Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия

Министерство образования Тульской области

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

«ТУЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОММУНАЛЬНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ»

 

                                                                        

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по МДК.04.02. Основы анализа бухгалтерской отчетности

Анализ движения денежных средств организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности

(тема)

 

Вариант 12

студентки группы Э 3-1к            В.И. Иванов              ________________

                                                     (Номер группы)            (И.О.Фамилия)                                       (Подпись, дата)

Программа подготовки специалистов среднего звена

по специальности   38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

(шифр и наименование специальности)

 

Форма обучения Очная

Руководитель   Преподаватель                 Н.А. Сидякова             ________________

                                        (Должность)                                    (И.О.Фамилия)                                         (Подпись, дата)

Тула 2020

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………… 3          

1Теоретическая часть. Анализ движения денежных средств организации по данным  бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………. 4

1.1 Влияние денежных средств на основные показатели деятельности

предприятия………………………………………………………………………………….. 4

1.2 Значение анализа денежных средств………………………………………….. 7          

1.3 Оценка наличия и использования денежных средств………………………… 8          

1.4 Состав, структура и движение денежных средст по видам деятельности предприятия…………………………………………………………………………………. 11

1.5 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средст………… 13

1.6 Отчет о движении денежных средст – основная нформационная база для их анализа……………………………………………………………………………………….. 16

Аналитическая (расчетная) часть. Анализ финансового состояния предприятия 

 на примере ООО «Жилсервис»…………………………………………………… 21

2.1 Анализ состава динамики и структуры баланса……………………………… 21

2.1.1 Сравнительный аналитический баланс – нетто………………………………. 21

2.1.2 Анализ структуры имущества предприятия…………………………………. 25

2.1.3 Анализ структуры источников финансирования…………………………… 27

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………………… 29

2.2.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости………………. 29

2.2.2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости………….. 33

2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия…………. 38

2.3.1 Анализ состояния текущих активов и их классификация по категориям

риска…………………………………………………………………………………… 38

2.3.2 Анализ ликвидности баланса…………………………………………………. 39

2.3.3 Показатели ликвидности баланса……………………………………………. 40

2.4 Общие выводы по оценке финансового состояния предприятия…………….. 43

Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия на

основе полученных результатов……………………………………………………. 44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………... 46

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………. 49

ПРИЛОЖЕНИЕ А Отчет о движении денежных средств………………………… 50

ВВЕДЕНИЕ

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивается с системой «Финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации [32].

От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

В мировой практике учета большое внимание уделяется  изучению и прогнозу движения денежных средств, это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств.

Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия может быть очень серьезным.

Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение [14].

На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Целью выполнения данной курсовой работы –по данных предприятия провести анализ движения денежных средств.

В соответствии с целью исследования следующие задачи:

– дать характеристику необходимости и сущности движения денежных средств;

– произвести анализ структуры денежных потоков;

–провести анализ показателей  эффективности использования денежных средству.

 

Теоретическая часть. Анализ движения денежных средств организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия.

 

 

Управление денежными средствами имеет большое значение для предприятия. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности [36]. Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, – это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков; его должно хватить для производства всех первоочередных платежей.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег.

Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите [14].

Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам.

По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков (рисунок 1) Стрелки, направленные внутрь, показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу – отрицательный денежный: поток (отток денежных средств):

Следует отметить их тесную взаимообусловленность: сбой во времени или объеме одного из них обуславливает сбой и другого потока. Поэтому их целесообразно рассматривать во взаимосвязи как единый объект управления.

Денежные оттоки классификация:

 

 

1 по методу исчисления объема:

– валовой денежный поток – это все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени;

 

 

Рисунок 1 — Денежные потоки

 

– чистый денежный поток (ЧДП), который представляет собой разность между положительным (ПДП) и отрицательным (ОДП) потоками денежных средств в аналитическом периоде времени:

ЧПД = ПДП – ОДП (1)

Чистый денежный поток может быть как положительной, так и отрицательной величины.

2 по видам деятельности:

– денежный поток от операционной деятельности (отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха);

– денежный поток от инвестиционной деятельности – это поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования;

– денежный поток от финансовой деятельности – это поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов.

3 по уровню достаточности объема: избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств значительно превышают реальную потребность предприятия в финансовых ресурсах, в результате чего накапливаются и простаивают свободные остатки денежной наличности на счетах в банке; дефицитный денежный поток, при котором поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей предприятия.

4 по непрерывности формирования:

– регулярный денежный поток, при котором в рассматриваемом периоде времени по отдельным хозяйственным операциям осуществляется регулярный приток или отток денежных средств;

– эпизодический денежный поток, который связан с осуществлением единичных хозяйственных операций в рассматриваемом периоде времени.

5 по стабильности временных интервалов регулярные денежные потоки могут быть

– с равномерными интервалами, который носит название аннуитета:

– с неравными временными интервалами.

В зависимости от того, когда поступают денежные средств – в начале периода или в конце периода

6 по законности осуществления:

– легальный денежный поток, который соответствует действующим правовым нормам и налоговому законодательству;

– нелегальный денежный поток, который осуществляется с нарушением принятых норм с целью уклонения от налогообложения и личной выгоды.

Рассмотренные классификационные признаки позволяют более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на предприятии.