В соответствии с действующим законодательством прибыль предприятия подлежит налогообложению.
Налогоплательщиками признаются организации, получающие доходы от своей деятельности.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, получаемая налогоплательщиком и определяемая как разница между полученным доходом и произведенными расходами.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, в случае получения предприятием в этот период убытка налоговая база признается равной нулю.
Сумма налога определяется организацией самостоятельно, исходя из величины облагаемой прибыли, с учетом установленных законом ставок налога.
Налоговая ставка составляет 20 %.
Законами субъектов РФ размер налоговой ставки может быть уменьшен для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, но должен быть не ниже 10,5%.
|
|
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога (Пост), определяется по формуле (42):
Пост = Ппл -Нп, (42)
Где Ппл - прибыль, подлежащая налогообложению, у.е.
Нп - величина налога на прибыль, у.е.
Величина налога на прибыль (Нп) определяется по формуле (43):
Нп = Сн пр * Ппл / 100%, (43)
Где Сн.пр - ставка налога на прибыль, %.
Сн.пр = 20% Нп = 20 * 2 739 329 / 100 = 547 866 у.е.
Пост= 2 739 329 -547 866 = 2 191 463 у.е.
Рассчитанная величина налога на прибыль распределяется согласно действующим ставкам в различные бюджеты.
Остающаяся после уплаты налогов и других платежей прибыль называется чистой прибылью, которая поступает в полное распоряжение предприятия.
Прибыль предприятия, остающаяся после уплаты налога, распределяется в фонд потребления и в фонд накопления, определенный процент отчисляется в страховой фонд, который расходуется при необходимости.
Прибыль, направляемая на потребление, предназначена для материальной помощи работникам, выплаты разовых премий, социально-бытовых льгот, отпуска женщинам воспитывающим малолетних детей, выплаты семьям погибших на производстве, единовременное пособие при выходе на пенсию.
Фонд накопления, формируемый за счет прибыли, может использоваться на нужды развития производства, нужды социального развития коллектива, на проведение культурно-просветительных мероприятий, на предоставление безвозмездной материальной помощи на индивидуальное жилищное строительство и др.
Бизнес-план производства хлебобулочных и кондитерских изделий предприятием ООО «Каравай»
Характеристика предполагаемого к производству товара
|
|
Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью «Каравай» является производство хлебобулочных и кондитерских изделий, а также их реализация через собственную розничную торговую сеть магазинов.
Для обеспечения удовлетворения запросов и предпочтений большего числа потребителей общество выпускает несколько наименований хлебобулочных изделий:
Хлеб:
• батон;
• белый;
• ржаной;
• караваи.
Печенье:
• овсяное;
• с тмином;
• с отрубями;
Рулеты:
• круасаны;
• рулет с маком;
• воздушное пирожное;
• тестовые орехи;
Кондитерские изделия:
• бисквитное пирожное;
• шоколадное пирожное;
• медовое пирожное.
Часть видов предлагаемой продукции не производится конкурентами, что дает дополнительное преимущество розничной сети комбината.
Также, специалисты торгового отдела данного предприятия готовы принимать заказы на создание индивидуальных, нетиповых тортов, подготовленных к специальному поводу.
В процессе производства хлебобулочных изделий требуется закупать расходные материалы - мука, сахар, яйцо куриное, дрожжи и т.д.
Оценка рынка сбыта
Сегментом рынка для товаров, производимых предприятием «Каравай», с географической точки зрения будет рынок города Братска и близко расположенных к нему городов. Далее, уже в рамках выделенного сегмента рынка, можно определить покупателей на товар. Это будут:
. Розничные покупатели, посещающие торговые точки розничной сети «Каравай»;
. Рестораны, кафе, магазины которые осуществляют оптовую закупку хлебобулочных изделий для реализации;
. Муниципальные образования, заключившие договор поставки хлебобулочных изделий в школы, детские сады, больницы г. Братска.
