2020-04-20
58
| Актив | Пасив | ||
| Основні засоби: | Статутний капітал | 11 748 000 | |
| - первісна вартість | 12 740 000 | Нерозподілений прибуток | 84 600 |
| - знос | 3 420 000 | ||
| - залишкова вартість | 9 320 000 | Кредиторська заборгованість: | |
| Матеріали | 84 349 | - за товари, роботи, послуги* | 350 800 |
| Готова продукція | 481 300 | ||
| Дебіторська заборгованість | 201 000 | - по оплаті праці | 303 248 |
| Грошові кошти | 2 400 000 | ||
| БАЛАНС | 12 486 648 | БАЛАНС | 12 486 648 |
· заборгованість за товари, роботи, послуги включає: за сировину – 210 600 грн., за комунальні послуги – 140 200 грн.
ВАРІАНТ 1
Таблиця 1.
Фахівці підприємства підготували такий прогноз реалізації та цін:
| Період | Кількість, одиниць | Ціна за одиницю, грн. | ||||
| Варіант | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
| 2010 рік | ||||||
| 1 квартал | 89 000 | 88 100 | 88 400 | 88 900 | 88 500 | 47 |
| 2 квартал | 66 000 | 66 100 | 66 200 | 76 300 | 66 700 | 46 |
| 3 квартал | 117 000 | 118 100 | 118 200 | 117 300 | 127 400 | 47,5 |
| 4 квартал | 123 000 | 124 100 | 124 200 | 123 300 | 124 600 | 51 |
| 2011 рік |
| |||||
| 1 квартал | 133 800 | 133 100 | 133 300 | 132 300 | 143 200 | 52 |
| 2 квартал | 184 000 | 185 100 | 194 200 | 171 200 | 184 300 | 52 |
|
|
|
Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», середня ціна котрого – 3 грн. за 1 кг.
Запаси сировини та готової продукції на складі 1 січня 2010 р. були такими:
Таблиця 2
| Вид запасів | Кількість, одиниць |
| Готова продукція «АВС» | 34 800 |
| Матеріали «МММ» | 62 120 |
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівне 15% квартальній потрібності. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу «АВС» необхідно 15 хвилин, а тарифна ставка робочого складає 30 грн. в годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати):
Таблиця 3
| № | Стаття | Постійні витрати | Перемінні витрати |
| 1 | Заробітна плата | 470 400 | 195 000 |
| 2 | Оренда | 340 400 | - |
| 3 | Освітлення і опалення | 130 800 | 40 000 |
| 4 | Амортизація | 460 700 | - |
| 5 | Ремонт та обслуговування устаткування | 125 400 | 480 000 |
| 6 | Інші | 47 920 | 90 900 |
Загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут заплановані в таких розмірах:
Таблиця 4
| Стаття | Загальногосподарські витрати | Витрати на збут |
| Заробітна плата | 1 920 000 | 96 000 |
| Комісійні | - | 4% від реалізації |
| Оренда | 240 000 | 30 000 |
| Реклама | - | 42 000 |
| Амортизація | 72 000 | 8 000 |
| Комунальні послуги | 48 000 | - |
| Відрядження | 80 000 | 24 000 |
| Інші | 16 000 | 28 000 |
Планові платежі податку на прибуток складають 1 643 842 грн. і здійснюються поквартально рівними частинами.
Оплата поточних витрат здійснюється наступним образом:
1) 70% придбаних матеріалів оплачується в том кварталі, у якому вони були придбані, а інші 30% - в наступному;
2) 75% грошових надходжень від реалізації готової продукції очікується в том кварталі, в якому вони були продані, а 25% - в наступному;
|
|
|
3) 85% витрат на комунальні послуги оплачується в том кварталі, в яком вони виникли (нараховані), а інші 15% - в наступному;
4) 7/8 нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок – в першому місяці наступного кварталу;
5) всі інші витрати цілком оплачуються у тому періоді (кварталі), в якому вони виникли (нараховані).
6) дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 800 000 грн.
1) номінальна вартість акцій ВАТ «Мрія» - 40 грн.
Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в таких розмірах:
Таблиця 5
| Квартал | Сума, грн. |
| 1 | 45 000 |
| 2 | 240 000 |
| 3 | 80 000 |
| 4 | 130 000 |
Підприємство вважає необхідним постійно мати на розрахунковому рахунку залишок не менш 500 000 грн.
Фахівці підприємства прогнозують такий рівень інфляції:
Таблиця 6
| Варіант | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Рівень інфляції, % | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
На основі приведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні і фінансові бюджети, а також скласти касовий план ВАТ «Мрія».
РІШЕННЯ
Для виконання поставленого завдання послідовно заповнимо наступні бюджети:
БЮДЖЕТ ПРОДАЖУ
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Обсяг продажів, одиниць | 88500 | 66700 | 127400 | 124600 | 407200 |
| Ціна за одиницю, грн.(з урахуванням інфляції) | 56 | 55 | 57 | 61 | |
| Доход від продажів, грн. | 4956000 | 3668500 | 7261800 | 7600600 | 23486900 |
Розрахунок до бюджету №1:
1) Обсяг продажів – дано у таблиці №1
2) Ціна за одиницю:
Фахівці підприємства прогнозують рівень інфляції – 20 % ( З таблиці №6):
Ціна за 1 одиницю – (по Табл.1): 3)Доход від продажів з інфляцією::
квартал №1: 47*120% = 56; квартал №1: 88500*56=4956000 грн.
