2020-04-07
180
Цели и задачи дисциплины
«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» - одна из заключительных дисциплин, которая основана на знании «базовых» курсов дистанционного обучения: «Экономика предприятия», «Экономическая статистика», «Бухгалтерский учет», «Маркетинг», «Экономика инвестиций».
Предмет анализа финансово-хозяйственной деятельности – обоснование управленческих решений, определяет его роль и взаимосвязь с многими функциями управления и учебными дисциплинами, их изучающими.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности посвящен комплексному изучению хозяйственных процессов, их экономической эффективности и их отражению в отчетности предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности формируется как отдельная область знаний, вместе с тем Вы уже использовали анализ как важнейший инструментарий других областей знаний и учебных дисциплин – планирования, контроллинга, финансового менеджмента и др.
Целью изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» является получение теоретических знаний и приобретение практических навыков по комплексному изучению финансово-хозяйственной деятельности предприятия для обоснования управленческих решений по повышению ее эффективности.
Задачи изучения дисциплины:
- изучение сущности, роли и видов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия;
- изучение и освоение методов и приемов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности;
- формирование практических навыков проведения финансового и управленческого анализа и определение резервов роста эффективности использования производственных и финансовых ресурсов предприятия;
- освоение практических приемов написания аналитических выводов на основе комплексного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности.
Структура дисциплины
Программа обучения составлена с учетом современных особенностей развития экономики России, существующих законов и действующей системы отчетности предприятий.
Программа полностью соответствует требованиям государственного стандарта по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»
Содержание дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» отражает темы и вопросы, которые должен освоить слушатель дистанционного обучения.
Тема 1. Содержание, задачи и методы анализа и диагностики финансово-
хозяйственной деятельности предприятия
Тема 2. Диагностика финансового состояния предприятия.
Тема 3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Тема 4. Анализ производственных результатов работы предприятия.
Тема 5. Анализ экономических результатов деятельности предприятия.
Тема 6. Анализ и диагностика производственного потенциала предприятия и его
использования.
Тема 7. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Тема 8. Анализ социального развития предприятия
Тема 9. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
Список рекомендуемой литературы.
Основными учебными пособиями являются:
1. Лапенков В. И., Лютер Е.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Конспект лекций. - М.: ИВАКО Аналитик, 2005г..
2. Лютер Е.В., Лапенков В. И. «Методические указания к курсовой работе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» М.: ИВАКО Аналитик, 2005г.
Дополнительная литература, которая необходима при углубленном изучении
учебной дисциплины:
1. Ковалев В. В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - М.: ПБОЮЛ, 2003. - 424с.
2. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий» - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2003. -494с.
3. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа»- М: Инфра-М. 2003-175с
4. Ефимова О.В. «Финансовый анализ»- М: «Бухгалтерский учет», 2003-452с
Изучение курса предусматривает последовательную проработку учебного материала, выполнение контрольных заданий и курсовой работы.
После внимательной проработки учебного материала каждой главы учебного пособия, следует ответить на вопросы для самопроверки, которые приведены ниже.
Весь учебный материал разбит на три модуля, по которым предусмотрено выполнение контрольных заданий.
Модули учебной программы
| Модули | Темы учебной дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» |
| Модуль 1 Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. | 1.1. Предмет, метод и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности (1.1.-1.4.)* 1.2. Показатели финансово-хозяйствнной деятельности (1.5.) 1.3. Приемы и методы экономического анализа (1.6.) |
| Модуль 2 Основы финансового анализа | 2.1. Анализ финансового состояния предприятия по данным внешней бухгалтерской отчетности (2.1.-2.5.) 2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. (2.6.-2.11) |
| Модуль 3 Основы управленческого анализа | 3.1. Анализ производства и реализации продукции (3.1.) 3.2. Анализ и диагностика производственного потенциала и его использование (3.3.) 3.3. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (3.4.) 3.4. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности. |
По первому и третьему модулю предусмотрено выполнение заданий рубежного контроля. Итогом изучения второго модуля является выполнение курсовой работы, за которую выставляется отдельная оценка.
Вопросы для самопроверки
Тема 1.1. Предмет, метод и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности.
1. Предмет, содержание и задачи АХД
2. Метод АХД и его особенности
3. Системный подход к изучению хозяйственных процессов в АХД
4. Классификация методов АХД (какие вообще, назвать)
Тема 1.3. Приемы и методы экономического анализа.
