Тема 13-14 Бухгалтерский учет безналичных расчетов

Цель работы: получение практического опыта по формированию бухгалтерских проводок по учету безналичных расчетов и оформлению бухгалтерских регистров.

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий

Задание 1. На основании информации об операциях по расчетному счету в отчетном месяце (таблица 1) составьте журнал-ордер №2 по кредиту счета «Расчетные счета» и ведомость № 2 по дебету счета «Расчетные счета» (таблицы 2,3). Определите сальдо конечное, если на 1 число месяца сальдо начальное равнялось 185000 руб.

 

Таблица 1 -Операции по расчетным счетам в отчетном месяце

N п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Корреспонден-ция счетов		Сумма, руб
			Д-т	К-т
1.	02.	Денежные средства, числящиеся в пути зачислены на расчетный счет			20300
2	04.	Возвращен на расчетный счет ранее выданный аванс от поставщиков			5200
3.	04.	Поступили на расчетный счет суммы удовлетворенных претензий			7500
4.	06.	Погашены с расчетного счета краткосрочные кредиты банка			12700
5.	10.	Поступили на расчетный счет деньги из кассы			2000
6.	12.	Перечислены платежи по социальным страхованиям			6900
7.	12.	Перечислены платежи по налогу на прибыль			11200
8.	18.	Отражены суммы, переданные в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы			40600
9.	21.	Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов банка			35000
10.	21.	Оплачены поставщику транспортные расходы по отгрузке и реализации готовой продукции			4700
11.	29.	Отражено поступление наличных денег из кассы			2000

Таблица 7.5 –Журнал-ордер N2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата	Дебет счетов							Итого
Итого

 

 

Таблица 7.6-Ведомость N2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов

Дата	Кредит счетов							Итого
Итого

 

Задание 2

1. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за январь текущего года.

2. На основании приведенных данных заполнить журналы ордера №1,2 по приведенной форме

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь текущего года. Сверить итог оборов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

 

 

Таблица1- Ведомость остатков по счетам синтетического учета

Наименование счетов	Сумма, руб
1	2
Основные средства	3841573
Касса	12200
Расчетные счета	1356762
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2301920
Расчеты с покупателями и заказчиками	1462499
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	122000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	221607
Расчеты с персоналом по оплате труда	598938
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	77862
Расчеты с подотчетными лицами	2623
Расчеты с персоналом по прочим операциям	1830
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	645136
Уставный капитал	3063103
Прибыли и убытки	933533

 

Таблица2 - Хозяйственные операции фабрики за январь текущего года

№ п/ п	Дата	Документ и краткое содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
			Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6
1	09.янв	Приходный кассовый ордер выписка из расчетного счета Получено с расчетного счета в кассу на выплату за декабрь			598938
2	09.янв	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата			575300
3	09 янв.	Выписка с расчетного счета Перечислено во внебюджетные фонды			221607
4	09 янв	Выписка с расчетного счета Перечислено в бюджет			77862
5	10.янв	Расходный кассовый ордер,  Выдано Дубровскому П.П. перерасход подотчетной суммы			555
6	12.янв	Приходный кассовый ордер Получено от Геращенко В.Р. Возврат подотчетной суммы			340
7	12.янв	Расходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Сдана в банк депонированная заработная плата
8	15 янв.	Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			10000
9	15.янв	Расходный кассовый ордер, Выдано Макаровой О.Д. под отчет на хозяйственные расходы			10000
10	16.янв	Приходный кассовый ордер Получено от рабочих за путевки			765
11	17.янв	Расходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Сдана в банк за путевки
12	19.янв	Приходный кассовый ордер выписка из расчетного счета Получено из банка на выплату отпускных			6000
13	19.янв	Приходный кассовый ордер Получено от Орлова Р.Л. В погашении недостачи			1830
14	19.янв	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдано по ведомости отпускные			6000
15	19.янв	Приходный кассовый ордер Получено от Макаровой О.Д. возврат подотчетной суммы			85
16	20.янв	Выписка из расчетного счета Получено от покупателя денежные средства за проданную продукцию			786000
17	24.янв	Приходный кассовый ордер выписка из расчетного счета П-но из банка на выплату аванса			14890
18	24.янв	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость В-но по ведомости аванс			14890
19	26.янв	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности поставщику			480000
20	29.янв	Приходный кассовый ордер выписка из расчетного счета П-но из банка на выплату премии по итогам года			16100
21	29.янв	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость В-но по ведомости премия по итогам года			16100

 

Задание 3. На основании исходных данных составить бухгал­терские проводки по движению денежных средств на аккреди­тивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Спе­циальные счета в банках».

