Раздел 2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Беловское энергоуправление»

Анализ производства и реализации продукции

 

Основные задачи анализа:

1. оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

2. определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

4. разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Главным источником информации для анализа производства и реализации продукции является статистическая форма №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг».

Товарная продукция — характеризует в денежном выражении общий объем продукции (работ, услуг), изготовление которой полностью завершено на данном предприятии, которая сдана на склад готовой продукции. Товарная продукция оценивается в действующих ценах, а для целей анализа пересчитывается в сопоставимые.

Реализованная продукция — это отгруженная готовая продукция и оплаченная покупателями и заказчиками.

 

РП = О _н.п. + ТП – О _к.п. ,

 

где

О _н.п., О _к.п. – остаток на начало и конец периода.

Анализ динамики объема оказанных услуг ОАО «Беловское энергоуправление»

 

Таблица 2.1.1.

Объем оказанных услуг ОАО «Беловское энергоуправление»

Показатель	2002 г	2003 г	2004 г	Изменение, +/-		Темп роста, %
				2003 г к 2002 г	2004 г к 2003 г	2003 г к 2002г	2004г к 2003г
А	1	2	3	5	6	7	8
1. Объемы оказанных услуг в действующих ценах, тыс. руб.	48161	59484	90670	+11323	+31186	123,5	152,43
1.1.Объем оказанных услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	48161	54470	61715	+6309	+7245	113,1	113,3

 

Как видно из таблицы 2.1.1. предприятие за анализируемый период наращивает объемы выпуска и реализации продукции. В течение всего анализируемого периода предприятие увеличило объемы выпуска и реализации продукции на 88,26%, но если учесть влияние инфляции, то прирост данного показателя за 3 года составил 28,14%.

 

Анализ динамики и структуры реализованных услуг ОАО «Беловское энергоуправление»

Сведения об объемах и стоимости оказанных услуг позволяет дать оценку деятельности предприятия по номенклатуре оказываемых услуг, а также позволяет определить какие услуги вносят наибольший вклад в величину выручки.

Для такой оценки составляется таблица 2.1.2.

Таблица 2.1.2.

Динамика и структура реализации услуг (продукции, работ) ОАО ДХК КРУ «Беловское энергоуправление»

Показатели	2002 г		2003 г		2004 г		Изменение
	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	2003-2002		2004-2003
							+/-	%	+/-	%
Электро-снабжение промышлен-ных предприятий	44813	93,04	53367	89,71	78475	86,55	+53367	89,71	+25108	В 1,47 раза
Подсобное сельское хозяйство	306	0,63	405	0,68	258	0,28	+405	0,68	-147	63,7
Выполнен-ные работы	2964	6,15	5576	9,37	11566	12,76	+5576	9,37	+5990	В 2,07 раза
Столовая	78	0,18	136	0,24	228	0,25	+136	0,24	+92	В 1,67 раза
Прочие	-	-	-	-	143	0,16	-	-	+143	-
Итого	48161	100	59484	100	90670	100	+59484	100	+31186	В 1,52 раза

Из составленной таблицы 2.1.2. видно, что наибольший удельный вес в общей величине реализованных услуг предприятия занимает электроснабжение промышленных предприятий (86,55%). Хотя за анализируемый период происходило наращивание объемов электроснабжения (к концу 2004 года их удельный вес в объеме оказанных услуг сократился на 6,5%), в это же время увеличилась реализация по статье «выполненных работы», удельный вес которых достиг уровня 12,76%.

Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичность – один из важных показателей деятельности предприятия, т.к. оказывает влияние на целый ряд показателей деятельности предприятия: оборачиваемость капитала, денежный поток, себестоимость продукции, величину прибыли и пр.

Для оценки ритмичности оказания услуг ОАО «Беловское энергоуправление» составляется таблица 2.1.3.

 

Таблица 2.1.3.

Анализ ритмичности деятельности ОАО «Беловское энергоуправление»

Период                                 Показатель		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого:
2002 г	Выручка, тыс.руб.	13658	10182	10128	14193	48161
	Уд.вес в годовой, %	28,36	20,76	21,41	29,74	100
2003 г	Выручка, тыс.руб.	16840	12741	12712	17191	59484
	Уд.вес в годовой, %	28,31	21,42	21,37	28,90	100
2004 г	Выручка, тыс.руб.	25886	19122	19249	26412	90670
	Уд.вес в годовой, %	28,55	21,09	21,23	29,13	100

 

Ритмично действующим предприятием можно назвать то предприятие, которое ежеквартально получает выручку от реализации, равную 25% от годовой.

