Цель анализа - оценка уровня и динамики себестоимости реализованной продукции.
Студент должен выполнить анализ затрат:
1. на производство и реализацию продукции,
2. на рубль реализованной продукции.
Анализ проводится с применение методов, представленных в разделе 2.6 [1].
Необходимо оценить достигнутый уровень затрат на рубль реализованной продукции. При факторном анализе затрат на рубль продукции оценку влияния структурных сдвигов не производить.
ПРИЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | КОДЫ | |||||
Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||||
на_______ 200__г. Дата (год, месяц, число) | ||||||
Организация______________________________________________ по ОКПО | ||||||
Идентификационный номер налогоплательщика _____________ ИНН | ||||||
Вид деятельности_______________________________ по ОКВЭД | ||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности___________________ | ||||||
______________________________________________________по КОПФ/ОКФС | ||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||
Местонахождение (адрес) _____________________________________________ |
| |||||
____________________________________________________________________ |
| |||||
Дата утверждения | |
Дата отправки (принятия) |
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец периода | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 |
|
| ||||
Основные средства | 120 |
|
| ||||
Незавершенное строительство | 130 |
|
| ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
| ||||
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| ||||
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 190 | ||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
| |||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
| |||||
животные на выращивании и откорме | 212 |
| |||||
затраты в незавершенном производстве | 213 |
| |||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 |
| |||||
товары отгруженные | 215 |
| |||||
расходы будущих периодов | 216 |
| |||||
прочие запасы и затраты | 217 |
| |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
| |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| |||||
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
| |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
| |||||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
| |||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
| |||||
Денежные средства | 260 |
| |||||
Прочие оборотные активы | 270 | ||||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290
| ||||||
БАЛАНС | 300 | ||||||
ПАССИВ | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 490 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | ||
задолженность перед персоналом организации | 624 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | ||
задолженность по налогам и сборам | 626 | ||
прочие кредиторы | 628 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | ||
БАЛАНС | 700 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ||
Валовая прибыль | 029 | ||
Коммерческие расходы | 030 | ||
Управленческие расходы | 040 | ||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | ||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | ||
Проценты к уплате | 070 | ||
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
Прочие операционные доходы | 090 | ||
Прочие операционные расходы | 100 | ||
Внереализационные доходы | 120 | ||
Внереализационные расходы | 130 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 146 | ||
Текущий налог на прибыль | 150 | ||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | ||
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
Задания для рубежного контроля по модулю №3
Общая информация по модулю №3
Вид аттестации | Рубежный контроль |
Модуль для рубежного контроля | №3 Основы управленческого анализа |
Общее количество заданий | 10 |
Задача №1
Определить выполнение плана по номенклатуре. Сделать аналитические выводы.
Вид продукции | План, тыс.р. | Отчет, тыс.р. |
1 | 1200 | 2050 |
2 3 | 1800 2000 | 1000 3000 |
Задача №2
Определить выполнение плана по структуре продукции на основе следующих данных (тыс. руб.):
Изделия | План | Отчет |
А | 1000 | 1050 |
Б | 100 | 119 |
Прочая продукция | 500 | 495 |
Итого | 1600 | 1664 |
Задача №3
Массовое производство в течение 5 дней должно выпустить продукции на 800 т.р. По отчету динамика выпуска выглядела следующим образом:
День | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Итого |
Объем, т.р. | 140 | 180 | 160 | 200 | 120 | 800 |
Оценить выполнение планового задания по ритмичности производства.
Задача №4
Определить условное высвобождение работающих по следующим исходным данным:
Численность производственных рабочих
|
|
в отчетном периоде - 200 чел.
Объем валовой продукции
в отчетном периоде - 800 млн. р.
Выработка производственного рабочего
в плановом периоде - 3,8 млн. р./ чел.
Задача №5
Определить влияние структурных сдвигов в составе основных фондов на изменение показателя фондоотдачи на основе следующих данных:
Показатели | План | Отчет |
1. Удельный вес активной части основных производственных фондов, % | 52,0 | 51,5 |
2. Фондоотдача, руб. | 1,70 | 1,75 |
Задача №6
Определить резервы повышения производительности труда на основе следующих данных:
Показатели | План | Отчет |
1. Средняя выработка производственного рабочего, т.р. | 770 | 776 |
2. Фонд времени работы рабочего, час. | 154 | 136 |
3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих, % | 60 | 62 |
Задача №7
Определить влияние структурных сдвигов в составе предприятия на изменение фондоотдачи.
Подразделение | Плановый уровень | Фактический уровень | ||
Удельный вес стоимости основных фондов подразделения общей численности, % | Фондоотдача, р/р | Удельный вес стоимости основных фондов подразделения общей численности, % | Фондоотдача, р/р | |
Цех 1 | 40 | 5 | 70 | 7 |
Цех 2 | 60 | 8 | 30 | 9 |
Всего | 100 | 6,8 | 100 | 8,3 |
Задача №8
Оценить влияние факторов на показатель затрат на рубль реализованной продукции методом цепных подстановок.
Фактор | Плановые данные | Отчетные данные |
Себестоимость реализованной продукции, млн. р. | 140 | 127 |
Объем реализованной продукции в отпускных ценах, млн. р. | 190 | 185 |