2020-04-20
97
Задача №1.
По исходным данным рассчитать недостающие показатели, провести анализ по указанной схеме в таблице. Сделать выводы.
При расчете были использованы способы абсолютных и относительных разниц.
Сведения о деятельности торгового предприятия за 2007-2008 гг. представлена в таблице 1.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг в 2008 году составила 5224 тыс. руб., что на 53,69% больше, чем в 2007 году. Это связано с тем, что в течение 2008 года произошел существенный рост покупательского спроса, за счет улучшения качества реализуемой продукции, совершенствования структуры управления предприятием.
Себестоимость продаж имела тенденцию за 2007-2008гг. к увеличению с 2558 тыс. руб. до 3618 тыс. руб. На рост данного показателя оказали влияние такие факторы, как увеличение средних остатков товарных запасов вследствие расширения торговых площадей, привлечение большего количества покупателей путем разнообразия ассортимента и качества продаваемой продукции, повышение уровня качества обслуживания покупателей, проведение различных акций. Однако снижение затрат на 6 коп. на 1 руб. ТП доказывает эффективность использования ресурсов, что способствует снижению издержек и увеличению прибыли от продаж на 765 тыс. руб.
|
|
|
Рентабельность продаж составила в 2008 году 30,7%, что превышает 2007 год на 6%. Это говорит о росте спроса на продукцию (работы, услуги) анализируемого предприятия, увеличения мотивации со стороны персонала, эффективности сбытовой политики.
| Показатели | Условное обозначение | 2007 год | 2008 год | Изменения 2008 г. по сравнению с 2007 годом | |
| Сумма, тыс. руб. | % | ||||
| 1. Товарооборот, тыс. руб. | Np | 3399 | 5224 | ||
| Себестоимость, тыс. руб. | 2558 | 3618 | |||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 841 | 1606 | |||
| Затраты на 1 руб. ТП, коп. | |||||
| Рентабельность продаж, % | |||||
| 2. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. | Nзап | 548,2 | 240 | -308,2 | 43,78 |
| 3. Товарооборачиваемость товарных запасов, обороты | Коб | ||||
| 4.Среднесписочная численность | М | 15 | 18 | 3 | 120,00 |
| 5. Количество рабочих дней, дн. | Тр | 354 | 359 | 5 | 101,41 |
| 6. Средняя продолжительность рабочего дня, час | tсм | 11,7 | 12 | 0,3 | 102,56 |
| 7. Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 раб. Место, тыс. руб. | Вч | ||||
| 8. Площадь торгового зала, кв.м. | Птз | 592 | 592 | 0 | 100,00 |
| 9. Нагрузка на 1 кв.м. площади, тыс. руб. | Hs | ||||
| 10. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | S | 7465 | 8217 | 752 | 110,07 |
| 12. Фондоотдача основных средств, руб./руб. | Fo | ||||
Решение:
| Показатели | Условное обозначение | 2007 год | 2008
год | Изменения 2008 г. по сравнению с 2007 годом | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | ||||||
| 1. Товарооборот, тыс. руб. | Np | 3399 | 5224 | 1825 | 153,69 | ||
| Себестоимость, тыс. руб. | 2558 | 3618 | 1060 | 141,44 | |||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 841 | 1606 | 765 | 190,96 | |||
| Затраты на 1 руб. ТП, коп. | 75,25 | 69,25 | -6,00 | 92,03 | |||
| Рентабельность продаж, % | 24,7 | 30,7 | 6,00 | 124,29 | |||
| 2. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. | Nзап | 548,2 | 240 | -308,2 | 43,78 | ||
| 3. Товарооборачиваемость товарных запасов, обороты | Коб | 9,53 | 14,16 | 4,63 | 148,58 | ||
| 4.Среднесписочная численность | М | 15 | 18 | 3 | 120,00 | ||
| 5. Количество рабочих дней, дн. | Тр | 354 | 359 | 5 | 101,41 | ||
| 6. Средняя продолжительность рабочего дня, час | tсм | 11,7 | 12 | 0,3 | 102,56 | ||
| 7. Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 раб. Место, тыс. руб. | Вч | 0,05471 | 0,0674 | 0,012658 | 123,14 | ||
| 8. Площадь торгового зала, кв.м. | Птз | 592 | 592 | 0 | 100,00 | ||
| 9. Нагрузка на 1 кв.м. площади, тыс. руб. | Hs | 5,74155 | 8,8243 | 3,08277 | 153,69 | ||
| 10. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | S | 7465 | 8217 | 752 | 110,07 | ||
| 12. Фондоотдача основных средств, руб./руб. | Fo | 0,455325 | 0,63576 | 0,18043 | 139,63 | ||
Также на рост товарооборота оказали влияние изменение трудовых показателей, а именно рост выработки. Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 рабочее место за анализируемый период с 2007 по 2008 годы увеличилась на 0,012658 тыс. руб.
