Определение потребности в трудовых ресурсах

Введение

 

Под общей экономической политикой предприятия понимаются цели, на которые направлена ее деятельность, и то, как конкретно достигаются эти цели.

Ни одно деловое начинание не может быть успешным, если руководство предприятия не будет обладать умением должным образом планировать свою деятельность, используя для этого необходимые источники и систему информации. (1 с.50)

Сущность общего планирования заключается в следующем. Общее планирование представляет собой процесс, в результате которого деловая политика определенного предприятия превращается в конкретный план действий по ее осуществлению. Этот процесс включает в себя три основных этапа:

Установление четких количественных показателей, которых должно достичь предприятие.

Определение основных стратегических направлений действий, которые предприятие должно осуществлять для достижения поставленных целей.

Разработка гибкой, вписывающейся в общую структуру деятельности предприятия системы долгосрочного планирования, которая обеспечила бы достижение поставленных целей.(2 с.50)

В условиях перехода экономики России к рыночным отношениям принципиально меняются основы планирования. С одной стороны, предприятие самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, планируя основные показатели своей производственно-хозяйственной деятельности с учетом конкретных условий производства. С другой стороны, появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятия, а также с изменением сметного нормирования.

В данной работе отражены особенности планирования основных показателей производственно-хозяйственной деятельности с учетом перечисленных факторов.

Цель проекта - приобретение навыков по планированию различных экономических показателей деятельности предприятий в условиях рыночной экономики на основе использования табличных процессоров.(3 с.50)

Расчет плановой величины расходов предприятия

Одним из экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия являются его текущие расходы. Расходы - это обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под «обоснованными расходами» понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией продукции, и внереализационные расходы. Общая величина плановых расходов (Рпл) может быть определена по формуле (1):

 

Рпл = Рпир + Рвн,(1)

гдеРпир - расходы на производство и реализацию продукции, у.е;

Рвн - внереализационные расходы, у.е.

У предприятий, занимающихся производственной деятельностью, в составе текущих затрат преобладают расходы на производство и реализацию продукции.

Все расходы предприятия на производство продукции отражаются в калькуляции. Для определения общей суммы расходов составляется смета. Смета - сводный документ плана по себестоимости.

Планирование расходов заключается в выявлении состава расходов и их количественной оценке. Планирование расходов необходимо для определения общей стоимости потребленных в процессе производства ресурсов и расчета предполагаемой прибыли.

Планирование расходов служит исходной базой для контроля за рациональным использованием ресурсов.

В процессе планирования решаются следующие задачи

рассчитывается стоимость ресурсов, необходимых для производства продукции

определяется общая величина расходов предприятия

исчисляются расходы на производство и реализацию каждого вида продукции.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, подразделяются на

материальные расходы

расходы на оплату труда

суммы начисленной амортизации

прочие расходы.

 

Определение плановой величины материальных расходов

 

К материальным расходам относятся затраты:

на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров;

на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды;

на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;

на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на предприятии;

на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технические цели;

на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения.

К материальным расходам приравниваются:

расходы на рекультивацию земель;

потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей;

технологические потери при производстве и транспортировке.

Для расчетов расходов на производство и реализацию продукции в планируемом году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен. Для этого первоначально следует определить уровень материальных расходов в стоимости продукции в планируемом году по формуле (2):

 

УВмз.пл = УВмз.тек ± Пу,(2)

 

Где УВмз.пл. - удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %

УВмз.тек. - удельный вес материальных расходов в стоимости производства продукции в текущем году, %

Пу - процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска.

 

УВмз.тек. = 51 % Пу = 1% УВмз.пл. = 51+1=52

 

Далее, с учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в общей стоимости продукции определяем их объем в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (Омр.пл.) по формуле (3):

 

Омр.пл = Отп.тек * УВ мз.пл. / 100%,(3)

Где Отп.тек. - объем товарной продукции текущего года, у.е.

УВмр.пл. - удельный вес материальных затрат планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %

 

Отп.тек. = 22 895 486 у.е.

Омр.пл. =22 895 486 * 52 %/100% = 11 905 653 у.е.

 

Удорожание материальных расходов в связи с повышением цен учитывается с помощью соответствующих индексов.

Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть определена по формуле (4):

 

МРпл = Омр.пл * Iср.цен.м,(4)

 

Где Iср.цен.м. - средний индекс изменения цен, принятый на планируемый год

Омр.пл. - объем материальных расходов в общем объеме производства продукции, у.е.

