2020-04-20
132
Большое значение в процессе управления финансовыми ресурсами отводится предварительному анализу их наличия, размещения и эффективности использования. Финансовые ресурсы отражаются в пассиве бухгалтерского баланса и группируются по двум основным признакам: по юридической принадлежности и длительности нахождения средств в обороте (срокам погашения).
Финансовые ресурсы расположены в пассиве бухгалтерского баланса в соответствии с принципом увеличения степени изымаемости ресурсов: от менее к более изымаемым. Финансовые ресурсы длительное время используемые в процессе формирования активов, образуют перманентный капитал.
Значение анализа финансовых ресурсов заключается в формировании экономически обоснованной оценки динамики и структуры источников финансирования активов и выявлении возможностей их улучшения.
В таблице 5 представлен анализ состава заемного и собственного капитала ООО «Эмилия».
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой для самостоятельности и независимости. Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него.
Данные таблицы 5 показывают, что происходит снижение источников формирования имущества на сумму 824 тыс. руб. за счетснижения заемных средств: кредитов и займов на 733 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 393 тыс. руб. Соответствующее снижение источников средств составило 8,09%.
Собственный капитал предприятия увеличился на 302 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли и составил 20,57% в структуре источников средств.
Таблица 5- Анализ пассивов предприятия ООО «Эмилия» за 2009 год
| Пассив | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| начало года | конец года | начало года | конец года | в абсол. величинах, тыс. руб. | в удель-ных весах, % | в % к ве-личинам на начало года | в % к из-менениям итога баланса | |
| 1.Собственный капитал | 1624 | 1926 | 15,94 | 20,57 | 302 | 4,63 | 118,60 | -36,65 |
| в том числе: | ||||||||
| - уставный капитал | 478 | 478 | 4,69 | 5,11 | - | 0,41 | 100,00 | - |
| - добавочный капитал | 103 | 103 | 1,01 | 1,10 | - | 0,09 | 100,00 | - |
| - нераспределенная прибыль, (непокрытый убыток) | 1043 | 1345 | 10,24 | 14,37 | 302 | 4,13 | 128,95 | -36,65 |
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Краткосрочные обязательства | 8563 | 7437 | 84,06 | 79,43 | -1126 | -4,63 | 86,85 | 136,65 |
| - займы и кредиты | 1068 | 335 | 10,48 | 3,58 | -733 | -6,91 | 31,37 | 88,96 |
| - кредиторская задолженность | 7495 | 7102 | 73,57 | 75,85 | -393 | 2,28 | 94,76 | 47,69 |
| Итого источников средств | 10187 | 9363 | 100,00 | 100,00 | -824 | - | 91,91 | 100,00 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась в течение года на 302 тыс. руб., что позволяет говорить об незначительном увеличении финансовой устойчивости предприятия.
В отчетном году заемный капитал снизился на 1126 тыс. руб. и наибольший удельный вес в этой статье составляет кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность предприятия снизилась на 393 тыс. руб. и в структуре источников средств составила 75,85%.
Положительным моментом при анализе пассивов предприятия можно назвать отсутствие долгосрочных кредитов и займов. Краткосрочные кредиты и займы в отчетном году снизились на 733 тыс. руб. или 4,63% в структуре капитала.
