Гарантийные операции — это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) своему клиенту, который может использовать ее как обеспечение возврата ссуды, получаемой в другом банке или фирме. Выдавая гарантию, банк-гарант берет на себя обязательство при наступлении гарантийного случая провести активную операцию по уплате долга лица, получившего от банка гарантию, кредитору этого лица. Гарантийная операция относится к числу активных, поэтому выданная гарантия в бухгалтерских документах банка отражается на внебалансовом учете как размещение ресурсов в сумме, равной половине суммы гарантии. Гарантийные операции приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения.
Комиссионные операции — это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет средств клиентов (например, операции по переводу денежных средств одного физического лица другому физическому лицу в банк другой страны, выполнения операций по покупке или продаже ценных бумаг на фондовом рынке для клиента по его поручению и т.д.).
|
|
Комиссионныеоперации приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения – определенной банковским прейскурантом суммы, величина которой не зависит от суммы операции, проведенной банком по поручению клиента.
Основные активные операции коммерческого банка в основной своей массе являются доходными операциями, но в зависимости от разных обстоятельств могут оказываться высокодоходными или низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты на каждый период своей деятельности, необходимо хорошо ориентироваться в текущей рыночной конъюнктуре и предвидеть перспективу ее изменения.
Активные операции, с помощью которых создаются неработающие активы, не приносят банку доходов (например, размещение остатка денежных средств в безналичной форме на коррсчете банка в РКЦ Банка России, вложение наличных денежных средств в кассу банка и др.), но они необходимы для создания благоприятных условий для проведения других активных операций - операций, создающих работающие активы.