Ближайшие конкуренты в г. Братске хлебозавод «Нива», «Падун-хлеб».
Стратегия маркетинга
Распространение товара ООО «Каравай» осуществляет через фирменные магазины и с оптового склада. Применяется цена "проникновения (внедрения) на рынок", т.е. предприятие устанавливает более низкую цену по сравнению с ценами на аналогичные товары конкурентов, после привлечения максимального числа покупателей предприятие повышает цены.
Планируется проведение регулярных маркетинговых исследований для изучения спроса.
Предприятие ООО «Каравай» регулярно проводит акции по дегустации своей продукции. Маркетинговым отделом разработана специальная скидка оптовым покупателям, а также к каждому оптовому покупателю применима гибкая система оплаты с индивидуальными сроками отсрочки платежа.
План производства
Предприятие «Каравай» обладает:
складскими площадями 350 кв.м;
- производственными площадями 1000 кв.м.
Сырьё закупается только у проверенных поставщиков, таких как: ОАО «Алейка»; ЗАО «Яйцо Окинское»; ОАО «Сластёна» (поставщик джемов, повидл, сахарной пудры); ОАО «Новосибирская маслосырбаза»; ОАО «Приправыч».
Контроль качества обеспечивается сменными контролерами на линиях и испытательной лабораторией, позволяющей проводить весь комплекс приемо-сдаточных испытаний готовой продукции и входной контроль сырья. К каждой партии продукции прилагаются сертификаты соответствия и санитарно-эпидемиологическое заключение, а также паспорт качества.
Организационный план
Руководство ООО «Каравай» заботясь о репутации предприятия и качестве своей продукции, огромное внимание уделяет подбору персонала. Каждый из работников является отличным специалистом и профессионалом своего дела, что позволяет на высоком уровне подходить к любому заказу.
К специалистам предъявляются следующие требования: высшее или среднее образование, квалификация, опыт работы в данной отрасли и другое. Особое внимание уделяется обучению персонала, технологи производства регулярно проходят курсы повышения квалификации в крупных городах области и за ее пределами.
|
|
Форма оплаты труда - сдельная. Предусмотрены также следующие виды стимулирования:
· премии за творческие идеи;
· премии по итогам года за высокий показатель выручки (в целом по предприятию и отдельно по отделам);
· другие виды поощрений.
Юридический план
Предприятие «Каравай» представляет собой - общество с ограниченной ответственностью, которое является одной из наиболее популярных в России организационно-правовых форм предпринимательства. Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, размеры которых определены учредительными документами. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Заключение
Планирование представляет собой вид человеческой деятельности, то есть разработку конкретного плана. Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования.(4,с.50) Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов:
научность - расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития;
комплексность - показатели плана должны быть увязаны между собой.(5 с.50)
Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и иных целей.(6, с.50).
В данной работе было осуществлено планирование деятельности ООО «Каравай» на плановый 2013 год.
В результате планирования общие расходы предприятия составят 55 029 074 у.е., общие доходы предприятия-49 587 699 у.е., убыток от деятельности- 5 441 375 у.е., рентабельность -13,12%.
|
|
Основываясь на результатах планирования можно отметить следующее.
Рассчитанная величина расходов превысила доходы, что является отрицательным результатом деятельности предприятия. Из сметы расходов на производство и реализацию продукции (Приложение 2), а также из рисунка 1 вытекает, что производство на рассматриваемом предприятии в плановом году является трудоемким. Амортизационные отчисления занимают в себестоимости продукции наименьшую часть (1%), это говорит о том, что предприятие в основном использует в своей производственной деятельности старое оборудование. Предприятию необходимо обновить производственное оборудование и автоматизировать производственный процесс, что приведет к повышению эффективности производства. В данной работе предложен ряд мер по оптимизации производства и сокращению расходов.
После проведения оптимизации результат деятельности стал положительным. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия в плановом году является прибыль, в размере 2 739 329 у.е.