квартал №2: 46*120% = 55; квартал №2: 66700*55=3668500 грн.
квартал №3: 47,5*120% = 57; квартал №3: 127400*57=7261800 грн.
квартал №4: 51*120%= 61. квартал №4: 124600*61=7600600 грн.
Розрахунок до бюджету №2:
1) Дебіторська заборгованість на 1 січня 2010 р. – дано у активі балансу.
2) Знаходимо реалізацію поквартально:
квартал №1: 75% = 4956000*0,75 = 3717000; 25% = 4956000 *0,25 = 1239000
квартал №2: 75% = 3668500*0,75 = 2751375; 25% = 3668500*0,25 = 917125
квартал №3: 75% = 7261800*0,75 = 54463500; 25% =7261800*0,25 = 1815450
квартал №4: 75% = 7600600*0,75 = 5700450.
3) Усього за рік:
квартал №1: 20100+3717000=3918000грн.
квартал №2: 1239000+2751375=3990375 грн.
квартал №3: 917125+5446350= 6363475 грн.
квартал №41815450+5700450= 7515900грн.
Усього за рік грошових надходжень: 21787750 грн.
ГРАФІК ОЧІКУВАНИХ ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Дебіторська заборгованість на 1 січня 2004 р. | 201000 | ||||
| Реалізація в кварталі 1 | |||||
| 75% від доходів з продажів | 3717000 | ||||
| 25% від доходів з продажів | 1239000 | ||||
| Реалізація в кварталі 2 | |||||
| 75% від доходів з продажів | 2751375 | ||||
| 25% від доходів з продажів | 917125 | ||||
| Реалізація в кварталі 3 | |||||
| 75% від доходів з продажів | 5446350 | ||||
| 25% від доходів з продажів | 1815450 | ||||
| Реалізація в кварталі 4 | |||||
| 75% від доходів з продажів | 5700450 | ||||
| Усього грошових надходжень | 3918000 | 3990375 | 6363475 | 7515900 | 21787750 |
БЮДЖЕТ ВИРОБНИЦТВА
| Показник | Квартал | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | Усього | За 1 квартал 2005р. | |
| Обсяг продажів | 88500 | 66700 | 127400 | 124600 | 407200 | 143200 |
| Необхідний запас готової продукції на кінець періоду | 10005 | 19110 | 18690 | 21480 | 69285 | 27645 |
| Усього | 98505 | 85810 | 146090 | 146080 | 476485 | 170845 |
| Запас готової продукції на початок періоду | 34800 | 10005 | 19110 | 18690 | 82605 | 21480 |
| Обсяг виробництва | 63705 | 75805 | 126980 | 127390 | 393880 | 149365 |
Розрахунок до бюджету №3:
1) Так, як підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 15% квартальній потрібності, то знайдемо необхідний запас готової продукції на кінець періоду:
|
|
|
квартал №1: 66700*15% = 10005 грн. Запас готової продукції на початок
квартал №2: 127400*15% = 19110 грн. періоду за 1 квартал дано:
квартал №3: 124600*15% = 18690 грн. 34800 – з таблиці №2.
квартал №4: 143200*15% = 21480грн.
2. Необхідний запас готової продукції на кінець періоду за 1 квартал 2005р.:
184300*15% = 27645 грн.
184300 – 2-й квартал за 2005 рік з таблиці №1.
3) Знайдемо обсяг виробництва:
квартал №1: 98505-34800= 63705
квартал №2: 85810-10005= 75805
квартал №3: 146090-19110 = 126980
квартал №4: 146080-18690 = 127390
квартал №1 2011р. 170845-21480=149365
4) Так як, для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», то:
149365*2 = 298730 кг – необхідний запас на кінець періоду (знадобиться у 4 кварталі 5-го бюджету).
БЮДЖЕТ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛІВ
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Обсяг виробництва, одиниць | 63705 | 75805 | 126980 | 127390 | 393880 |
| Матеріальні витрати на одиницю, кг | 2 | 2 | 2 | 2 | - |
| Виробнича необхідність у матеріалах, кг | 127410 | 151610 | 253960 | 254780 | 787760 |
| Середньозважена ціна за кг, грн. | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн. | 382230 | 454830 | 761880 | 764340 | 2363280 |
Розрахунок до бюджету №4:
1) Обсяг продажів: за всі квартали ми знайшли їх в бюджеті №3
2) Матеріальні витрати на одиницю: для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини
3) Виробнича необхідність у матеріалах
квартал №1: 63705*2 = 127410 кг
квартал №2: 75805*2 = 151610 кг
квартал №3: 126980*2 = 253960 кг
квартал №4: 127390*2 = 254780 кг
4) Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», середня ціна котрого – 3 грн. за 1 кг.
Середньозважена ціна буде дорівнювати 3грн тому що середня ціна залишається незмінною.
5) Щоб знайти прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, помножимо середньозважену ціну за 1 кг на виробничу необхідність у матеріалах:
квартал №1: 63705*3 = 382230 грн.
квартал №2: 75805*3 = 454830 грн.
квартал №3: 126980*3 = 761880 грн.
квартал №4: 127390*3 = 764340 грн.
Усього: грн. 382230+454830+761880+764340=2363280