5. Индексный метод экономического анализа
6. Метод цепных подстановок
7. Бухгалтерские методы анализа и их применение при анализе бухгалтерской отчетности (вертикальный, горизонтальный, трендовый, рассказать на примере курсовой)
8. Метод балансовой увязки
9. Экономико-математический метод и модели в АХД
10. Трехфакторная модель рентабельности собственного капитала, аналитические свойства модели
11. Этапы комплексного анализа ХД (схема), взаимосвязь финансового и управленческого анализа при проведении комплексного анализа ХД.
Тема 2.1. Анализ финансового состояния предприятия по данным внешней бухгалтерской отчетности
12. Задачи, источники информации и этапы анализа финансового состояния предприятия.
13. Оценка имущественного состояния предприятия (состава, структуры и динамики активов)
14. Анализ ликвидности оборотных активов предприятия по данным бухгалтерского баланса.
15. Анализ источников финансирования имущества
16. Расчет и анализ собственных оборотных средств предприятия, аналитические качества показателя.
17. Показатели оценки финансовой устойчивости и автономности предприятия
18. Расчет и оценка чистых активов коммерческой организации
19. Анализ соотношения величины чистых активов и уставного капитала предприятия
20. Расчет и оценка показателей платежеспособности предприятия на основе ликвидности оборотных активов (абсолютная, относительная, промежуточная ликвидности)
21. Диагностика несостоятельности, банкротства организации на основе показателей оценки структуры бухгалтерского баланса (Пост. №498 Правительства РФ)
Тема 2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
22. Модель формирования показателей прибыли предприятия (по форме №2)
23. Показатели рентабельности предприятия
24. Показатели рентабельности продукции предприятия, их расчет и оценка.
25. Взаимосвязь показателя рентабельности капитала и рентабельности продукции на основе формулы Дюпона.
26. Факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерские прибыли предприятия)
27. Факторный анализ прибыли от продаж
Тема 3.1. Анализ производства и реализации продукции
28. Показатели производства и реализации продукции, их применение, роль в АХД
29. Анализ темпов изменения объемов производства и реализации продукции, аналитические выводы по этим показателям
30. Структура выпускаемой продукции и ее анализ, индекс выполнения плана по структуре продукции
31. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
32. Оценка влияния трудовых факторов на изменение объема выпуска продукции
33. Оценка влияния трудовых факторов и факторов использования о.с. на изменение объема выпуска продукции
34. Анализ ритмичности производства
35. Анализ комплектности производства
36. Оценка факторов, влияющих на выручку от продаж методом балансовой увязки
Тема 3.2. Анализ и диагностика производственного потенциала и его использование
37. Анализ численности и структуры персонала предприятия
38. Показатели, коэффициенты движения персонала (текучести, приема)
39. Показатели использования рабочего времени (расчет и анализ)
40. Показатели влияния производительности труда на объем выпущенной (реализованной) продукции
41. Факторный анализ производительности труда
42. Оценка влияния уровня кооперированных поставок на производительность труда
43. Оценка влияния структуры персонала и производительность труда рабочих на общую производительность труда
44. Анализ показателей заработной платы
45. Анализ наличия движения и структуры основных средств предприятия
46. Показателя, характеризующие состав и движение основных средств (коэффициент выбытия, обновления, износа)
47. Анализ эффективности использования основных средств
48. Факторный анализ фондоотдачи
Тема 3.3. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
49. Показатели себестоимости продукции, их расчет и анализ (общий подход, для чего они нужны)
50. Факторный анализ себестоимости реализованной продукции
51. Расчет и оценка показателя затрат на 1 руб. реализованной продукции
52. Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции по данным внешней бухгалтерской отчетности
53. Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции по данным внутренней бухгалтерской отчетности
54. Расчет и оценка показателя затрат на 1 руб. реализованной продукции на основе оборота по счету 90 «Продажи»
Выполненные задания следует прислать на проверку по электронной или обычной почте. Допускается присылать решенные задания по каждому модулю или одновременно по всем темам. После проверки преподавателем, Вам будет сообщена оценка по каждому контрольному заданию и курсовой работе.
Задания для рубежного контроля по модулю №1
| Вид аттестации | Рубежный контроль |
| Модуль 1 | №1 Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности |
| Общее количество заданий | 10 |
При выполнении заданий первого модуля особое внимание обратите на оценку полученных результатов факторного анализа – написание аналитических выводов.
Аналитические выводы всегда начинаются с констатации фактов хозяйственной деятельности.
Например: «выручка от продажи продукции увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 7500 тыс.руб. или на 3,2%».