Рентабельность равная 2,05, что свидетельствует об эффективной работе предприятия.
Предприятие обязано выплатить налог на прибыль в размере 547 866 у.е. Прибыль, остающаяся после уплаты налога, составит 2 191 463 у.е. и будет использована руководством предприятия по своему усмотрению.
Список использованной литературы
1. Балдин К. В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: Учебное пособие/К.В. Балдин. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. - 316 с.
2. Бухалков М.И., Планирование на предприятии: Учебник - 3-е изд. - М: ИНФРА-М, 2007. - 416 с.
3. Чумак Т.Г., Методы управления предприятием: Лекции. - Волгоград, 2006. - 186 с.
4. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. - М.: НОРМА, 2006.- 346 с.
5. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебн. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2006, - 260 с.
. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. В 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / Под общей ред. А.И. Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2008. - 416 с.
7. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие. - 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005. - 232 с.
. Планирование деятельности предприятии: Методические указания по выполнению проекта, 3-е изд., перераб. И доп./ Сост. Л.А. Каверзина, - Братск: БрГУ, 2008. - 43 с.
. Стратегическое планирование/ Под ред.Э.А. Уткина. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКЛОС,2006.-440с.
. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности.- М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2008.-96 с.
11. Парабеллум, Н. Мрочковский / Трансформация бизнеса. Построение эффективной компании - Питер, 2012 - 224с.
12. Курс предпринимательства. Абчук В.А, СПб.: Альфа, 2001. - 544 с.
13.<http://www.cfin.ru/management/finance/l> - Энциклопедия маркетинга
. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань - М.: Феникс, 2009. - 150 с.
15. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. - 3-е изд. - М.: ФОРУМ, 2009. - 110 с.
Приложение 1
Расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый 2013 год
№ п/п | Наименование показателя | Ед.изм. | Числовое значение | |
1. Расчет плановой величины расходов предприятия | ||||
плановые расходы предприятия | Рпл | у.е | 55 029 074 | |
расходы на производство и реализацию продукции | Рпир | у.е | 54 755 298 | |
внереализационные расходы | Рвн | у.е | 273 776 | |
1.1 Определение плановой величины материальных расходов | ||||
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году | Увмртек | % | 51 | |
процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции | Пу | % | 1 | |
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в плановом году | Увмз.пл | % | 52 | |
объем товарной продукции текущего года | О тп тек. | у.е. | 22 895 486 | |
объем материальных расходов в общем объеме производства продукции | Омр.пл. | у.е. | 11 905 653 | |
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы | Iср цен м | 1,21 | ||
материальные расходы плановые | МРпл | у.е. | 14 405 840 | |
1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда | ||||
1.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах | ||||
количество дней дополнительного отпуска | Од | дн. | 6 | |
количество дней основного отпуска | Оо | дн. | 31 | |
индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия | Нн | % | 3,7 | |
прочие неявки | Няпр | дн. | 9 | |
полезный фонд рабочих дней в году | Фп.дн. | дн. | 201 | |
номинальный фонд рабочих дней в году | Фн.дн | дн. | 247 | |
планируемое количество неявок по разным причинам | Н | дн. | 46 | |
календарный фонд времени (365 или 366) | Фк | дн. | 365 | |
нерабочие дни | Дн | дн. | 118 | |
