Цель работы: получение практического опыта по формированию пакета документов по регистрации онлайн кассы и организации документооборота в организации при условии использования ККТ.
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий
Задание 1 Оформить документы по регистрации онлайн кассы исходя из условия
Реквизиты ООО «Керамика»:
-номер расчетного счета 40702810700090007740;
-ИНН – 3661500454; -КПП – 366101001;
-обслуживающий банк - ООО МКБ «Аверс» в г.Казани;
-БИК банка – 049205774;
-корреспондентский счет банка – 30101810500000000774.
Характеристики Онлайн кассы
Ширина ленты | 57 мм |
Заводской номер | 5016000016 |
Скорость печати | 25 мм/сек |
Подключение к интернету | Wi-Fi |
Подкл. внешних устройств | Компьютер, сканер штрих-кода, внешняя клавиатура |
Интерфейсы | USB |
Питание | От сети 220V, батарейки или АКБ типа АА (4шт) |
Вариант использования | Любой (стационарная или мобильная) |
Количество товаров | 2000 |
Клавиатура | Сенсорная |
Защита от влаги | Защитная пленка |
Габариты | Ширина 220, длина 105 мм, высота 60 мм |
Вес | 0,83 кг |
Цвет | Темно-серый |
Гарантия | 12 месяцев |
Производитель | Пионер |
|
|
Задание 2 Оформить журнал кассира операциониста исходя из следующих данных
Показание счётчика на начало операционного дня 3556687-25 рублей
Согласно данных за текущий период была получена выручка за реализованные товары 521678,25 из нее 150678, 258 было оплачено с использованием платежных карт, был произведен возврат денежных средств за товар в размере 26578 рублей.
Тема 17 Особенности отражения в учете операций в условиях применения ККТ
Цель работы: получение практического опыта по оформлению бухгалтерских проводок по отражению движения денежных средств с использованием ККТ
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий
Задание 1
Сформируйте бухгалтерские проводки по главной кассе за 5-дневку по следующим хозяйственным операциям
№ п/ п | Дата | содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |||
Д-т | К-т | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1 | 01.02.. | Получена выручка |
|
| 300000 | ||
2 | 01.02.. | Произведена оплата за товар с использованием платежных карт |
|
| 56275 | ||
3 | 01.02.. | Сданы денежные средства инкассаторам |
|
| 300000 | ||
4 | 02.02… | Зачислены средства переданные инкассаторам |
|
|
| ||
5 | 02.02… | Зачислены средства оплаченные платежными картами |
|
|
| ||
6 | 02.02… | Получена выручка |
|
| 466000 | ||
7 | 02.02…
| Произведена оплата за товар с использованием платежных карт |
|
| 47891 | ||
8 | 02.02… | Произведен возврат покупателю |
|
| 6500 | ||
9 | 02.02… | Сданы денежные средства инкассаторам |
|
| 459000 | ||
10 | 02.02… | Перечислены банку _квазару за безналичные перечисления по оплате платежными картами |
|
| 562 | ||
11 | 03.02…. | Зачислены средства переданные инкассаторам |
|
|
| ||
12 | 03.02…. | Зачислены средства оплаченные платежными картами |
|
|
| ||
13 | 03.02…. | Получена выручка |
|
| 579000 | ||
14 | 03.02…. | Произведена оплата за товар с использованием платежных карт |
|
| 58914 | ||
15 | 03.02…. | Оплачен счет поставщика за наличный расчет |
|
| 98000 | ||
16 | 03.02…. | Сданы денежные средства инкассаторам |
|
| 481000 | ||
17 | 03.02…. | Перечислены банку _квазару за безналичные перечисления по оплате платежными картами |
|
| 479 | ||
18 | 04.02… | Зачислены средства переданные инкассаторам |
|
| 480000 | ||
19 | 04.02… | Зачислены средства оплаченные платежными картами |