Исходные данные

Договором купли-продажи от 31.12. 20.. г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.

20.03.20.. г., выполняя условия договора, покупатель выста­вил аккредитив:

-поставщику – 860 000 рублей;

-железной дороге – 25 700 рублей.

Аккредитивы выставлены за счет:

-собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей;

-краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей.

После отгрузки 26.03.20.. г. произведены платежи:

-железной дороге за доставку - 25 700 рублей;

-поставщику за товар – 800 000 рублей.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.20..г. в сумме____ рублей направлена на погашение ранее полученного кратко­срочного кредита.

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»

Наименование счета	Остаток на начало периода		Обороты за период		Остаток на конец периода
55 «Аккредитив»

 

Задача 4  На основе данных для выполнения задачи отра­зить на счетах операции по учету расчетов за продукцию сред­ствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

 

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках на синтетических счетах

	Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		У покупателя
51		Расчетный счет	280 000
		У поставщика
43		Готовая продукция	130 000
51		Расчетный счет	200 000

2. Хозяйственные операции

Номер операции	Содержание операции	Сумма,руб.
У покупателя
1	Депонируется сумма средств на открытие аккредитива за счет: -собственных средств покупателя -краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
2	Оплачены материалы за счет средств выставленного ак­кредитива	140 000
3	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком	40 000
4	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
5	Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккреди­тива	120 000
6	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгружен­ной продукции	140 000

 

Задание 5. Обработайте банковскую выписку и сделайте записи в журнале - ордере 2 и ведомости 2.

Выписка за			23-03-20..
Лицевой  счет:			407028769100000230087
Клиент:			ООО «Сигма»
Операционист:			7
ДПД:			22-03-20..
Входящий остаток			Пассив			150.000.00
ВО	№ док	БИК		Счет	Дебет	Кредит
3	Е5 456	048073754		407028769100000230087	12.000.00
01	17	048173543		40702810896610000176		156.890.00
01	56	048073754		40702876665554440004	47.200.00
Итог оборотов					59.200.00	156.890.00
Исходящий остаток пассив						247.690.00
Банк ОАО «Уралсиб»

 

Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ____________20___ года

Дата выписки	С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов							Итого по кредиту
ИТОГО

 

Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года

Сальдо на начало месяца ___________руб.________коп.

Дата выписки банка	В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов					Итого по дебету
ИТОГО

Сальдо на конец месяца ____________руб._________ коп.

Задание 6. Записать в журнал-ордер №, 2 и ведомость № 2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету за каждый день.

 

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
03.04	Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за мате­риалы	25 400	8700
03.04	Зачислен краткосрочный кредит банка	30 000
03.04	Оплачен счет № 510 ОАО «Маяк» за материалы		15 200
15.04	Получено по чеку в кассу на выплату::  -зарплата рабочим и служащим -на командировки		21 000 500
15.04	Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф	72100 1800
15.04	Возвращен банку краткосрочный кредит		20 000
22.04	Оплачен счет № 820 АТП № 10 за автоуслуги		720
22.04	Поступило от покупателя по счету № 1020: -за продукцию, -в том числе НДС железнодорожный тариф	102 100 4500
22.04	Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо		8200
30.04	Поступили наличные деньги из кассы	400
30.04	Перечислено в Пенсионный фонд РФ		2000
30.04	Перечислены взносы в Фонд социального страхо­вания		1500
	Сальдо	?

 

Тема 15 Нормативная база применения ККТ в России.

Цель работы: изучить нормативную базу использования ККТ в современных условиях.

Оснащение: нормативные акты, методические рекомендации по выполнению практической работы.

 

Задание 1 Ответьте на следующие вопросы

1. В каких случаях необходимо использовать ККТ.

2. Дать определение Онлайн кассы.

3. Технические требования применения Онлайн кассы.

4. Дать определение оператору фискальных данных

5. При каких расчетах не обязательно применять ККТ.

6. Составить схему взаимодействия розничного предприятия при использовании онлайн кассы с покупателем и Налоговыми инспекциями

7. Принцип работы терминалов при оплате проезда в общественном транспорте

8. Принцип работы пунктов самостоятельной оплаты в магазинах розничной торговли.

Задание 2 Заполнить следующую таблицу

Вид кассы	Достоинства	Недостатки
Автономные кассы
СМАРТ-терминалы
Фискальные регистраторы