продолжительность рабочей смены | С1/С2 | час | 8./7 | |
удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены | У1/У2 | 0,93./0,07 | ||
средняя продолжительность рабочего дня | Тср | час | 7,93 | |
полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде | Фп.вр. | час | 1593 | |
1.2.2 Планирование среднесписочной численности рабочих | ||||
среднесписочная численность рабочих на планируемый год | Чр.пл. | чел | 211 | |
численность основных производственных рабочих на планируемый год | Чро.пл. | чел | 186 | |
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах | Чрв.пл | чел | 25 | |
трудоемкость производственной программы на планируемый год | Тпп | чел./ час. | 297 000 | |
1.2.3 Планирование численности служащих | ||||
численность служащих | Чс.пл. | чел | 15 | |
индивидуальный норматив служащих | Нс | % | 7 | |
общая плановая численность работников | Чоб.пл. | чел | 226 | |
1.2.4 Планирование средств на оплату труда | ||||
фонд заработной платы в текущем году | ФЗПтек | у.е. | 15 013 600 | |
численность работающих в данной организации в текущем году | Чтек | чел | 202 | |
количество месяцев в году | мес | 12 | ||
средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году | Зтек | у.е./чел | 6 194 | |
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год | Iср цен | 1,20 | ||
плановой фонд заработной платы | ФЗПпл. | у.е | 20 158 296 | |
средняя месячная заработная плата одного работника в плановом году | Зпл | у.е./чел | 7 433,0 | |
индекс заработной платы | Iзп | 1,20 | ||
фонд дополнительных выплат | ФДВпл | у.е | 6 652 238 | |
норма отчислений в ФДВ | Ндв | % | 33,00 | |
годовой плановый фонд оплаты труда | ФОТпл | у.е | 26 810 534 | |
1.3 Расчет плановой величины начисленной амортизации | ||||
амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году | Атек | у.е | 591 798 | |
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года | Сопф тек | у.е. | 4 898 740 | |
норма амортизации в текуем году | Нам.тек | % | 12,1 | |
коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений | Кам | 1,02 | ||
норма амортизации на плановый год | Нам.пл. | % | 12,24 | |
вводимые в течении планового года основных средств:140 000 - 01 мар.; 72000 - 01июн. | у.е. | 1 904 000 | ||
выбывшие в течении планового года основные средства: 120 000 - 1 янв.; 92070 - 1 май.; 97000 - 1авг. | у.е. | 2 661 560 | ||
стоимость ОПФ на начало планируемого года | Сопф н.г. | у.е. | 4 782 140 | |
среднегодовая стоимость ОПФ на плановый год | Сопф.пл | у.е. | 4 719 010 | |
амортизационные отчисления в плановом году | Апл | у.е. | 577 607 | |
1.4 Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию | ||||
норма отчислений в фонды социального страхования | Нсс | % | 2,9 | |
отчисления на социальное страхование в в плановом году | Осс | у.е. | 777 505 | |
норма отчислений в фонды обязательного медицинского страхования | Нмс | % | 5,1 | |
отчисления на медицинское страхование | Омс | у.е. | 1 367 337 | |
норма отчислений в Федеральный фонд | Нпф | % | 26 | |
отчисления в Пенсионый фонд | Опф | у.е. | 6 970 739 | |
Выплаты в страховые фонды | Н соц | у.е. | 9 115 581 | |
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) берем 0,7% | Р р пл | у.е. | 320 300 | |
представительские расходы (не > 4% ФОТ), берем 2 | Р пред пл | у.е. | 536 211 | |
суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта | СОС | у.е. | 960 000 | |
расходы на ремонт сторонними организациями основных средств | Р рем пл | у.е. | 796 524 | |
расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки | НИОКР пл | у.е. | 0 | |
расходы на командировки | Р ком пл | у.е. | 675 200 | |
расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг | Р усл пл | у.е. | 68 300 | |
