2020-04-20
137
Раздел просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением, денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:
Отчетом о прибылях и убытках. Стандартный отчет о прибылях и убытках показывает финансовую осуществимость данного бизнес-плана. Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В этот раздел бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде стандартный отчет о прибылях и убытках имеет вид, представленный в таблице 1.
|
|
|
Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Таблица 1.1.
| Наименование статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Выручка от реализации | |||
| Операционные затраты | |||
| Прибыль от реализации | |||
| Амортизационные отчисления | |||
| Проценты за кредит | |||
| Налоги с выручки от реализации | |||
| Налоги с заработной платы | |||
| Налог на имущество | |||
| Балансовая прибыль | |||
| Налог на прибыль | |||
| Чистая прибыль |
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.
Балансовой ведомостью. Балансовая ведомость представляет собой финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассивы). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед, форма данного отчета может иметь вид, представленный в таблице 2.
Прогнозный баланс. Таблица 1.2.
| Наименование статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Внеоборотные активы | |||
| Начисленный износ | |||
| Чистые внеоборотные активы | |||
| Запасы | |||
| НДС по приобретённым ценностям | |||
| Незавершенное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Прочие текущие активы | |||
| Денежные средства | |||
| Оборотные активы | |||
| Итого активов | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Итого собственных средств | |||
| Кредиты | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами | |||
| Расчеты с персоналом_ | |||
| Прочие текущие пассивы | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Итого заемных средств | |||
| Итого пассивов |
|
|
|
Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.
Отчетом о движении денежных средств. Это прогноз движения денежных потоков помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере для двух лет, детально выделив величину и время ожидаемых прихода и расхода наличности; определить потребности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум потребности в оборотном капитале; показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях, как должны выплачиваться заемные средства. Отчет о движении денежных средств может иметь форму, представленную в таблице 3.
Отчет о движении денежных средств. Таблица 1.3.
| Наименование статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
 Выручка от реализации продукции
| |||
| Перемененные издержки | |||
| Затраты на сдельную зарплату | |||
| Постоянные издержки | |||
| Выплаты по налогам | |||
| Денежный поток от оперативной деятельности | |||
 Затарты на приобретение активов активов
| |||
| Денежный поток от инвестиционной деятельности | |||
| Собственные средства | |||
| Получение банковского кредита | |||
| Погашение банковского кредита | |||
| Выплата процентов по кредиту | |||
| Денежный поток от финансовой деятельности | |||
| Поток денежных средств |
Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.
На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.
