Статья «Займы и кредиты» (Строка 610)

По этой статье отражается задолженность организации по кредитам и займам, которые получены менее чем на 12 месяцев. Помимо этого здесь можно отразить и задолженность, которая в прошлых отчетных периодах считалась долгосрочной, а в этом году должна быть погашена. При этом все такие случаи необходимо отметить в пояснениях к Бухгалтерскому балансу.

Задолженность по краткосрочным кредитам и займам приводится с учетом процентов, которые организация должна уплатить в отчетном периоде.

Задолженность организации по кредитам и займам, которые получены менее чем на 12 месяцев, предприятие не имеет.

Группа статей «Кредиторская задолженность»

По строке 620 отражают общую сумму кредиторской задолженности организации, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты. Далее эту сумму расшифровывают, которая составила:

· на 1.01.03 – 6292 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 14672 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 8904 тыс. руб.

По строке «задолженность перед персоналом» отражаются начисленные, но ещё выплаченные суммы оплаты труда, и они составили:

· на 1.01.03 – 636 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 574 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 639 тыс. руб.

По строке «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» указывают задолженность по единому социальному налогу, а также по обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Т. е. отражается задолженность по отчислениям в государственные внебюджетные фонды:

– Пенсионные фонд РФ;

– Фонд социального страхования РФ;

– Фонды обязательного медицинского страхования.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила:

· на 1.01.03 – 0 руб.

· на 1.01.04 – 477 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 845 тыс. руб.

По строке «задолженность по налогам и сборам» отражают задолженность организации по расчётам с бюджетом по налогам, сборам. Эта задолженность составила:

· на 1.01.03 – 152 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 1655 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 670 тыс. руб.

По строке «прочие кредиторы» записывают задолженности организации, данные о которых не отражены по другим статьям этой группы. В частности, по этой строке могут быть отражены:

– задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования;

– задолженность по отчислениям в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ, во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по статье «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»);

– сумма арендных обязательств организации за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды;

– суммы, полученные от сторонних организаций авансов по предстоящим расчётам по заключённым договорам, и прочие.

Сумма данной задолженности:

· на 1.01.03 – 96 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 21 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 21 тыс. руб.

Статья «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (Строка 630)

По строке 630 приводят задолженность организации перед ее участниками (учредителями) по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям.

Задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов ОАО «Беловское энергоуправление» не имеет.

Статья «Доходы будущих периодов» (строка 640)

По строке 640 показывают доходы организации, которые получены в отчетном году, но относятся к будущим периодам. К таким доходам относят:

– разницу между суммой, которую следует взыскать с виновных лиц за недостачу материальных ценностей, и балансовой стоимостью этих ценностей;

– стоимость имущества, которое получено безвозмездно;

– арендную плату, полученную за несколько месяцев вперед, и т. п.

Кроме того, по этой строке коммерческие организации отражают остатки целевого финансирования и бюджетных средств.

В отчётных периодах (2002, 2003, 2004г.г.г.) предприятием таких доходов не получено.

Статья «Резервы предстоящих расходов» (Строка 650)

По строке 650 записывают суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть будущие затраты. Согласно пункту 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, организация может создавать резервы на:

- предстоящую оплату отпусков;

- выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

- выплату вознаграждений по итогам работы за год;

- ремонт основных средств;

- подготовительные работы в сезонном производстве;

- ремонт предметов проката;

- покрытие предвиденных затрат;

- гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

- рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия.

По состоянию на 1.01.2003г.,2004г., 2005г. таких резервов предприятие не имеет.

Статья «Прочие краткосрочные обязательства» (Строка 660)

По строке 660 показывают краткосрочные обязательства, которые не отражены по другим строкам данного раздела. За анализируемый период ОАО «Беловское энергоуправление» не имеет прочих краткосрочных обязательств.

Статья «ИТОГО по разделу V» (Строка 690).

По данной строке отражается итоговое значение раздела «Краткосрочные обязательства», т. е. сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.

Общая сумма краткосрочных обязательств ОАО «Беловское энергоуправление» составила:

· на 1.01.03 – 6292 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 14672 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 8904 тыс. руб.

Статья «БАЛАНС» (Строка 700).

По данной строке отражается итоговое значение пассива баланса (сумма капитала и резервов, долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств). Значение данной строки – валюта баланса.

Баланс ОАО «Беловское энергоуправление»:

· на 1.01.03 – 108303 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 117667 тыс. руб.

· на 1.01.05 – 116264 тыс. руб.

Согласно п. 60 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчётности организации, утверждённых приказом Минфина России № 60н, организациям рекомендуется в порядке справки в форме №1 «Бухгалтерский баланс» за итогом данных об активах организации, капитала, резервов и обязательств организации приводить данные о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.