расходы по содержанию служебного автотранспорта | Р тр пл | у.е. | 320 000 | |
сумма прочих отдельных плановых расходов | ∑Рпроч.отд.пл | у.е. | 2 820 024 | |
норма прочих непредвиденных расходов | Н пр непред пл | % | 6 | |
расходы прочие непредвиденные плановые | Рпр.непр.пл | у.е. | 169 201 | |
расходы прочие плановые | Рпроч.пл | у.е. | 12 961 317 | |
плановые расходы на производство и реализацию продукции | Се пл. | у.е. | 54 755 298 | |
1.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия | ||||
норма внереализационных плановых расходов | Н внер пл | % | 0,50 | |
расходы внереализационные плановые | Рвн.пл. | у.е. | 273 776 | |
общая величина расходов предприятия на плановый период | Робщ. пл. | у.е. | 55 029 074 | |
2 Расчет плановой величины доходов предприятия | ||||
выручка от реализации продукции | Вр.прод.пл | у.е. | 47 573 110 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №1 | Цпл1 | у.е. | 145 | |
планируемый объем реализации продукта №1 | Qпл1 | шт. | 98 987 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №2 | Цпл2 | у.е. | 300 | |
планируемый объем реализации продукта №2 | Qпл2 | шт. | 58 210 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №3 | Цпл3 | у.е. | 116 | |
планируемый объем реализации продукта №3 | Qпл3 | шт. | 87 025 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №4 | Цпл4 | у.е. | 95 | |
планируемый объем реализации продукта №4 | Qпл4 | шт. | 59 601 | |
внереализационные доходы предприятия | Двн.пл. | у.е. | 2 014 589 | |
доход от реализации в плановом году | Др.пл | у.е. | 47 573 110 | |
Планируемая выручка от реализации имущественных прав | Вр.им.пл | у.е. | 0,00 | |
общая величина плановых доходов | Доб.пл. | у.е. | 49 587 699 | |
3 Расчет плановой величины прибыли предприятия | ||||
прибыль, получаемая в результате реализации продукции | Пр. прод.пл | у.е. | -7 182 188 | |
Внереализационная прибыль предприятия | Пвн.пл. | у.е. | 1 740 813 | |
общая прибыль в плановом году | Поб.пл. | у.е. | -5 441 375 | |
рентабельность плановая | Ре пл. | % | -13,12 |
Приложение 2
Смета расходов на производство и реализацию продукции.
Смета | |||||
расходов на производство и реализацию продукции | |||||
(выполнение работ, оказание услуг) | |||||
1. Материальные расходы - | 14 405 840 | ||||
в том числе: | |||||
а) сырье и материалы - | 45% | 6 482 628 | |||
б) комплектующие изделия - | 9% | 1 296 526 | |||
в) топливо и энергия - | 10% | 1 440 584 | |||
г) потери от недостач материальных ресурсов | 2% | 288 117 | |||
(в пределах естественной убыли) - | 0 | ||||
д) тара, упаковка - | 18% | 2 593 051 | |||
е) транспортные расходы - | 16% | 2 304 934 | |||
2. Расходы на оплату труда - | 26 810 534 | ||||
3. Амортизационные отчисления - | 577 607 | ||||
4. Прочие расходы - | 12 961 317 | ||||
ИТОГО расходов | 54 755 298 |
Приложение 3
Расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый 2013 год
№ п/п | Наименование показателя | Ед.изм. | Числовое значение | |
1. Расчет плановой величины расходов предприятия | ||||
плановые расходы предприятия | Рпл | у.е | 47065168 | |
расходы на производство и реализацию продукции | Рпир | у.е | 46831013 | |
внереализационные расходы | Рвн | у.е | 234155 | |
1.1 Определение плановой величины материальных расходов | ||||
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году | Увмртек | % | 51 | |
процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции | Пу | % | 1 | |
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в плановом году | Увмз.пл | % | 52 | |
объем товарной продукции текущего года | О тп тек. | у.е. | 22895486 | |
объем материальных расходов в общем объеме производства продукции | Омр.пл. | у.е. | 11905653 | |
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы | Iср цен м | 1,21 | ||