|
|
| ||
20 | 04.02… | Недостача денежных средств списана на МОЛ |
|
|
| ||
21 | 04.02… | Получена выручка |
|
| 897000 | ||
22 | 04.02… | Произведена оплата за товар с использованием платежных карт |
|
| 53421 | ||
23 | 04.02… | Выдана заработная плата по ведомости |
|
| 395000 | ||
24 | 04.02… | Сданы денежные средства инкассаторам |
|
| 50200 | ||
25 | 04.02… | Перечислены банку _квазару за безналичные перечисления по оплате платежными картами |
|
| 589 | ||
26 | 05.02… | Зачислены средства переданные инкассаторам |
|
|
| ||
27 | 05.02… | Зачислены средства оплаченные платежными картами |
|
|
| ||
28 | 05.02… | Получена выручка |
|
| 627000 | ||
29 | 05.02… | Произведена оплата за товар с использованием платежных карт |
|
| 36790 | ||
30 | 05.02… | Выдано в подотчет |
|
| 27000 | ||
31 | 05.02… | Сданы денежные средства инкассаторам |
|
| 600000 | ||
32 | 05.02… | Перечислены банку _квазару за безналичные перечисления по оплате платежными картами |
|
| 534 |
Тема 18-21 Нормативная база валютного регулирования в России. Документальное оформление валютных операций. Организация учета валютных операций в России. Отчетность по валютным операциям
Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных лекционных занятиях, и усвоение порядка отражения в учете операций по движению денежных средств в иностранной валюте
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий
Задание 1. Используя условие задачи, оформите приходный кассовый ордер по операции номера и платежное поручение по операции № 7.
Задание 2. На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по движению средств на валютном счете предприятия.
По счету 52 «Валютные счета» подсчитать обороты и вывести конечный остаток, оформить журнал-ордер 2/1.
Остаток по счету 52 «Валютные счета» на 01.02.20.. г. 30 000 долларов США, курс –…рублей за доллар. руб.
Журнал хозяйственных операций за февраль 20.. года
№ операции | Содержание операции | Сумма | |
Валюта(долларыСША) | Руб. | ||
1 | Поступила выручка 05.02.20.. г. от реализации продукции иностранному партнеру | 6000 | ? |
2 | Направлена часть валютной выручки для продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ ……руб.) | 3000 | ? |
3 | Поступили документы, подтверждающие продажу валюты на бирже (курс ….. руб. за 1 доллар) | 3000 | ? |
4 | Зачислены средства на расчетный счет от продажи валюты | ? | |
5 | Списывается курсовая разница | ? | |
6 | Поступили в кассу 17.02.20.. г. с валютного счета доллары США (курс …… руб.) | 100 | ? |
7 | Перечислены 18.02.20.. г. иностранному поставщику за поставку материалов доллары США (курс – ……. руб.) | 3000 | ? |
Данные для оформления платежного поручения
|
|
Реквизиты организации – плательщика:
-номер расчетного счета ООО «Сигма» - 407028769100000230087;
-ИНН – 0255010044;
-КПП – 025501001;
-ОКОНХ – 71100;
-ОКВЭД – 50.30.1;
-ОКПО – 55837707;
-обслуживающий банк ОАО «Сбербанк», филиал в городе Белебее;
-БИК банка – 044525787;
-корреспондентский счет банка – 30101810100000000787;
-КПП банка – 997950001.
Реквизиты организации – получателя денежных средств – иностранной компании:
-наименование организации – «Клёкнер Стил Трейд ГМБХ»;
-адрес – Украина, ул. Мечникова, 16;
-обслуживающий банк – Поволжский банк Сбербанка России Sberbank (Povolzhsky Office);
-SWIFT-код - SABRRUMMSE1;
-адрес - Samararegion;
-БИК банка – 044525787;
-корреспондентский счет банка – 30101810100000000787;
-КПП банка – 997950001.
