами.

Заемные средства в виде кредитов обычно используются более эффективно, чем собственные оборотные средства. Они совершают более быстрый кругооборот, имеют целевое назначение, выдаются на строго обусловленный срок, сопровождаются взиманием банков­ского процента. Все это побуждает предприятие постоянно следить за движением заемных средств и результативностью их использования.

Вопрос 24.Организация финансовой работы на предприятии. финансовый механизм, предприятий — это система управления финансами, предназначен­ная для организации взаимодействия денежных потоков, финансо­вых отношений и фондов денежных средств путем использования фи­нансовых инструментов и категорий, стимулов, льгот и санкций в соответствии с требованиями экономических законов на основе за­конодательных и нормативных актов государства.

Финансы предприятий выполняют три функции:

• обеспечивающую;

• распределительную;

• контрольную.

Обеспечивающая функция предполагает, что предприятие должно быть обеспечено необходимыми денежными средствами при соблю­дении основного принципа: все расходы покрываются собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покры­вается за счет кредита и других заемных источников. При этом опти­мизация источников денежных средств — одна из главных задач уп­равления финансами предприятий, поскольку при излишке средств снижается эффективность использования, а при недостатке — воз­никают финансовые трудности, которые могут привести к серьез­ным последствиям. Кроме того, оптимизация источников денежных средств — один из путей получения наивысшего финансового ре­зультата.

Распределительная функция тесно связана с обеспечивающей. Рас­пределительные отношения серьезно влияют на конечные результа­ты. Полученная выручка от реализации продукции в первую очередь направляется на возмещение затрат предприятия. Оставшаяся часть представляет собой прибыль, которая распределяется между пред­приятием и бюджетом.

Контрольная функция связана с применением различного рода сти­мулов и санкций и соответствующих финансовых показателей, а так­же с ведением соответствующего финансового учета и составлением финансовой отчетности.