По данным таблицы 2.1.3. видно, что данное предприятие в течение каждого года работало неритмично. Это обусловлено целым рядом факторов, основные из которых – климатические условия и продолжительность светового дня. Как следует из таблицы, удельный вес выручки за 1 и 4 кварталы превышает 28%, что свидетельствует об увеличении потребления электроэнергии за счет сокращения светового дня, а также роста затрат электроэнергии на отопление помещений в холодное время года.

Анализ использования основных фондов

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема оказания услуг для предприятий отрасли является не только обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и качестве, но и их эффективное использование.

Основными задачами анализа основных фондов предприятия являются следующие:

– изучение структуры, состава и движения ОФ;

– оценка технического состояния ОФ, степени их обновления и технического совершенствования;

– изучение эффективности использования ОФ;

– оценка влияния использования оборудования на объем продукции (работ, услуг).

Источники информации – форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Основные средства»), форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) предприятия и других нефинансовых активов», а также данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств.

 

Анализ динамики ОФ

Изучение динамики ОФ предприятия осуществляется на основе данных о среднегодовой стоимости ОФ. Показатели среднегодовой стоимости ОФ за 3 года приводятся в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Среднегодовая стоимость ОФ ОАО «Беловское энергоуправление».

Категории ОФ	2002 год, тыс. руб.	2003 год, тыс. руб.	2004 год, тыс. руб.	Изменение
				2002-2003		2003-2004
				Абс., тыс. руб.	Темп роста, %	Абс., тыс. руб.	Темп роста, %
1. Фонды основного вида деятельности.	181380	200586	225588	+19206	110,59	+25002	112,46
2. ОФ других отраслей, производящих товары	366	–	–	–	–	–	–
3. ОФ других отраслей, оказывающих услуги.	47	–	–	–	–	–	–
Всего	181793	200586	225588	+19206	110,59	+25002	112,46

 

По результатам данных, приведенных в таблице 2.2.1. видно, что в период с 1.01.2003 по 1.01.2005 произошло увеличение среднегодовой стоимости ОФ предприятия на 43795 тыс. руб. или на 24,09%. На 100% это обусловлено приростом ОФ основного вида деятельности, наибольший прирост стоимости произошел в 2003-2004 году на 25002 тыс. руб. преимущественно за счет покупки предприятием транспортных средств и специальной техники.

Анализ структуры ОФ

При оценке сдвигов, происходящих в составе ОФ предприятия необходимо рассмотреть, прежде всего, их общую структуру. Кроме того, анализ структуры позволяет выявить удельный вес активной и пассивной частей ОФ в их общем объеме. От структуры и удельного веса активной части ОФ в значительной мере зависит эффективность использования всех ОФ, которые не оказывают непосредственного влияния на объем продукции, но обеспечивают нормальное функционирование активной части ОФ и соответствующие условия для работающих, относящихся к пассивной части ОФ.

На объем, структуру и динамику ОФ оказывают влияние следующие факторы:

— характер и особенности процесса производства;

— тип его организации;

— технологии;

— уровень специализации и кооперации;

— методы организации производства и труда.

С повышением непрерывности процесса производства, роста уровня специализации, комплексной механизации и автоматизации производства, внедрения прогрессивных технологических процессов улучшается структура ОФ за счет увеличения доли активной их части, а это в свою очередь создает условия для применения более рациональных форм организации труда.

Для анализа структуры ОФ составляется таблица 2.2.2.

Из данных таблицы 2.2.2. следует, что основную долю в структуре основных средств составляют фонды, основного вида деятельности, из них, здания в период с 2002г-2003 г. незначительно возросла до 47060 тыс. руб., но при сравнении 2004 г. с 2002 г. прирост составил 5919 тыс. руб. или 12,59%; стоимость сооружений увеличилась в период с 2002г. по 2004 г. на 745 тыс. руб. или на 1,37%.

Также произошло увеличение суммарной стоимости машин и оборудования. Хотя в период с 2002–03 гг. их стоимость снизилась на 36 тыс. руб. или на 0,04%, то в сравнении 2004г. с 2002г. имело место увеличение на 18733 тыс. руб. или на 19,73%.

Произошло увеличение транспортных средств в 2004 г. по сравнению с 2002 г. оно составило 4090 тыс. руб. или в 2,11 раза, а удельный вес транспортных средств в составе ОФ составил 3,37% против 1,84% в начале периода.

В целом, за три анализируемых года стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 30422 тыс. руб. или на 15,17%. Объем ППОФ возрос на 3305 тыс. руб. (+1,65 %).