 

ср.цен.м. = 1,21 МРпл.= 11 905 653 * 1,21 = 14 405 840 у.е.

 

Расчет плановой величины расходов на оплату труда

 

В состав расходов на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления (режим работы, вредные условия), премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

К расходам на оплату труда относятся:

суммы, начисленные по тарифным ставкам;

начисления стимулирующего характера;

стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов, жилья;

стоимость выдаваемых работникам бесплатно предметов, одежды в личное пользование;

сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных обязанностей;

расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, расходы на оплату проезда к месту использования отпуска;

доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время;

денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации;

единовременные вознаграждения за выслугу лет;

надбавки за непрерывный стаж работы, районные надбавки;

расходы на оплату труда на время учебных отпусков;

доплаты инвалидам;

суммы платежей по договорам обязательного и добровольного страхования;

другие виды расходов, произведенных в пользу работника.

Расчет величины расходов на оплату труда осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате. Содержание плана по труду включает комплекс расчетов по следующим разделам:

определение потребности в трудовых ресурсах;

планирование использования трудовых ресурсов;

планирование средств, направляемых на оплату труда;

планирование кадрового обеспечения производства.

Определение потребности в трудовых ресурсах

Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год.

Составление баланса рабочего времени включает три этапа

определение полезного фонда рабочих дней в году

определение средней продолжительности рабочего дня

определение полезного фонда рабочего времени.

Первый этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле (5):

Фп^дн = Фн^дн - Н,(5)

 

Где Фп.дн. - полезный фонд рабочих дней в году

Фн.дн. - номинальный фонд рабочих дней в году

Н - планируемое количество неявок по разным причинам.

Номинальный фонд рабочих дней в году можно определить по производственному календарю, или расчетным путем по формуле (6):

 

Фн^дн = Фк - Дн,(6)

 

Где Фк - календарный фонд времени (365 или366), дн.

Дн - нерабочие дни,дн.

Нерабочими считаются воскресные, субботние и праздничные дни.

В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле (7):

 

Н = Оо + Од + Ня.пр, (7)

 

Где Оо - количество дней основного отпуска, дн.

Од - количество дней дополнительного отпуска, дн.

Ня.пр. - прочие неявки.

Размер прочих неявок может быть определен методом усредненного расчета в процентах от годового номинального фонда рабочего времени

 

Ня.пр = Нн * Фн^дн / 100,(8)

 

Где Нн - индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

 

Фк = 365 дн. Дн = 118 дн. Фн.дн. = 365 - 118 = 247 дн.

Оо = 31 дн. Од = 6 дн. Нн = 3,7 %

Ня.пр. = 3,7 * 247 /100 = 9 дн.

Н = 31+ 6+ 9 = 46 дн.

Фп.дн. = 247 - 46 = 201 дн.

 

Второй этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Она определяется как произведение продолжительности рабочей смены на удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены.

 

Тср = å СiYi,                    (9)

где Тср - средняя продолжительность рабочего дня, ч;

Сi- продолжительность i- рабочей смены, ч;удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены Сi, доля единицы i = 1,2 …n - количество смен с разной продолжительностью.

 

Тср. = 8*0,93 + 7*0,07 = 7,93 ч.

 

На третьем этапе определяется полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле (10):

 

Ф^врп = Фп^дн * Тср, (10)

 

Где Фп.вр. - полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде,ч.

Фп.дн. - полезный фонд рабочих дней в году, дн.

Тср. - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

 

Фп.вр. = 201 * 7,93 = 1594 ч.

 

Планирование среднесписочной численности рабочих

Расчет численности ведется отдельно по категориям - основные и вспомогательные рабочие.

Общее количество рабочих определяется по формуле (11):

 

Чр.пл= Чро.пл +Чрв.пл, (11)

Где Чр.пл. - среднесписочная численность рабочих на планируемый год, ч.

Чро.пл. - численность основных производственных рабочих на планируемый год, ч.

Чрв.пл. - численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, ч.

Численность основных производственных рабочих-сдельщиков и вспомогательных рабочих на нормируемых работах, определяется в зависимости от планируемого объема работ и полезного фонда времени одного рабочего. В зависимости от того, в каких экономических показателях измеряются затраты или результаты труда, принято различать повременную и сдельную формы оплаты труда персонала. При повременной оплате величина вознаграждения работника зависит от количества фактически отработанного времени, а при сдельной - от объёма выполненных работ и услуг [3].

