Аналіз стану і руху основних фондів

 

1) Індекс постійного активу – показує частку основних засобів та необоротних активів у джерелах власних коштів (формула 1.1):

 

КПА=Оз / Вк

 

де О₃ – основні засоби та необоротні активи (ф. 1 стр. 030);

Вк – власні кошти (ф. 1 стр. 380 + стр. 430).

На початок звітного періоду:

КПА⁰=Оз⁰/Вк⁰ =3413,3/(3776,9+992,1) =0,7157

Умовний індекс постійного активу:

КПА(ум)=Оз¹/Вк⁰ =3504,7/(3776,9+992,1) =0,7349

На кінець звітного періоду:

КПА¹=Оз¹/Вк¹ =3504,7/(4193,3+941,4) =0,6825

∆КПА(ОЗ) = КПА(ум) – КПА⁰ =0,7349–0,7157=0,0192

∆КПА(Вк) = КПА¹ – КПА(ум) = 0,6825–0,7349 =(-0,0523)

∆ КПА= КПА¹ – КПА⁰ =0,68–0,72 = (-0,033)

Зменшення частки основних засобів та необоротних активів у джерелах власних коштів на 3,3% відбулося через зміну залишкової вартості основних виробничих фондів на 1,92% й зміну власного капіталу підприємства на (-5,23%).

2) Коефіцієнт накопичення зносу – характеризує інтенсивність формування одного із джерел коштів на капітальні вкладення, свідчить про ступінь фінансування основних засобів за рахунок зносу (формула 1.2):

 

КНЗ=Сз / Со.з

 

де С₃ – нарахована сума зносу (ф. 1 стр. 032);

Со.з. – початкова балансова вартість основних засобів (ф. 1 стр. 031).

На початок звітного періоду:

КНЗ ⁰= Сз ⁰/ Со.з ⁰ =2209,3/5622,6 =0,3929

Умовний коефіцієнт накопичення зносу:

КНЗ (ум)= Сз¹/Со.з⁰ =2245,8/5622,6 =0,3994

На кінець звітного періоду:

КНЗ ¹= Сз ¹/ Со.з ¹ =2245,8/5750,5 =0,3905

∆ КНЗ (Сз) = КНЗ (ум) – КНЗ ⁰ =0,3994–0,3929=0,0065

∆ КНЗ ( Со.з ) = КНЗ А¹ – КНЗ (ум) = 0,3905–0,3994=(-0,0089)

∆ КНЗ = КНЗ 1 – КНЗ 0 =0,3905–0,3929=(-0,0024)

За рахунок амортизаційних відрахувань фінансування основних засобів знизилося на 0,24%, що відбулося через зміну початкової балансової вартості фондів на (-0,89%) й через зміну нарахованої суми зносу на 0,65%.

3) Коефіцієнт реальної вартості майна – показує, яку частку у вартості майна становлять засоби виробництва. (формула 1.3):

 

КВМ=(Оз.з.+Вз+Нв+Мш.п.)/А

 

де Оз.з. – основні засоби за залишковою вартістю (ф. 1 стр. 030);

Вз – виробничі запаси (ф. 1 стр. 100…140);

Нв – незавершене виробництво (ф. 1 стр. 120);

Мш.п – малоцінні та швидкозношувані предмети (довідка бухгалтерії);

А – вартість активів підприємства (ф. 1 стр. 280).

Оскільки Нв=0 та Мш.п=0 як на початок, так і на кінець звітного періоду їх виключено з факторного аналізу., й модель має вигляд: КВМ=(Оз.з.+Вз)/А

На початок звітного періоду:

КВМ⁰=(Оз.з.⁰+Вз⁰)/А⁰=(3413,3+(556+8,8+48,7))/5417,3 =0,743

Умовний коефіцієнт реальної вартості майна1:

КВМум1=(Оз.з.¹+Вз⁰)/А⁰ =(3504,7++(556+8,8+48,7))/ 5417,3 =0,760

Умовний коефіцієнт реальної вартості майна2:

КВМ ум² =(Оз.з.¹+Вз¹)/А⁰ =(3504,7+(565,2+8+48,4))/ 5417,3 =0,762

На кінець звітного періоду:

КВМ¹ =(Оз.з.¹+Вз¹)/А¹ =(3504,7+(565,2+8+48,4))/5726,0 =0,721

∆КМВ (Оз.з) = КВМум¹ – КВМ⁰ =0,760–0,743=0,017

∆КМВ(Вз) = КВМ ум² – КВМум¹ =0,762–0,760=0,001

∆КМВ(А) = КВМ¹ – КВМ ум² =0,721–0,762= (-0,041)

∆ КВМ = КВМ ¹ – КВМ ⁰ = 0,721 – 0,743 = (-0,023)

Спостерігається зменшення коефіцієнту реальної вартості майна на 0,023, що зумовлено зміною вартості основних засобів за залишковою вартістю на +0,017, зміною обсягу виробничих запасів на +0,001 й зміною обсягу активів на (-0,041). Як на початок, так і на кінець звітного періоду цей показник перевищує нормативне значення (0,5) й на початок року складав 0,743, а на кінець року 0,721.

4) Ступінь зносу основних засобів (формула 1.4):

 

 

де г – ступінь зносу основних засобів;

F – первісна вартість основних засобів (ф. 1. стр. 031);

R – знос основних засобів (ф. 1. стр. 032).

⁰ =2209,3*100/3413,3 =64,73

г_ум=2245,8*100/3413,3 =65,79

г¹=2245,8*100/3504,7 =64,08

г(R) = г_ум – г⁰ =65,79–64,73 =1,06

г(F) = г¹ – г_ум =64,08–65,79 =(-1,71)

∆г =(2245,8*100/3504,7) – (2209,3*100/3413,3) =(-0,65)

На підприємстві знос основних засобів зменшився з 64,73 до 64,08%, це позитивно характеризує дії підприємства щодо вдосконалення технічної бази виробництва.

5) Ступінь оновлення основних засобів (формула 1.5):

 

 

Fн – надходження за аналізований період основних засобів (ф. 5 стр. 260);

F₁ – залишкова вартість основних виробничих фондів на кінець року (ф. 5 стр. 260).

F =1741,00*100/5750,5 =30,28%

Рівень оновлення основних засобів є досить високим й складає 30,28%, тобто можна стверджувати, що досить швидко відбувається заміна старого устаткування новим й більш ефективним та продуктивним є устаткування, оскільки при тривалому використанні воно морально старіє.