Величина товарных запасов снизилась на 308,2 тыс. руб., по сравнению с 2007 годом. По оборачиваемости товарных запасов наблюдается увеличение оборачиваемости товарных запасов в 2008 году на 4,63 оборота, что негативно сказывается на текущей деятельности предприятия, а именно увеличение товарных запасов несоизмеримы с реализацией, например, если это товары продовольственные может возникнуть естественная убыль товара. Необходимо предусмотреть мероприятия по оптимизации товарных запасов, учитывая потребности в товарах.
Задача №2.
На основании данных, представленных в задаче №1 провести факторный анализ по следующим направлениям:
1. Расчет влияния скорости обращения товаров и среднего товарного запаса
2. Расчет влияния торговой площади и нагрузки на 1 кв.м. площади.
3. Расчет влияния фондоотдачи и прироста основных фондов на изменение товарооборота.
4. Расчет влияния факторов, связанных с использованием рабочих мест.
Сделать выводы.
Решение:
Данные для анализа представлены в таблице 1.
1. Расчет влияния скорости обращения товаров и среднего товарного запаса.
Общее влияние за 2007/2008 год: -3650,629+1824,683=-1825,946 тыс. руб.
В результате ускорения товарооборачиваемости в 2008 году товарооборот увеличился на 1824,683 тыс. руб., снижение товарных запасов позволило снизить товарооборот на 3650,629 тыс. руб.
2. Расчет влияния торговой площади и нагрузки на 1 кв.м. площади.
Общее влияние за 2007/2008 год: +1824,999 + 0 =1824,999 тыс. руб.
В результате увеличения нагрузки на 1 кв.м. за счет повышения коэффициента использования установочной площади обеспечило прирост товарооборота в 2008 году – 1824,999 тыс. руб.
Преобладание влияния интенсивных факторов на рост товарооборота способствует экономии соответствующих ресурсов и расходов, связанных с их эксплуатацией.
3. Расчет влияния фондоотдачи и прироста основных фондов на изменение товарооборота:
Общее влияние за 2007/2008 год: 1825 тыс. руб.
В результате расширения основных фондов товарооборот возрос в 2008году на 410,25 тыс. руб., увеличение эффективности основных фондов привело к увеличению товарооборота в 2008 году – на 1414,75 тыс. руб.
4. Расчет влияния факторов, связанных с использованием рабочих мест. Здесь для расчета применяется способ разниц.
2008 год: 
2008 год: 
2008 год: 
2008 год: 
Общее влияние за 2007/2008 год: 1825тыс. руб.
Факторами роста товарооборота в 2007 и 2008 годах стали: увеличение числа рабочих дней и их продолжительности и рост среднечасовой выработки и увеличение количества рабочих мест.
|
|
|
Проведенный анализ показывает, что основным резервом роста товарооборота является ускорение оборачиваемости товаров. Прирост товарооборота на 1825 тыс. руб. допустим без расширения основных фондов (резерв роста товарооборота за счет расширения фондоотдачи) и увеличения количества рабочих мест: среднечасовая выработка на 1 рабочее место возрастает на 1825/12,0*359*18=0,0235 тыс. руб.
Задача №3. Провести анализ эффективность использования товарных запасов и рассчитать недостающие показатели.
| Показатель | Обозначение | 2008 год | 2007 год | Изменение (+,-) |
| 1.Выручка от продажи товаров | N | 5224 | 3399 |
|
| 2. Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб. | З | 548,2 | 240 |
|
| 3. Коэффициент оборачиваемости товаров (п.1: п.3) | К |
|
|
|
| 4. Оборачиваемость товаров, дни | L |
|
|
|
Решение:
Скорость розничного товарооборота определяется путем сопоставления объема оборота и средних товарных запасов. Большое влияние на исчисление показателя оборачиваемости оказывает точность исчисления суммы среднего товарного запаса.
Товарные запасы в абсолютном выражении на определенный момент. Использовать данные об остатках товаров на какие-либо отчетные даты для оценки товарных запасов за весь отчетный период нельзя.
Для такой оценки необходимо исчислить показатели среднего запаса
Средний товарный запас вычисляется по формуле 1:
Зср = (½ З1+З2+З3+…+ ½Зn)/ (n-1)
Расчет эффективности использования товарных запасов в таблице 2.
Таблица 2