материальные расходы плановые | МРпл | у.е. | 14405840 | |
1.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда | ||||
1.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах | ||||
количество дней дополнительного отпуска | Од | дн. | 6 | |
количество дней основного отпуска | Оо | дн. | 31 | |
индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия | Нн | % | 3,7 | |
прочие неявки | Няпр | дн. | 9 | |
полезный фонд рабочих дней в году | Фп.дн. | дн. | 201 | |
номинальный фонд рабочих дней в году | Фн.дн | дн. | 247 | |
планируемое количество неявок по разным причинам | Н | дн. | 46 | |
календарный фонд времени (365 или 366) | Фк | дн. | 365 | |
нерабочие дни | Дн | дн. | 118 | |
продолжительность рабочей смены | С1/С2 | час | 8./7 | |
удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены | У1/У2 | 0,93./0,07 | ||
средняя продолжительность рабочего дня | Тср | час | 7,93 | |
полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде | Фп.вр. | час | 1593 | |
1.2.2 Планирование среднесписочной численности рабочих | ||||
среднесписочная численность рабочих на планируемый год | Чр.пл. | чел | 211 | |
численность основных производственных рабочих на планируемый год | Чро.пл. | чел | 186 | |
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах | Чрв.пл | чел | 25 | |
трудоемкость производственной программы на планируемый год | Тпп | чел./ час. | 297000 | |
1.2.3 Планирование численности служащих | ||||
численность служащих | Чс.пл. | чел | 15 | |
индивидуальный норматив служащих | Нс | % | 7 | |
общая плановая численность работников | Чоб.пл. | чел | 226 | |
1.2.4 Планирование средств на оплату труда | ||||
фонд заработной платы в текущем году | ФЗПтек | у.е. | 15013600 | |
численность работающих в данной организации в текущем году | Чтек | чел | 202 | |
количество месяцев в году | мес | 12 | ||
средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году | Зтек | у.е./чел | 6194 | |
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год | Iср цен | 1,10 | ||
плановой фонд заработной платы | ФЗПпл. | у.е | 18498644 | |
средняя месячная заработная плата одного работника в плановом году | Зпл | у.е./чел | 6813,1 | |
индекс заработной платы | Iзп | 1,10 | ||
фонд дополнительных выплат | ФДВпл | у.е | 3699729 | |
норма отчислений в ФДВ | Ндв | % | 20,00 | |
годовой плановый фонд оплаты труда | ФОТпл | у.е | 22198373 | |
1.3 Расчет плановой величины начисленной амортизации | ||||
амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году | Атек | у.е | 591798 | |
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года | Сопф тек | у.е. | 4898740 | |
норма амортизации в текуем году | Нам.тек | % | 12,1 | |
коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений | Кам | 1,02 | ||
норма амортизации на плановый год | Нам.пл. | % | 12,24 | |
вводимые в течении планового года основных средств:140 000 - 01 мар.; 72000 - 01июн. | у.е. | 1904000 | ||
выбывшие в течении планового года основные средства: 120 000 - 1 янв.; 92070 - 1 май.; 97000 - 1авг. | у.е. | 2661560 | ||
стоимость ОПФ на начало планируемого года | Сопф н.г. | у.е. | 4782140 | |
среднегодовая стоимость ОПФ на плановый год | Сопф.пл | у.е. | 4719010 | |
амортизационные отчисления в плановом году | Апл | у.е. | 577607 | |
1.4 Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию | ||||
норма отчислений в фонды социального страхования | Нсс | % | 2,9 | |
отчисления на социальное страхование в в плановом году | Осс | у.е. | 643753 | |
норма отчислений в фонды обязательного медицинского страхования | Нмс | % | 5,1 | |
отчисления на медицинское страхование | Омс | у.е. | 1132117 | |
норма отчислений в Федеральный фонд | Нпф | % | 26 | |