Затем дается оценка влияния факторов на изменение анализируемого показателя, начиная с фактора, оказавшего большее влияние.
Например: «на рост выручки от продаж повлиял рост цен на продукцию. Увеличение цен на продукцию в среднем на 15% привело к росту выручки на 9500 тыс.руб. Однако, падение объемов продаж в натуральном выражении на 10,3% привело к снижению выручки от продаж на 2000 тыс.руб.»
Примеры написания аналитических выводов Вы найдете на страницах 10, 11, 15 учебного пособия.
Решите следующие задачи и пришлите на проверку
Задача №1
Определить изменение выручки от продаж по сравнению с планом за счет изменения объема продаж и цен на продукцию индексным методом. Дать оценку.
| Показатели | План | Факт |
| 1. Объем продаж, тыс. ед. | 120 | 110 |
| 2. Средняя отпускная цена на продукцию, руб. | 2000 | 2200 |
Задача №2
Основные показатели деятельности предприятия
Таблица №1
| Показатель | Единица измерения | Условные обозначения | Преды-дущий год | Отчетный период | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка от продажи продукции | Тыс.руб. | РП | 48500 | 51313 | 105,8 |
| 2. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работающих б) оплата труда с начислениями | Чел. Тыс.руб. | Q ЗП | 250 7500 | 253 7650 | 101,2 102,0 |
| 3. Материальные затраты | Тыс.руб. | М | 30200 | 31710 | 105,0 |
| 4. Основные производственные фонды: а) среднегодовая стоимость основных производственных средств б) амортизационные отчисления | Тыс.руб. Тыс.руб. |
А
| 45600 4100 | 48564 4264 | 106,5 104,0 |
| 5. Оборотные средства | Тыс.руб. | Об | 10000 | 10250 | 102,5 |
По данным таблицы №1 методом цепных подстановок определить влияние на прирост объема реализованной продукции трудовых факторов: численности работающих и производительности труда. Напишите аналитические выводы.
Задача №3
По данным таблицы №1 определение влияние на изменение объема продаж экстенсивного фактора – среднегодовой стоимости основных средств. Выберите правильный ответ и дайте оценку.
А) +1560 тыс.руб.;
Б) -212 тыс.руб.;
С) +3152,5 тыс.руб.
Задание №4
Использую результаты решения задания 3, определение (методом цепных подстановок) изменение объема продаж продукции за счет фондоотдачи. Дайте качественную оценку влияния этого фактора:
А) +385 тыс. руб.
Б) -339,5 тыс. руб.
С) +1620 тыс. руб.
Задание №5
По данным таблицам №1 определите индекс изменения фондоотдачи. Приведите этапы решения задачи.
А) 99,3%
Б) 102%
С) 89,5%
Задание №6
По данным таблицы №1 определить влияние на изменение оборотных средств (среднегодового запаса оборотных средств и коэффициента оборачиваемости). Решить задание с помощью метода «долевого участия» и дать оценку.
Задание №7
Рабочий производит две детали: А и Б. Сведения о результатах его работы в марте и апреле приведены в таблице.
| Показатель | март | апрель |
| 1. Месячная выработка, шт. Nа Nв | 400 600 | 420 500 |
| 2. Расценка за деталь, р/шт. Ра Рб | 2 3 | 2,5 2,8 |
Определить индексным методом влияние изменения объема выработки и расценки на изменение заработной платы. При расчете заработка используется сдельная система оплаты труда.
Задание №8
Выполнить факторный анализ прироста прибыли от продаж продукции по следующим исходным данным. Сделайте аналитические выводы.
| Фактор | План | Факт |
| Выручка | 500 | 520 |
| Себестоимость | 400 | 450 |
Задание №9
Определить влияние изменения трудовых факторов на изменение валовой продукции методом цепных подстановок.
| Фактор | План | Факт |
| 1. Среднесписочная численность персонала, чел. | 120 | 105 |
| 2. Удельный вес рабочих, % | 50 | 52 |
| 3. Средняя выработка рабочего за анализируемый период, тыс. руб. / чел. | 400 | 440 |
Сделайте аналитические выводы.
Задача №10
Определить индексным методом изменение предприятия за счет следующих факторов:
| Показатели | Базисный период | Фактический период |
| 1. Рентабельность продаж (по чистой прибыли), % | 10 | 11 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости капитала (активов), оборот/период | 2 | 1,8 |
| 3. Коэффициент финансовой зависимости, ед. | 2 | 2,2 |