В данной работе рассчитывается только численность рабочих-сдельщиков.

Расчет численности основных производственных рабочих-повременщиков, занятых на нормируемых работах, производится по нормам обслуживания и рассчитывается, исходя из количества, характера обслуживаемых рабочих мест, нормы обслуживания, режима работы.

Численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле (12):

 

Чро.пл = Тпп / Ф^врп, (12)

 

Где Тпп - трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./ч.

 

Тпп = 297 000 чел./ч. Чрв.пл. = 25 чел.

Чро.пл.= 297 000 / 1594=186 чел.

Чр.пл. = 186 + 25 = 211 чел.

Планирование численности служащих

В состав категории служащие входят следующие группы работников:

руководители;

специалисты (конструкторы, технологи, инженеры, экономисты, юристы, социологи, бухгалтера и др.);

служащие (агенты, архивариусы, делопроизводители, кассиры, контролеры, смотрители, статистики, табельщики, учетчики, чертежники и др.).

Планирование численности данных категорий работающих осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы устанавливаются предприятиями самостоятельно и определяются на основе математической зависимости между численностью отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами.

Численность категории служащих определяется по формуле (13):

 

Чс.пл = Чр.пл * Нс /100,  (13)

 

Где Чс.пл. - численность служащих, чел.

Нс - индивидуальный норматив служащих, %.

Таким образом, планируемая численность работников предприятия определяется по формуле (14):

 

Чоб.пл = Чр.пл + Чс.пл, (14)

Чс.пл.= 211 * 7 / 100 = 15 чел.

Чоб.пл. =211 + 15 = 226 чел.

Планирование средств, направляемых на оплату труда

При определении расходов на оплату труда предприятие в условиях рынка может планировать повышение средней заработной платы своим работникам.

Для расчета планового фонда заработной платы следует определить среднюю месячную заработную плату одного работника (Зтек.) в текущем году по формуле (15):

 

Зтек = ФЗПтек / (Чтек *12), (15)

 

Где ФЗПтек. - фонд заработной платы в текущем году, у.е.

Чтек. - численность работающих в данной организации в текущем году, чел.

12 - количество месяцев в году.

 

ФЗПтек. = 15 013 600 у.е. Чтек. =202 чел.

Зтек. = 15 013 600 / (202 * 12) = 6 194 у.е.

 

Если предприятие планирует увеличение средней заработной платы, то плановый годовой фонд заработной платы (ФЗПпл.) с учетом этого увеличения определяется по формуле (16):

 

ФЗПпл = Зпл * Чоб.пл * 12, (16)

 

Где Зпл - планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, у.е.

Чпл - плановая численность работающих в организации, чел.

Плановый размер средней зарплаты одного работающего в идеале определяется с учетом среднего индекса изменения цен в плановом году:

 

Зпл = Зтек * Iср.цен, (17)

Зпл = 6 194 * 1,2 = 7 433 у.е.

ФЗПпл = 7 433 * 226 * 12 = 20 158 296 у.е.

Рост заработной платы значительно отстает от роста цен, поэтому, устанавливая плановый размер заработной платы, следует учитывать производственно-экономические условия каждой отдельной организации.

Кроме того, необходимо знать соотношение средней заработной платы, предлагаемой организацией в плановом году (Зпл), к средней заработной плате, рассчитанной по нормативу текущего года (Зтек), которое определяется по формуле (18):

зп = Зпл / Зтек, (18)

где Iзп - индекс заработной платы.

 

Iзп = 7 433 / 6 194 = 1,2

 

Для определения фонда оплаты труда следует также определить фонд дополнительных выплат (ФДВпл), который исчисляется по формуле (19):

 

ФДВпл = Ндв * ФЗПпл /100%,(19)

 

Где Ндв - норма отчислений в ФДВ;

Ндв = 33%

 

ФДВпл = 33* 20 158 296 / 100 = 6 652 238 у.е.

 

Годовой плановый фонд оплаты труда (ФОТпл) определяется по формуле (20):

 

ФОТпл = ФЗПпл + ФДВпл, (20)

 

Где ФЗПпл - плановый фонд заработной платы, у.е.

ФДВпл - фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости, у.е.

 

ФОТпл = 20 158 296 +6 652 238 = 26 810 534 у.е.