отчисления в Пенсионый фонд | Опф | у.е. | 5771577 | |
Выплаты в страховые фонды | Н соц | у.е. | 7547447 | |
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) берем 0,2% | Р р пл | у.е. | 95580 | |
представительские расходы (не > 4% ФОТ), берем 1 | Р пред пл | у.е. | 221984 | |
суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта | СОС | у.е. | 480000 | |
расходы на ремонт сторонними организациями основных средств | Р рем пл | у.е. | 398262 | |
расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки | НИОКР пл | у.е. | 0 | |
расходы на командировки | Р ком пл | у.е. | 465655 | |
расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг | Р усл пл | у.е. | 68300 | |
расходы по содержанию служебного автотранспорта | Р тр пл | у.е. | 320000 | |
сумма прочих отдельных плановых расходов | ∑Рпроч.отд.пл | у.е. | 1732217 | |
норма прочих непредвиденных расходов | Н пр непред пл | % | 3 | |
расходы прочие непредвиденные плановые | Рпр.непр.пл | у.е. | 51967 | |
расходы прочие плановые | Рпроч.пл | у.е. | 9649193 | |
плановые расходы на производство и реализацию продукции | Се пл. | у.е. | 46831013 | |
1.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия | ||||
норма внереализационных плановых расходов | Н внер пл | % | 0,50 | |
расходы внереализационные плановые | Рвн.пл. | у.е. | 234155 | |
общая величина расходов предприятия на плановый период | Робщ. пл. | у.е. | 47065168 | |
2 Расчет плановой величины доходов предприятия | ||||
выручка от реализации продукции | Вр.прод.пл | у.е. | 47789908 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №1 | Цпл1 | у.е. | 146 | |
планируемый объем реализации продукта №1 | Qпл1 | шт. | 98987 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №2 | Цпл2 | у.е. | 301 | |
планируемый объем реализации продукта №2 | Qпл2 | шт. | 58210 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №3 | Цпл3 | у.е. | 116 | |
планируемый объем реализации продукта №3 | Qпл3 | шт. | 87025 | |
цена реализации планируемой к выпуску продукта №4 | Цпл4 | у.е. | 96 | |
планируемый объем реализации продукта №4 | Qпл4 | шт. | 59601 | |
внереализационные доходы предприятия | Двн.пл. | у.е. | 2014589 | |
доход от реализации в плановом году | Др.пл | у.е. | 47789908 | |
Планируемая выручка от реализации имущественных прав | Вр.им.пл | у.е. | 0,00 | |
общая величина плановых доходов | Доб.пл. | у.е. | 49804497 | |
3 Расчет плановой величины прибыли предприятия | ||||
прибыль, получаемая в результате реализации продукции | Пр. прод.пл | у.е. | 958895 | |
Внереализационная прибыль предприятия | Пвн.пл. | у.е. | 1780434 | |
общая прибыль в плановом году | Поб.пл. | у.е. | 2739329 | |
рентабельность плановая | Ре пл. | % | 2,05 | |
4 Расчет налога на прибыль | ||||
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога | Пост | у.е. | 2191463 | |
прибыль, подлежащая налогообложению | Ппл | у.е. | 2739329 | |
величина налога на прибыль | Нп | у.е. | 547866 | |
ставка налога на прибыль | Сн.пр. | % | 20 |
Приложение 4
Смета расходов на производство и реализацию продукции.
Смета | |||||
расходов на производство и реализацию продукции | |||||
(выполнение работ, оказание услуг) | |||||
1. Материальные расходы - | 14 405 840 | ||||
в том числе: | |||||
а) сырье и материалы - | 45% | 6 482 628 | |||
б) комплектующие изделия - | 9% | 1 296 526 | |||
в) топливо и энергия - | 10% | 1 440 584 | |||
г) потери от недостач материальных ресурсов | 2% | 288 117 | |||
(в пределах естественной убыли) - | 0 | ||||
д) тара, упаковка - | 18% | 2 593 051 | |||
е) транспортные расходы - | 16% | 2 304 934 | |||
2. Расходы на оплату труда - | 22 198 373 | ||||
3. Амортизационные отчисления - | 577 607 | ||||
4. Прочие расходы - | 9 649 193 | ||||
ИТОГО расходов | 46 831 013 |