Следует отметить, что доли активной и пассивной части в общем объеме промышленно – производственных ОФ примерно равны. На начало 2005 года доля активной части ОФ превышает 50%. Это говорит о том, что все меньшая часть ППОФ – это здания и сооружения – принимает непосредственное участие в процессе производства.

 

 Таблица 2.2.2.

Показатели	Наличие на 1.01. 2003	Уд. вес, %	Наличие на 1.01. 2004	Уд. вес, %	Наличие на 1.01. 2005	Уд. вес, %	Отклонения
							2002-2003			2003-2004
							Абс.	Темп роста, %	От уд. веса, %п.	Абс.	Темп роста, %	От уд. веса, %п
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А. Всего ОФ	200586	100	203891	100	231008	100	+3305	101,65	—	+27117	113,30	0
В т.ч.:										0	---	0
Б. Фонды основного вида деятельности	200173	99,79	203488	99,8	203478	88,8	+3315	101,66	0,01	-10	100,00	-11
Из них:
1. здания	47013	23,49	47060	23,13	52932	22,91	+47	100,1	– 0,36	+5872	112,48	-0,22
2. сооружения	54271	27,11	54461	26,76	55016	23,82	+190	100,35	– 0,35	+555	101,02	-2,94
Итого пассивная часть ОФ	101284	50,6	101521	49,89	107948	46,73	+237	100,23	– 0,71	6427	106,33	-3,16
4. машины и оборудование	94968	47,44	94932	46,65	113701	49,22	– 36	99,96	– 0,79	+18769	119,77	2,57
5. транспортные средства	3684	1,84	6432	3,16	7774	3,37	+2748	в 1,75 раза	1,32	+1342	120,86	0,21
6. инструмент производственный и хоз. инвентарь	237	0,12	603	0,3	1585	0,69	+366	В 2,5 раза	0,18	+982	В 2,62 раза	0,39
Итого активная часть ОФ.	98889	49,4	101967	50,11	123060	53,27	+3078	103,11	0,71	+21093	120,69	3,16

Структура ОФ.

 

Анализ движения ОФ

Для общей характеристики движения ОФ используют коэффициенты поступления (обновления), выбытия, прироста и компенсации выбытия ОФ.

Коэффициент поступления (обновления) показывает интенсивность обновления ОФ и равен отношению стоимости ОФ вновь введенных в действие к стоимости ОФ но конец этого периода.

 

Кпост.= ОФввед/ОФконец

 

Коэффициент выбытия характеризует интенсивность выбытия ОФ из сферы производства и равен отношению ОФ, выбывших за определенный период к ОФ на начало этого периода:

 

Квыб=ОФвыб/ОФначало

 

Коэффициент прироста характеризует наращивание производственно-технического потенциала и равен отношению разности введенных и выбывших за период ОФ к введенным ОФ:

 

Кприрост=(ОФввед–ОФвыб)/ОФввед

 

Коэффициент компенсации выбытия ОФ характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих из производственного процесса ОФ новыми средствами труда и определяется отношением выбывших ОФ за период к ОФ, поступившим за тот же период:

 

Ккомп. выб.=ОФвыб./ОФввед.

 

В случае если коэффициент компенсации выбытия больше 1, то преобладает интенсивное обновление производства путем замены устаревших средств труда, при условии, что производственный потенциал неизменен; а если же коэффициент компенсации выбытия ОФ меньше 1, то преобладающая часть в обновлении фондов идет на их экстенсивное расширение.

Для анализа движения ОФ за анализируемый период составляется таблица 2.2.3.

 

Таблица 2.2.3.

Движение ОФ ОАО «Беловское энергоуправление».

Наименование показателей	2002 г	2003 г	2004 г	Изменение
				2003-2002	2004-2003
Коэф-т поступления (обновления)	0,018	0,025	0,0487	+ 0,007	+0,0237
Коэф-т выбытия	0,0007	0,0089	0,0018	+ 0,0082	-0,0071
Коэф-т прироста	0,017	0,6484	0,9642	+ 0,6314	+0,3158
Коэф-т компенсации выбытия	0,04	0,3516	0,0358	+ 0,3116	-0,3158

 

По данным таблицы 2.2.3. видно, что в целом по основным фондам ОАО «Беловское энергоуправление» коэффициент поступления составляет в 2004 году 0,049, интенсивность выбытия 0,0018. Таким образом, характеристика поступления почти в 3 раза выше, чем выбытия (0,04875/0,0018 = 26,63).

По данным таблицы видно, что коэффициенты компенсации выбытия гораздо меньше 1 (фонды выбытия меньше фондов поступления в 2,84 раза), т.е. на основе этого можно сделать вывод, что процесс замещения носит экстенсивный характер.