- IBAN - DE00 0000 0000 0000 0000 00 (Германия)
Примечание. IBAN (англ. International Bank Account Number), стандарт № 13616 Международной организации по стандартизации ИСО (ISO, International Organization for Standardization) и Европейского комитета по банковским стандартам ECBS, European Committee for Banking Standards – международный номер банковского счёта.
Формат кода IBAN включает:
-1-2 символ — код страны, где находится банк получателя (в соответствии со стандартом ISO 3166-1 alpha-2);
-3-4 символ — контрольное уникальное число IBAN, рассчитываемое по стандарту (ISO 7064);
-5-34 символ — внутригосударственный номер счёта, включающий как сам номер счёта, так и признак банка получателя (в том числе код филиала банка).Длина IBAN не может превышать 34 знака.
Задание 3. Решить задачи.
Задача 1. 14 января 20.. года в кассу ОАО «БелЗАН» с валютного счета организации
поступили денежные средства в сумме 1000 долл.США на командировочные расходы. Денежные средства оприходованы по кассе, номер ПКО – 05. В этот же день денежные средства по расходному кассовому ордеру № 09 выданы на командировочные расходы Самойлову Риму Закировичу. Курс на 14 января составил …. рубля. Оформите кассовые ордера и произведите записи в кассовой книге.
Задача 2. Организация дала поручение уполномоченному банку приобрести иностранную валюту на сумму 600 000 рублей. Курс на день покупки — … рублей за доллар. Комиссия банку — 3 200рублей.
|
|
Задача 3. Организация приобретает у иностранного поставщика товар для материалы. Контрактная стоимость материалов- 14000 долл. США. Обслуживающему банку перечислено 448100 рублей. На покупку иностранной валюты, в том числе 800 рублей- комиссионное вознаграждение банку. Курс, установленный ЦБ РФ на дату зачисления иностранной валюты на счет предприятия -…. рублей, на дату перечисления валютных средств поставщику- …… рублей, на момент перехода права собственности и таможенное оформление- ….. рубля за доллар.
Задача 4. Организация ООО «Альфа» 15 января 20.. года перечислила с валютного счета 100000долл. США иностранному поставщику за материалы. В этот же день согласно выписке банка, на валютной счет поступила экспортная выручка в сумме 500000 долл. США за готовую продукцию. Курс на 13 января составил …. за долл. США.
Задание 2: Обработать выписку из банка с валютного счета и сделать записи в журнале- ордере №2/1. Курс рубля к доллару на дату получения выписки- ….рублей за доллар.
Справочно: 3000 долл. и 50000 долл.- выручка от реализации основных средств, 24000 долл.- перечислено поставщикам в погашении задолженности за материалы.
Задание 4. Решить задачи.
Задача 1. По условию контракта стоимость отгруженной на экспорт продукции составляет 70 000 дол. США. Право собственности переходит к покупателю в момент передачи товара перевозчику. Отгрузка продукции со склада продавца произведена в феврале 20.. года. Организация уплачивает вывозную таможенную пошлину в размере 80 000 рублей. Товар сдан перевозчику в январе 20.. года. Транспортные расходы составили 23600 рублей, включая 18% НДС. Валютная выручка поступила на транзитный валютный счет в марте 20..года. Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату перехода товара перевозчику, уплаты таможенных сборов и оформления грузовой таможенной декларации, составляет … рублей за доллар, на дату поступления оплаты — ….рублей за доллар.
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции — 1 900 000 рублей.
Задача 2. В мае 20.. года на валютный счет организации зачислена
экспортная выручка в сумме 600 000 долл. США и сумма в счет вклада в уставный капитал организации-400000 долл. США.
Курс на день поступления денежных средств составлял …. рублей за доллар. Банк снял деньги для добровольной продажи в тот день, когда курс составлял …. рублей за доллар. Курс продажи- …. рублей за доллар.
Сумма от продажи валюты была зачислена на расчетный счет. Комиссия банку составила 150 долларов по курсу …… рубля.
Задание 5.
Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США.
Банк приобрел иностранную валюту по курсу …. руб. за 1 долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на валютный счет предприятия составил … руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку — 268 руб.
По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации — …. руб.
Снятые с валютного счета денежные средства в сумме 1000 долл. США выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс доллара США на момент выдачи их подотчетному лицу — …. руб. Вся сумма израсходована на оплату командировочных расходов. На момент утверждения представленною подотчетным лицом авансового отчета курс доллара составляй …. руб.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1. | Денежные средств, направлены на покупку валюты | |||
2. | Оплачена комиссия банка | |||
3. | Приобретенная валюта зачислена на валютный счет | |||
4. | Отражена курсовая разница | |||
5. | Наличная валюта перечислена в кассу организации | |||
6. | Отражена курсовая разница | |||
7. | Выдана из кассы валюта на командировочные расходы | |||
8. | Отражена курсовая разница | |||
9. | Сумма командировочных отнесена на затраты основного производства | |||
10. | Отражена курсовая разница | |||
11. | Определен финансовый результат по валютным операциям |
Специальные счета в банках
Задание 6
Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 295000 руб. (в том числе НДС – 18 %). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки.
Составьте бухгалтерские проводки:
Таблица Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1. | Выставлен аккредитив | |||
2. | Оприходован товар, поступивший от поставщика | |||
3. | Отражен НДС на поступивший товар | |||
4. | Товар оплачен с аккредитива | |||
5. | Отражен НДС, подлежащий вычету |
Задание 7
По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 82 600 руб. (в том числе НДС – 18 %). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены.
Составьте бухгалтерские проводки:
Таблица Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма,руб. |
1. | Отражена сумма денежных средств, депонированных банком под выдачу чековой книжки | |||
2. | Оприходованы материалы, поступившие от поставщика | |||
3. | Отражен НДС по поступившим материалам | |||
4. | Материалы оплачены чеками | |||
5. | Отражен НДС, подлежащий вычету | |||
6. | Возвращены в банк неиспользованные чеки |
Задание 8
Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада - 6 мес. Ставка процента - 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.
Составьте бухгалтерские проводки:
Таблица Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма,руб. |
1. | Перечислены денежные средства на депозитный вклад | |||
2. | Зачислены проценты по вкладу | |||
3. | Возвращена сумма основного вклада |
Задание 9
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма,руб. |
1. | Перечислено в погашение задолженности банку по долгосрочным кредитам, полученным для выдачи работникам займов на личные нужды | 20000 | ||
2. | Получена арендная плата за 3 месяца вперед | 18000 | ||
3. | В банке открыт специальный рублевый счет для выплаты дивидендов | 100000 | ||
4. | Осуществлен за счет средств специальных банковских счетов выкуп у акционеров собственных акций организации | 17000 | ||
5. | Депонированы денежные средства при выдаче чековых книжек за счет краткосрочного кредита банка | 145000 | ||
6. | Организация разместила свободные денежные средств на депозитном вкладе на 9 месяцев под 14 % годовых | 500000 | ||
7. | Зачислены проценты по вкладу | |||
8. | Возвращена сумма основного вклада | |||
9. | Дано поручение банку на приобретение иностранной валюты | 36 500 | ||
10. | Осуществлены с валютного счета расходы, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций | 700 000 | ||
11. | Зачислены на валютный счет организации суммы, признанные поставщиками как задолженности, выявленные при перерасчетах | 450 | ||
12. | Выданы из кассы работникам организации страховые возмещения по договору обязательного страхования, полученные от страховых компаний | 800 | ||
13. | Перечислен спонсорский взнос детскому саду за счет прибыли прошлых лет | 1500 | ||
14. | Перечислены с расчетного счета проценты банку по краткосрочному кредиту | 4 360 | ||
15. | Выдвинуты претензии банкам по суммам, ошибочно списанным ими со специальных счетов организации | 150 |
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Образец должностной инструкции кассира